應(yīng)付帳款模塊基礎(chǔ)知識(shí)培訓(xùn)(編輯修改稿)
2025-07-16 02:58 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 銷(xiāo)金額相符，在報(bào)銷(xiāo)單上加蓋“轉(zhuǎn)帳付訖”章；若借款金額小于報(bào)銷(xiāo)金額且補(bǔ)給現(xiàn)金，填寫(xiě)“尾款支出憑單”，加蓋“現(xiàn)金付訖”章；若借款金額大于報(bào)銷(xiāo)金額應(yīng)收回現(xiàn)金，填寫(xiě)“收據(jù)”加蓋“現(xiàn)金收訖”章。并將結(jié)算后的單據(jù)交由會(huì)計(jì)人員入帳。如果采購(gòu)人員的借款是限額借款，會(huì)計(jì)人員根據(jù)采購(gòu)借款單的信息，在系統(tǒng)中錄入限額借款憑證并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號(hào)記錄在借款單上。借：9930200 XX供應(yīng)商憑證類(lèi)型：KA預(yù)付定金請(qǐng)求（有采購(gòu)訂單）或借：2030100 XX供應(yīng)商 貸：102 銀行存款（無(wú)采購(gòu)訂單）憑證類(lèi)型：KZ采購(gòu)付款。收到供應(yīng)商的采購(gòu)發(fā)票，將發(fā)票內(nèi)容與收貨、采購(gòu)訂單情況進(jìn)行比較，正確無(wú)誤后記入應(yīng)付帳款并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號(hào)記錄在報(bào)銷(xiāo)單上。借：9920000 收貨/收發(fā)票借：2210100 應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 貸：2030100 XX供應(yīng)商 （有采購(gòu)訂單）或借：4040101 費(fèi)用（辦公用品及消耗） 借：2210100 應(yīng)交增值稅進(jìn)項(xiàng)稅 貸：2030100 XX供應(yīng)商 （無(wú)采購(gòu)訂單） 憑證類(lèi)型：KR采購(gòu)發(fā)票或KG采購(gòu)沖紅發(fā)票。付采購(gòu)訂單應(yīng)付款如果該項(xiàng)采購(gòu)是通過(guò)采購(gòu)訂單進(jìn)行并且不是真正的預(yù)付款，對(duì)于該項(xiàng)采購(gòu)訂單的付款要通過(guò)特殊總帳標(biāo)志‘D’核算。對(duì)于定額借款，會(huì)計(jì)人員根據(jù)借款單內(nèi)容，在系統(tǒng)中作適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄：借：2030100 XX供應(yīng)商 貸：102 現(xiàn)金或銀行存款憑證類(lèi)型：KZ采購(gòu)付款。對(duì)于限額轉(zhuǎn)成定額的借款，可參照該筆限額借款，修改其金額后產(chǎn)生相應(yīng)的記帳憑證。存盤(pán)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)記錄到統(tǒng)馭科目“應(yīng)付帳款” 的XX供應(yīng)商帳戶(hù)中，同時(shí)并將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號(hào)記錄在借款單上。如果該項(xiàng)采購(gòu)是通過(guò)采購(gòu)訂單進(jìn)行并且是真正的預(yù)付款，對(duì)于該項(xiàng)采購(gòu)訂單的付款要通過(guò)特殊總帳標(biāo)志‘A’核算。對(duì)于定額借款，會(huì)計(jì)人員根據(jù)借款單內(nèi)容，在系統(tǒng)中作適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄：借：2030100 XX供應(yīng)商 貸：102 現(xiàn)金或銀行存款憑證類(lèi)型：KZ采購(gòu)付款。存盤(pán)后，系統(tǒng)會(huì)自動(dòng)記錄到統(tǒng)馭科目“預(yù)付帳款” 的XX供應(yīng)商帳戶(hù)中，同時(shí)將系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號(hào)記錄在借款單上。7. 付無(wú)采購(gòu)訂單應(yīng)付款如果該項(xiàng)采購(gòu)不是通過(guò)采購(gòu)訂單進(jìn)行的，（例如：國(guó)外供應(yīng)商贈(zèng)送的研發(fā)材料或維修備件、或報(bào)銷(xiāo)時(shí)可以提供增值稅發(fā)票的費(fèi)用），會(huì)計(jì)人員根據(jù)借款單內(nèi)容，在系統(tǒng)中作適當(dāng)?shù)臅?huì)計(jì)分錄： 借：2030100 XX供應(yīng)商 貸：102 現(xiàn)金或銀行存款 在系統(tǒng)中將匹配的付款與報(bào)銷(xiāo)項(xiàng)目進(jìn)行清帳核銷(xiāo)。系統(tǒng)自動(dòng)會(huì)生成清帳憑證，檢查憑證是否正確，已清項(xiàng)目是否正確，并記錄系統(tǒng)產(chǎn)生的憑證號(hào)，憑證類(lèi)型：KR采購(gòu)發(fā)票。會(huì)計(jì)分錄： 借：2030100 XX供應(yīng)商（報(bào)銷(xiāo)） 貸：2030100 XX供應(yīng)商（付款）9. 結(jié)帳（1） 結(jié)帳前提：① 已處理完當(dāng)期所有業(yè)務(wù)和清帳。② 已打開(kāi)下一會(huì)計(jì)期間總帳結(jié)帳崗。③ 已維護(hù)好下月初的外幣匯率總帳結(jié)帳崗。（2） 檢查供應(yīng)商主數(shù)據(jù)是否創(chuàng)建公司代碼數(shù)據(jù)如果供應(yīng)商僅有采購(gòu)組織數(shù)據(jù)是可以創(chuàng)建采購(gòu)訂單并且收貨的，系統(tǒng)沒(méi)有相關(guān)的判斷。但對(duì)于‘收貨/收發(fā)票’科目的核算來(lái)講如果某供應(yīng)商沒(méi)有公司代碼數(shù)據(jù)而產(chǎn)生了相應(yīng)發(fā)生額，會(huì)影響到月末‘收貨/收發(fā)票’科目的結(jié)帳等核算。因此該檢查步驟是非常重要的。（3） 供應(yīng)商明細(xì)帳與憑證是否相等 驗(yàn)證帳證是否相符。（4） 供應(yīng)商明細(xì)帳與總帳是否相等 驗(yàn)證帳帳是否相符。（5） 應(yīng)付帳款未清項(xiàng)外幣評(píng)估進(jìn)行外幣評(píng)估后，系統(tǒng)會(huì)按照BA及需要調(diào)整的行項(xiàng)目同時(shí)產(chǎn)生兩類(lèi)會(huì)計(jì)憑證。如果下月外幣匯率升高，則本月調(diào)整憑證借：5220402匯兌損益?zhèn)鶛?quán)債務(wù)調(diào)整 貸：2039900應(yīng)付帳款匯兌調(diào)整或1159900預(yù)付帳款匯兌調(diào)整如果下月外幣匯率降低，則本月調(diào)整憑證的借貸與前面的憑證相反；下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。（6） ‘收貨/收發(fā)票’余額分析 按照采購(gòu)訂單逐筆分析‘收貨/收發(fā)票’科目的余額是否全部在貸方（即收貨尚未收發(fā)票），檢查該科目借方余額的產(chǎn)生原因。（退貨、索賠出庫(kù)）（7） ‘收貨/收發(fā)票’結(jié)帳將‘收貨/收發(fā)票’科目的貸方余額調(diào)整至‘應(yīng)付暫估’科目中，借方余額調(diào)整至‘在途商品’科目中。系統(tǒng)在調(diào)整時(shí)會(huì)同時(shí)產(chǎn)生兩類(lèi)憑證。本月調(diào)整憑證借：9929900收貨/收發(fā)票調(diào)整科目 貸：2039901應(yīng)付暫估或借：1349901在途商品 貸：9929900收貨/收發(fā)票調(diào)整科目下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。（8） 檢查應(yīng)付帳款科目余額方向是否正確查詢(xún)供應(yīng)商的未清項(xiàng)目報(bào)表 ，逐個(gè)檢查供應(yīng)商的余額是否全部在貸方（收發(fā)票未付款），檢查該科目借方余額的產(chǎn)生原因。（9） 應(yīng)付帳款余額調(diào)整將‘應(yīng)付帳款集團(tuán)內(nèi)’和‘應(yīng)付帳款集團(tuán)外’科目的借方余額調(diào)整至‘預(yù)付帳款集團(tuán)內(nèi)’和‘預(yù)付帳款集團(tuán)外’科目中。系統(tǒng)在調(diào)整時(shí)會(huì)同時(shí)產(chǎn)生兩類(lèi)憑證。本月調(diào)整憑證借：1159901預(yù)付帳款應(yīng)付集團(tuán)外余額調(diào)整 貸：2039911應(yīng)付帳款集團(tuán)外余額調(diào)整或借：1159902預(yù)付帳款應(yīng)付集團(tuán)內(nèi)外余額調(diào)整 貸：2039912應(yīng)付帳款集團(tuán)內(nèi)余額調(diào)整下月沖回調(diào)整憑證的借貸與本月的調(diào)整憑證正好相反。注意：預(yù)付帳款不做調(diào)整。1） 應(yīng)付帳款余額明細(xì)表2） 應(yīng)付帳款已清項(xiàng)目表3） 應(yīng)付帳款未請(qǐng)項(xiàng)目表4） 應(yīng)付帳款帳齡分析表5） 超期未報(bào)銷(xiāo)明細(xì)表6） 應(yīng)付帳款香港對(duì)帳表應(yīng)收及其他往來(lái)概覽一、概述 R/3應(yīng)收帳款的核算，是圍繞著公司因銷(xiāo)售產(chǎn)品、商品、提供勞務(wù)和服務(wù)而形成的應(yīng)收款項(xiàng)和預(yù)收款項(xiàng)進(jìn)行的業(yè)務(wù)核算。通過(guò)應(yīng)收帳款的核算，及時(shí)地反映和監(jiān)督公司應(yīng)收帳款的情況，以及應(yīng)收帳
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