中級(jí)會(huì)計(jì)職稱財(cái)務(wù)管理章節(jié)測(cè)試及答案第七章營運(yùn)資金管理(編輯修改稿)
2025-07-16 02:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 36 專注學(xué)習(xí)效果的會(huì)計(jì)教育機(jī)構(gòu)，供應(yīng)商報(bào)價(jià)為 1000 萬元。付款條件為“3/10,，N/90”。目前丙商場(chǎng)資金緊張，預(yù)計(jì)到第 90 天才有資金用于支付，若要在 90 天內(nèi)付款只能通過借款解決，銀行借款年利率為 6%。假定一年按 360 天計(jì)算。有關(guān)情況如下表所示：應(yīng)付賬款折扣分析表金額單位：萬元付款日折扣率付款額折扣額放棄折扣的信用成本銀行借款利息享受折扣的凈收益第 10 天3%X30X(A)(B)第 30 天%X(C)(D)X第 90 天010000000注：表中“X”表示省略的數(shù)據(jù)。要求：（1）確定上表 中字母代表的數(shù)值（不需要列示計(jì)算過程）；（2）請(qǐng)做出選擇，并說明理由。一、單項(xiàng)選擇題【答案】D【解析】支出戶里的資金只能根據(jù)一定的程序由收入戶劃撥而來，嚴(yán)禁現(xiàn)金坐支【答案】D【解析】流動(dòng)資產(chǎn)的投資策略分為緊縮的和寬松的兩種。【答案】A【解析】在激進(jìn)融資策略中，公司以長期負(fù)債和權(quán)益為所有的非流動(dòng)資產(chǎn)融資，僅對(duì)一部分永久性流動(dòng)資產(chǎn)使用長期融資方式融資。短期融資方式支持剩下的永久性流動(dòng)資產(chǎn)和所有的臨時(shí)性流動(dòng)資產(chǎn)。所以，選項(xiàng)A正確【答案】 C【解析】現(xiàn)金周轉(zhuǎn)期＝存貨周轉(zhuǎn)期＋應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)期－應(yīng)付賬款周轉(zhuǎn)期＝160＋90－100＝150（天），所以本題的答案為選項(xiàng)C。【答案】D【解析】【答案】D【解析】企業(yè)確定現(xiàn)金存量的下限時(shí)，要受企業(yè)每日最低現(xiàn)金需要，管理人員的風(fēng)險(xiǎn)承受傾向等因素的影響【答案】A【解析】上限H=3R2L=31600023000=42000（元），根據(jù)現(xiàn)金管理的隨機(jī)模式，如果現(xiàn)金量在控制上下限之間，可以不必進(jìn)行現(xiàn)金與有價(jià)證券轉(zhuǎn)換。由于現(xiàn)有現(xiàn)金小于最高限，所以不需要投資【答案】 C【解析】 賬齡分析表比計(jì)算應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)更能揭示應(yīng)收賬款變化趨勢(shì)，因?yàn)橘~齡分析表給出了應(yīng)收賬款分布的模式，而不僅僅是一個(gè)平均數(shù)。【答案】A【解析】在成本分析模式下，確定最佳現(xiàn)金持有量的相關(guān)成本主要有機(jī)會(huì)成本和短缺成本；在隨機(jī)模式和存貨模式下確定最佳現(xiàn)金持有量的相關(guān)成本包括機(jī)會(huì)成本和交易成本【答案】 C【解析】 放棄現(xiàn)金折扣的機(jī)會(huì)成本＝[3%/（1－3%）][360/（50－10）]＝%。1【答案】 D【解析】 應(yīng)收賬款平均收賬期＝1020％＋3080％＝26（天）應(yīng)收賬款占用資金的應(yīng)計(jì)利息＝3600000/3602660％10％＝15600（元）1【答案】D 【解析】應(yīng)收賬款機(jī)會(huì)成本=2000/3604560%8%=12（萬元）。1【答案】A【解析】應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（240+180+320）/480=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)=計(jì)算期天數(shù)/應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)率=（天）平均逾期天數(shù)=應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)平均信用期天數(shù)==（天）。1【答案】A【解析】專設(shè)采購機(jī)構(gòu)的基本開支屬于固定性進(jìn)貨費(fèi)用，和訂貨次數(shù)及進(jìn)貨
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