企業(yè)財(cái)務(wù)分析與管理基礎(chǔ)知識(shí)必要性(編輯修改稿)
2025-07-16 21:43 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 （或股東權(quán)益）總計(jì)135表2 損益表 單位：元項(xiàng)目行數(shù)本月數(shù)本年累計(jì)數(shù)一．主營(yíng)業(yè)務(wù)收入1減：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本4主營(yíng)業(yè)務(wù)稅金及附加50二．主營(yíng)業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）10加：其他業(yè)務(wù)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）11減：營(yíng)業(yè)費(fèi)用14管理費(fèi)用15財(cái)務(wù)費(fèi)用16三．營(yíng)業(yè)利潤(rùn)（虧損以“”號(hào)填列）181003320。58加：投資收益（虧損以“”號(hào)填列）19補(bǔ)貼收入22營(yíng)業(yè)外收入23減：營(yíng)業(yè)外支出25四．利潤(rùn)總額（虧損總額以“”號(hào)填列）27減：所得稅280五．凈利潤(rùn)（凈虧損以“”填列）30（一）企業(yè)償債能力分析企業(yè)償債能力是指企業(yè)償還各種到期債務(wù)的能力，是財(cái)務(wù)分析的一個(gè)重要方面。企業(yè)償債能力分析主要分為短期償債能力分析和長(zhǎng)期償債能力分析。短期償債能力是指以企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)的變現(xiàn)償還到期流動(dòng)負(fù)債的能力。短期償債能力不僅是企業(yè)經(jīng)營(yíng)者所關(guān)心的問(wèn)題，也是企業(yè)的債權(quán)人、投資者等所關(guān)心的重要問(wèn)題。對(duì)于企業(yè)經(jīng)營(yíng)者來(lái)說(shuō)，企業(yè)能否及時(shí)償付到期的流動(dòng)負(fù)債，是反映企業(yè)財(cái)務(wù)狀況安全性的重要標(biāo)準(zhǔn)。對(duì)于債權(quán)人來(lái)說(shuō)，只有企業(yè)具有償還債務(wù)的能力，自己的利益才能得到有效的保證。對(duì)于投資者來(lái)說(shuō)，如果企業(yè)的短期債務(wù)能力發(fā)生危機(jī)，就會(huì)牽扯到整個(gè)企業(yè)的管理人員花費(fèi)大量精力去籌集資金，償還債務(wù)。同時(shí)也會(huì)增加企業(yè)籌資難度，甚至影響企業(yè)的信譽(yù)。反映企業(yè)短期償債能力的指標(biāo)主要有流動(dòng)比率、現(xiàn)金比率、和速動(dòng)比率?，F(xiàn)以流動(dòng)比率和現(xiàn)金比率為例：(1).流動(dòng)比率 流動(dòng)比率是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，根據(jù)表一:流動(dòng)比率=流動(dòng)資產(chǎn)/流動(dòng)負(fù)債=流動(dòng)比率標(biāo)準(zhǔn)值是2:1，此企業(yè)的比率低于標(biāo)準(zhǔn)值，企業(yè)短期償債風(fēng)險(xiǎn)較大。主要原因是應(yīng)收賬款數(shù)額偏大。(2).現(xiàn)金比率 現(xiàn)金比率是企業(yè)的現(xiàn)金類(lèi)資產(chǎn)與流動(dòng)負(fù)債的比率，根據(jù)表一：現(xiàn)金比率=（現(xiàn)金+現(xiàn)金等價(jià)物）/流動(dòng)負(fù)債=，屬于正常范圍。長(zhǎng)期償債能力是指企業(yè)償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力。要全面評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的償債能和財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)，不僅要分析短期償債能力，還要分析長(zhǎng)期償債能力。由于企業(yè)的長(zhǎng)期負(fù)債金額大，期限長(zhǎng)、到期還本付息等特點(diǎn)，與短期償債能力相比，企業(yè)不可能以流動(dòng)資產(chǎn)來(lái)償還長(zhǎng)期負(fù)債。一般而言，企業(yè)應(yīng)該保持比較合理的資本結(jié)構(gòu)，以獲得最大的財(cái)務(wù)杠桿利益。因此，企業(yè)的長(zhǎng)期獲利能力對(duì)于企業(yè)長(zhǎng)期償債能力有至關(guān)重要的影響。評(píng)價(jià)一個(gè)企業(yè)的長(zhǎng)期償債能力指標(biāo)有資產(chǎn)負(fù)債率、股東權(quán)益比率、產(chǎn)權(quán)比率等，現(xiàn)分析如下：(1).資產(chǎn)負(fù)債率資產(chǎn)負(fù)債率是企業(yè)負(fù)債總額與資產(chǎn)總額的比率，根據(jù)表一：資產(chǎn)負(fù)債率=負(fù)債總額/資產(chǎn)總額=資產(chǎn)負(fù)債率反應(yīng)的是企業(yè)償還債務(wù)的綜合能力，比率越高，企業(yè)償債能力越低，表明公司資產(chǎn)的65%是來(lái)源于舉債。(2).股東權(quán)益比率股東權(quán)益比率是股東權(quán)益與資產(chǎn)總額的比率，根據(jù)表一：股東權(quán)益比率=股東權(quán)益總額/資產(chǎn)總額=股東權(quán)益與資產(chǎn)負(fù)債率的和為一，股東權(quán)益越大，企業(yè)的財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)就越低，償還長(zhǎng)期債務(wù)的能力就越大。(3).產(chǎn)權(quán)比率 產(chǎn)權(quán)比率是負(fù)債總額與股東權(quán)益總額的比率，根據(jù)表一：產(chǎn)權(quán)比率=負(fù)債總額/股東權(quán)益總額=該比率越低，企業(yè)財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)越小，此企業(yè)的產(chǎn)權(quán)比率在正常范圍以?xún)?nèi)，企業(yè)償債能力良好。除此之外，影響企業(yè)償債能力的其他因素主要包括或有負(fù)債，擔(dān)保責(zé)任，租賃活動(dòng)，可動(dòng)用的銀行貸款指標(biāo)等等。XX酒廠最初由4個(gè)股東入股組成，總投資80萬(wàn)元。在葉家壩租賃了一個(gè)酒廠，產(chǎn)量大約為100T/年。后來(lái)由于企業(yè)規(guī)模擴(kuò)大，又租賃了瀘州XX酒廠，年產(chǎn)量為200T。這2次租賃都是采用的經(jīng)營(yíng)租賃，其租賃費(fèi)用包含在負(fù)債之中，且因?yàn)楣局饾u壯大，導(dǎo)致經(jīng)營(yíng)租賃的業(yè)務(wù)量越來(lái)越大，期限也較長(zhǎng)，從而企業(yè)負(fù)債金額巨大，對(duì)企業(yè)償債能力產(chǎn)生了較大的影響。而近期央行不斷提高銀行準(zhǔn)備金
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