【文章內(nèi)容簡介】 （3）監(jiān)事是否具備履行職責(zé)所必需的專業(yè)素質(zhì)；是否勤勉誠信；監(jiān)事的選任是否符合規(guī)定程序；監(jiān)事會的結(jié)構(gòu)是否合理；下設(shè)專門委員會是否具備獨立性；監(jiān)事會及其下設(shè)委員會能否按照章程的規(guī)定有效發(fā)揮其監(jiān)督作用。（4分）（4）外部監(jiān)事是否具備獨立性，是否盡責(zé)。（2分）（10分）（1）銀行是否建立薪酬與銀行效益和個人業(yè)績相聯(lián)系的激勵機制，制定的激勵政策及其制定程序是否合理。（2分）（2）銀行是否建立長、中、短期相結(jié)合的激勵機制。（2分）（3）是否建立公正、公開的董事、監(jiān)事、高級管理層成員績效評價的標(biāo)準(zhǔn)和程序。（3分）（4）是否按照《商業(yè)銀行信息披露暫行辦法》披露公司治理信息，有關(guān)薪酬激勵的情況是否作適當(dāng)披露。（3分）（二）內(nèi)部控制狀況（50分）（10分）（1）良好的治理機制：董事會是否審批銀行整體經(jīng)營戰(zhàn)略和重大政策并定期檢查執(zhí)行情況；董事會是否了解銀行的主要風(fēng)險并采取必要措施認(rèn)定、計量、監(jiān)督并控制風(fēng)險；董事會是否負(fù)責(zé)審批組織結(jié)構(gòu)；董事會如何確保高級管理層對內(nèi)部控制制度的有效性進行監(jiān)督；高級管理層執(zhí)行董事會決策的情況如何。（3分） （2）分工合理、職責(zé)明確、報告關(guān)系清晰的組織結(jié)構(gòu)：組織結(jié)構(gòu)設(shè)置是否清晰地表明信息報告渠道，明確了信息報告的責(zé)任；組織結(jié)構(gòu)設(shè)置是否存在缺陷導(dǎo)致重要信息報告的缺漏；組織結(jié)構(gòu)是否對銀行的各級部門和各種業(yè)務(wù)都實施了有效的管理控制。（2分）（3）內(nèi)部控制文化：董事會與高級管理部門是否通過其言行來強調(diào)內(nèi)部控制的重要性；銀行是否存在良好的培訓(xùn)、宣傳機制使得員工能夠充分認(rèn)識到內(nèi)部控制的重要性并參與到控制活動之中；是否存在由于激勵政策不當(dāng)鼓勵或誘發(fā)不適當(dāng)?shù)慕?jīng)營行為，例如過分強調(diào)業(yè)績目標(biāo)或其他經(jīng)營結(jié)果而忽略長期風(fēng)險；或者工資或獎勵計劃過于依賴短期業(yè)績等。（3分） （4）員工職業(yè)操守和誠信意識：員工盡職情況；是否及時向相關(guān)部門報告違法違規(guī)問題、與經(jīng)營指導(dǎo)方針不一致的情況及其他違反政策規(guī)定的情況。（2分） （10分）主要考察銀行是否對所從事的業(yè)務(wù)風(fēng)險進行識別評估并對風(fēng)險持續(xù)監(jiān)控。（1）風(fēng)險管理的制度、程序和方法：主要考察銀行是否設(shè)立了履行風(fēng)險管理職能的專門部門，是否制定了識別、計量、監(jiān)測和管理風(fēng)險的制度、程序和方法。（3分）（2）風(fēng)險識別與評估的全面性：銀行的風(fēng)險評估是否考慮了內(nèi)部因素（如組織結(jié)構(gòu)的復(fù)雜程度、銀行業(yè)務(wù)性質(zhì)、人員素質(zhì)、組織機構(gòu)變革和人員的流動等）與外部因素（如經(jīng)濟形勢變化、行業(yè)變革與技術(shù)更新等）；風(fēng)險評估是否既針對單一業(yè)務(wù)，又針對并表機構(gòu)的其他業(yè)務(wù)；風(fēng)險評估是否針對風(fēng)險的可計量和不可計量兩方面進行。（2分）（3）風(fēng)險識別與評估的手段與技術(shù)：銀行是否建立了涵蓋各項業(yè)務(wù)、全行范圍的風(fēng)險管理系統(tǒng)，是否開發(fā)和運用風(fēng)險量化評估方法和模型，對信用風(fēng)險、國家及轉(zhuǎn)移風(fēng)險、市場風(fēng)險、利率風(fēng)險、流動性風(fēng)險、操作風(fēng)險、法律風(fēng)險及信譽風(fēng)險等各類風(fēng)險進行持續(xù)的監(jiān)控。（3分）（4）風(fēng)險控制制度、技術(shù)和方法的及時更新：銀行是否針對不斷變化的環(huán)境和情況及時修改完善風(fēng)險控制的制度、方法和手段，以控制新出現(xiàn)的風(fēng)險或以前未能控制的風(fēng)險。（2分）（10分）（1）全面、系統(tǒng)的各項業(yè)務(wù)政策、制度和程序，包括統(tǒng)一的業(yè)務(wù)標(biāo)準(zhǔn)和操作要求：主要分析銀行是否建立全面、系統(tǒng)的內(nèi)部控制政策與程序，包括董事會與高級管理部門要求下級部門定期報送業(yè)績報告，以檢查銀行在實現(xiàn)其目標(biāo)方面的進展；中層管理部門每天、每周或每月都應(yīng)收到并審閱規(guī)范標(biāo)準(zhǔn)的業(yè)務(wù)報告和專題報告；是否針對不同資產(chǎn)建立了審批和授權(quán)制度。（3分）（2）各部門、各崗位、各級機構(gòu)之間的職責(zé)分離、相互制約措施：各部門、各崗位、各級機構(gòu)之間的職責(zé)分工是否合理明確，是否遵循了必要的分離原則。（3分）（3）各種會計賬表、統(tǒng)計信息真實完整的控制措施。（2分）（4）各種應(yīng)急制度及法律風(fēng)險控制措施。（2分）（10分）（1）信息共享、信息交流與信息反饋機制：主要分析銀行在各級機構(gòu)、各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間是否建立了信息共享機制；信息能否在各級機構(gòu)、各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域之間充分、有效的交流與利用；是否建立信息反饋機制。（4分）（2）貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)領(lǐng)域的數(shù)據(jù)倉庫和管理信息系統(tǒng)：主要分析銀行是否具備充分而全面的內(nèi)部財務(wù)與業(yè)務(wù)經(jīng)營數(shù)據(jù)庫；是否有貫穿各級機構(gòu)、覆蓋各個業(yè)務(wù)的管理信息系統(tǒng)；是否建立電子信息系統(tǒng)與信息技術(shù)風(fēng)險的防范措施。（4分）（3）信息的真實可靠性：主要分析銀行決策層獲取的有關(guān)財務(wù)狀況和業(yè)務(wù)經(jīng)營狀況的綜合性信息，以及與決策有關(guān)的外部市場信息是否是有意義的、可靠的、隨時可得的，并且可以前后對比。（2分）（10分）（1）對銀行內(nèi)部控制整體有效性的日常監(jiān)督：主要分析銀行對關(guān)鍵性風(fēng)險的監(jiān)督；是否有不同領(lǐng)域（包括業(yè)務(wù)領(lǐng)域本身、財務(wù)控制和內(nèi)部審計）的人員共同監(jiān)督內(nèi)控機制的有效性；日常監(jiān)督與獨立評估的執(zhí)行與效果如何。（4分）（2）內(nèi)部控制的監(jiān)督機制：主要分析銀行是否由獨立的、經(jīng)過良好訓(xùn)練且具有較強工作能力的內(nèi)部審計人員對內(nèi)部控制進行全面、有效的審計與評估，并將結(jié)果直接報告董事會或董事會下設(shè)的審計委員會，同時報告高級管理部門；內(nèi)部審計及審計人員的獨立性如何。（3分）（3）對內(nèi)部控制缺陷的糾正機制：主要考察銀行的內(nèi)部控制缺陷被發(fā)現(xiàn)和被報告后是否能夠及時得到解決和糾正，高級管理部門是否建立記錄內(nèi)部控制弱點并及時采取相應(yīng)糾正措施的制度。（3分）四、股份制商業(yè)銀行盈利狀況評價標(biāo)準(zhǔn)（一）定量指標(biāo)（60分）（15分）1%以上：15分%至1%：12分至15分%%：9分至12分%%：6分至9分0%%：0至6分0%以下：0分資產(chǎn)利潤率的概念與計算方法見監(jiān)管機構(gòu)頒布的相關(guān)文件。利潤的計算是根據(jù)財政部《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷管理辦法》和人民銀行《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》的有關(guān)規(guī)定，以銀行足額提取了當(dāng)年各類貸款損失的準(zhǔn)備金為前提條件的。（15分）20%以上：15分15%至20%：12分至15分10%至15%：9分至12分5%至10%：6分至9分0%至5%：0分至6分0%以下：0分資本利潤率的概念與計算方法見監(jiān)管機構(gòu)頒布的相關(guān)文件。利潤的計算是根據(jù)財政部《金融企業(yè)呆賬準(zhǔn)備提取及呆賬核銷管理辦法》和人民銀行《銀行貸款損失準(zhǔn)備計提指引》的有關(guān)規(guī)定，以銀行足額提取了當(dāng)年各類貸款損失的準(zhǔn)備金為前提條件的。（15分）95%以上：15分85%至95%：12分至15分75%至85%：9分至12分65%至75%：6分至9分55%至65%：0分至6分55%以下：0分利息回收率的概念與計算方法見監(jiān)管機構(gòu)頒布的相關(guān)文件。資產(chǎn)費用率（15分）%以下：15分1%%：12分至15