【文章內(nèi)容簡介】 時，工單成本被回寫到返工入庫單成本。補(bǔ)充（二）月加權(quán)平均成本計算公式：? 原材料月加權(quán)單位成本＝（期初庫存成本＋本期 Y 單據(jù)交易成本）/（期初庫存數(shù)量＋本期 Y單據(jù)交易數(shù)量）? 無返工工單的自制件月加權(quán)單位成本＝（期初庫存成本＋本期 Y 單據(jù)交易成本）/（期初庫存數(shù)量＋本期 Y 單據(jù)交易數(shù)量）? 有返工工單的自制件月加權(quán)單位成本＝（期初庫存成本＋本期 Y 單據(jù)交易成本－本期 r 單據(jù)交易成本＋本期 R 單據(jù)交易成本）/（期初庫存數(shù)量＋本期 Y 單據(jù)交易數(shù)量－本期 r 單據(jù)交易數(shù)量＋本期 R 單據(jù)交易數(shù)量）原材料月加權(quán)后賦值給返工領(lǐng)料單單身材料成本。再計算返工領(lǐng)和返工入的月加權(quán)成本。補(bǔ)充（三）幾種特殊單據(jù)的單別設(shè)置1．進(jìn)貨價差調(diào)整單：? 用途：用于調(diào)整進(jìn)貨價格和發(fā)票價格（應(yīng)付憑單價格）的差異，調(diào)整到進(jìn)貨品號的存貨成本上。? 單據(jù)性質(zhì)：? 交易類別：調(diào)整? 影響成本碼：? 是否拋會計憑證：如果進(jìn)貨單/退貨單拋分錄，則此單別拋憑證。反之，則不拋憑證。? 自動分錄設(shè)置：借：存貨 貸：應(yīng)付暫估。存貨科目是借是貸看調(diào)整金額是正是負(fù)。? 建議：單獨(dú)設(shè)單別。2．尾差調(diào)整單：? 用途：調(diào)整庫存數(shù)量為 0，金額不為零的品號成本，將該品號倉庫的成本余額調(diào)為 0。８ / 19? 單據(jù)性質(zhì)：? 交易類別：調(diào)整? 影響成本碼：? 是否拋會計憑證：是? 自動分錄設(shè)置：對方科目可設(shè)置制造費(fèi)用、管理費(fèi)用等，看企業(yè)需要。? 建議：單獨(dú)設(shè)單別。3．分庫調(diào)整單：? 用途：調(diào)整不同倉庫間單位成本與月加權(quán)成本不符的品號，將各庫單位成本調(diào)為月加權(quán)成本。? 特點(diǎn)：每個品號多個倉庫調(diào)整的總金額應(yīng)為 0，整張分庫調(diào)整單得總金額也應(yīng)是 0。如不為0，一般是月底成本計價沒有作或作得有問題，需要重新執(zhí)行。? 單據(jù)性質(zhì)：? 交易類別：調(diào)整? 影響成本碼：? 是否拋會計憑證：否? 自動分錄設(shè)置：不設(shè)? 建議：單獨(dú)設(shè)單別。4．庫存成本開帳單：? 用途：進(jìn)行期初開帳時，將開帳時點(diǎn)的庫存數(shù)量和成本金額同時錄入到系統(tǒng)中。? 單據(jù)性質(zhì)：（可以分料/工/費(fèi)輸入）/（只能輸入成本總金額）? 交易類別：調(diào)整? 影響成本碼：? 是否拋會計憑證：否? 自動分錄設(shè)置：不設(shè)? 建議：單獨(dú)設(shè)單別，設(shè)單別限定輸入用戶，再期初開帳完成后不許任何人使用。5．庫存成本調(diào)整單 1：? 用途：成本上線后，特殊情況需要調(diào)整庫存成本，但不參與當(dāng)月加權(quán)平均成本計算。? 單據(jù)性質(zhì)：，可以分料/工/費(fèi)來錄入成本調(diào)整金額。? 交易類別：調(diào)整? 影響成本碼：? 是否拋會計憑證：是? 自動分錄設(shè)置：對方科目根據(jù)企業(yè)需要可設(shè)制費(fèi)、管理費(fèi)用等。９ / 19? 建議：單獨(dú)設(shè)單別，財務(wù)錄入，設(shè)單別限定輸入用戶。6．庫存成本調(diào)整單 2：? 用途：成本上線前，手工計算生產(chǎn)成本后調(diào)整到對應(yīng)品號上，參與當(dāng)月加權(quán)平均成本計算。? 單據(jù)性質(zhì)：，可以分料/工/費(fèi)來錄入成本調(diào)整金額。? 交易類別：調(diào)整? 影響成本碼：? 是否拋會計憑證：否? 自動分錄設(shè)置：不設(shè)。? 建議：單獨(dú)設(shè)單別，財務(wù)錄入，設(shè)單別限定輸入用戶。5．庫存數(shù)量調(diào)整單：? 用途：特殊情況需要調(diào)整庫存數(shù)量，但不參與當(dāng)月加權(quán)平均成本計算。多是用來品號錯誤等情況。? 單據(jù)性質(zhì)：? 交易類別：調(diào)整? 影響成本碼：? 是否拋會計憑證：是? 自動分錄設(shè)置：對方科目根據(jù)企業(yè)需要可設(shè)制費(fèi)、管理費(fèi)用等。? 建議：單獨(dú)設(shè)單別，庫房錄入，財務(wù)審核，設(shè)單別限定輸入用戶。補(bǔ)充（四）組合單和拆解單的成本計算（月底成本計價時起作用）1．組合單? 月底成本計價時計算，先計算組合單單身材料的月加權(quán)平均成本，匯總后再加入單頭的“計入人工成本”后賦值給單頭品號。組合單單頭品號的成本與該品號其他 Y 的單據(jù)的成本一起進(jìn)行加權(quán)平均成本。單頭是 Y，單身是 N。例如：A 既買也組合，則材料的月加權(quán)成本相加（單位成本數(shù)量＝成本金額）作為組合單單頭成本，然后與當(dāng)月材料采購進(jìn)貨的月加權(quán)單位成本更新單身材料單位成本。單頭成本重新根據(jù)單身成本重新計算。? 組合單沒有自動分錄設(shè)置，如果組合單單頭單身品號會計分類不同，需要手工作會計憑證。組合單一般不會跨科目，都是原材料。2．拆解單? 月底成本計價和計算生產(chǎn)成本時，單頭品號和單身品號同時被月加權(quán)成本更新，單頭和單身的成本差額月底通過運(yùn)行“自動調(diào)整拆解差異”來調(diào)整回單頭品號上。拆解后若單頭 A 產(chǎn)品庫存為○但是單頭單身成本差額在生成調(diào)整單后更新到單頭為負(fù)的金額。然后在自動調(diào)整庫存把組這筆有金額沒數(shù)量倉庫的調(diào)成 0。A 拆分為 B、C。A 被采購單據(jù)月底成本計價月加權(quán)平１０ / 19均更新，B、C 被月底成本計價月加權(quán)平均所更新。A 為 100,BC 分別為 10 和 40。自動調(diào)整拆解差異生成的 調(diào)整單的調(diào)整金額不會更新拆解單單頭單身。調(diào)整到 A 品號單頭庫存金額，增加 50。? 拆解單沒有自動分錄設(shè)置，如果拆解單單頭單身品號會計分類不同，需要手工作會計憑證。拆解單跨科目。整機(jī)拆成零件是跨科目的――整機(jī)是產(chǎn)成品，零件是原材料。原材料拆解成原材料是不跨科目的。差異調(diào)整到產(chǎn)成品科目。借：原材料 50 貸：產(chǎn)成品 50? 拆解單明細(xì)表 １１ / 19應(yīng)收子系統(tǒng)月結(jié)應(yīng)收子系統(tǒng)月結(jié)注意事項(xiàng)：在銷售部門完成銷貨單、銷退單單據(jù)完整性檢查后，財務(wù)應(yīng)收賬務(wù)處理人員應(yīng)檢查未作結(jié)帳單的銷貨單和銷退單。執(zhí)行程序“已出貨未結(jié)帳檢查表” 。視需要將未結(jié)帳的銷貨單、銷退單作結(jié)帳單處理。在所有的銷貨單、銷退單都作結(jié)帳單處理后，應(yīng)檢查系統(tǒng)中結(jié)帳單單據(jù)的完整性，包括：是否審核、結(jié)帳單信息是否完整正確，不正確的應(yīng)修改正確，不需要的結(jié)帳單應(yīng)作“作廢”處理。執(zhí)行“應(yīng)收賬款月結(jié)” 。應(yīng)收帳務(wù)處理人員可通過”客戶帳款明細(xì)表”和”應(yīng)收帳款分類帳”等管理報表查詢應(yīng)收帳款的余額和發(fā)生額等信息,另可通過”應(yīng)收帳款對帳單”與客戶進(jìn)行應(yīng)收對帳。通過自動分錄系統(tǒng)，將應(yīng)收系統(tǒng)單據(jù)拋轉(zhuǎn)生成總帳系統(tǒng)的會計憑證，單據(jù)一般包括:銷貨/銷退成本，收款單，結(jié)帳單(一般結(jié)帳單,預(yù)收結(jié)帳單和其他結(jié)帳單)。注意檢查分錄底稿中的部門信息是否完整及正確；工程銷貨單