會(huì)計(jì)基礎(chǔ)培訓(xùn)教程(編輯修改稿)
2025-07-14 12:56 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 等其他原因，有時(shí)可能會(huì)造成某些數(shù)據(jù)被破壞。因此，財(cái)務(wù)軟件在期末結(jié)賬前，仍然保留了控制系統(tǒng)進(jìn)行自動(dòng)試算平衡與自動(dòng)對(duì)賬的功能。為了保證賬證相符、賬賬相符、賬表相符，可以通過調(diào)用總賬科目余額及發(fā)生額對(duì)照表進(jìn)行試算平衡正確性檢驗(yàn)。 12．實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電算化后，如何進(jìn)行銀行對(duì)賬？ 計(jì)算機(jī)銀行對(duì)賬與手工核對(duì)銀行賬的原理和方法基本相同，但對(duì)賬、核銷已達(dá)賬項(xiàng)以及編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表等工作基本交由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成。計(jì)算機(jī)核對(duì)銀行賬，首先將銀行發(fā)來的對(duì)賬單輸人到計(jì)算機(jī)中的銀行對(duì)賬單庫(kù)中，然后由用戶確定對(duì)賬的銀行存款科目以及對(duì)賬方式，再令計(jì)算機(jī)自動(dòng)將系統(tǒng)中存貯的銀行日記賬中的記錄按對(duì)賬的條件進(jìn)行篩選，并將篩選的記錄送人銀行日記賬未達(dá)賬庫(kù)中，最后在銀行對(duì)賬單庫(kù)與日記賬未達(dá)賬庫(kù)之間進(jìn)行記錄的自動(dòng)核對(duì)和核銷，并自動(dòng)生成銀行存款余額調(diào)節(jié)表。 13．實(shí)現(xiàn)會(huì)計(jì)電器化后，如何進(jìn)行結(jié)賬？ 每月月底都需要進(jìn)行結(jié)賬處理，計(jì)算機(jī)結(jié)賬不僅要結(jié)轉(zhuǎn)各賬戶的本期發(fā)生額和期末余額，還要進(jìn)行一系列電算化處理，檢查會(huì)計(jì)憑證是否全部登記入賬并審核簽章、試算平衡、輔助賬處理等。與手工相比電算化結(jié)賬工作更加規(guī)范，結(jié)賬全部是由計(jì)算機(jī)自動(dòng)完成。結(jié)賬工作需要注意的事項(xiàng)： （l）由于某月結(jié)完賬后將不能再輸人和修改該月的憑證，所以使用會(huì)計(jì)軟件時(shí)，結(jié)賬工作應(yīng)由專人負(fù)責(zé)管理，以防止其他人員的誤操作。 （2）結(jié)賬前應(yīng)檢查該月的所有憑證是否均已記賬、結(jié)賬日期是否正確、其他相關(guān)模塊的數(shù)據(jù)是否傳遞完畢，以及其他結(jié)賬條件是否完備。若結(jié)賬條件不滿足，則退出本模塊，檢查本月份輸入的會(huì)計(jì)憑證是否全部登記人賬，只有在本期輸人的會(huì)計(jì)憑證全部登記入賬后才允許結(jié)本月份的賬。與記賬不同的是，一個(gè)月可以記賬數(shù)次，而只能結(jié)一次賬。 （3）結(jié)賬必須逐月進(jìn)行，上月未結(jié)賬也不允許結(jié)本月的賬。若結(jié)賬成功，則做月結(jié)標(biāo)志，之后不能再輸人該月的憑證和記該月的賬；若結(jié)賬不成功，則恢復(fù)到結(jié)賬前的狀態(tài)，同時(shí)給出提示信息，要求用戶做相應(yīng)的調(diào)整。 （4）年底結(jié)賬，則系統(tǒng)自動(dòng)產(chǎn)生下年度的空白數(shù)據(jù)文件（即數(shù)據(jù)結(jié)構(gòu)文件。包括憑證臨時(shí)文件、憑證庫(kù)文件、科目余額發(fā)生額文件），并結(jié)轉(zhuǎn)年度余額。同時(shí)自動(dòng)對(duì)“固定資產(chǎn)”等會(huì)計(jì)文件做跨年度連續(xù)使用的處理。 （5）跨年度時(shí)因年終會(huì)計(jì)工作的需要，會(huì)計(jì)軟件允許在上年度未結(jié)賬的情況下輸人本年度一月份的憑證；單位可以根據(jù)具體情況，將結(jié)賬環(huán)境設(shè)置為：在上年未結(jié)賬的情況下不允許輸入本月的憑證。 （6）結(jié)賬前應(yīng)做一次數(shù)據(jù)備份，如果結(jié)賬不正確可以恢復(fù)重做。錯(cuò)賬查找主要有以下四種方法在對(duì)賬過程中，可能發(fā)生各種各樣的差錯(cuò)，產(chǎn)生差錯(cuò)的原因可能是重記、漏記、數(shù)字顛倒、數(shù)字錯(cuò)位、數(shù)字記錯(cuò)、科目記錯(cuò)、借貸方向記反，從而影響會(huì)計(jì)信息的正確性，如發(fā)現(xiàn)差錯(cuò)，應(yīng)及時(shí)查找，并予以更正，常見的差錯(cuò)查找方法有： （1）差數(shù)法。它是按照錯(cuò)賬的差數(shù)查找錯(cuò)賬的方法。如會(huì)計(jì)憑證上記錄的是： 借：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 5 250．00 ——應(yīng)交城市維護(hù)建設(shè)稅 367．50 ——應(yīng)交個(gè)人所得稅 500．00 其他應(yīng)付款 157．50 貸：銀行存款 6 275．00 而記賬時(shí)漏記了城市維護(hù)建設(shè)稅367．50元，在進(jìn)行應(yīng)交稅金總賬和明細(xì)賬核對(duì)時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)總賬借方余額比明細(xì)賬借方余額多367．50元的現(xiàn)象。對(duì)于類似差錯(cuò)，應(yīng)由會(huì)計(jì)人員通過回憶相關(guān)金額的記賬憑證進(jìn)行查找。 （2）尾數(shù)法。 對(duì)于發(fā)生的角、分的差錯(cuò)可以只查找小數(shù)部分，以提高查錯(cuò)的效率。如只差0．06元，只需看一下尾數(shù)有“0．06”的金額，看是否已將其登記入賬。 （3）除2法。 當(dāng)賬賬、賬證或賬實(shí)不符，且差數(shù)為偶數(shù)時(shí)，應(yīng)首先檢查記賬方向是否發(fā)生錯(cuò)誤，在記賬時(shí)，有時(shí)由于疏忽，錯(cuò)將借方金額登記到貸方或?qū)①J方金額登記到了借方，必然會(huì)出現(xiàn)一方合計(jì)增多，而另一方合計(jì)數(shù)減少的情況，其差額恰是記錯(cuò)方向數(shù)字的一倍，且差數(shù)是偶數(shù)。對(duì)于這種錯(cuò)誤的檢查，可用差錯(cuò)數(shù)除以2，得出的商數(shù)就是賬中記賬方向的反方向數(shù)字，然后再到賬目中去尋找差錯(cuò)的數(shù)字就有了一定的目標(biāo)。如： 借：其他應(yīng)收款——總務(wù)科 500 貸：庫(kù)存現(xiàn)金 500 登記明細(xì)賬時(shí)，錯(cuò)把其他應(yīng)收款登記入了貸方，總賬與明細(xì)賬核對(duì)時(shí)，就會(huì)出現(xiàn)總賬借方余額大于明細(xì)賬借方余額1 000元，將1 000元除以2，正好是貸方記錯(cuò)的500元。 （4）除9法。 指用對(duì)賬差額除以9來查找差錯(cuò)的一種方法，主要適用于下列兩種錯(cuò)誤的查找。 A．?dāng)?shù)字錯(cuò)位，在查找錯(cuò)誤時(shí)，如果差錯(cuò)的數(shù)額較大，就應(yīng)該檢查一下是否在記賬時(shí)發(fā)生了數(shù)字錯(cuò)位，在登記賬目時(shí)，有時(shí)會(huì)把位數(shù)看錯(cuò)，把十位數(shù)看成百位數(shù)，百位數(shù)看成了千位數(shù)，把小數(shù)看大了；也可能把百位看成十位，千位看成百位數(shù)，把大數(shù)看小了；這種情況下，差錯(cuò)數(shù)額一般比較大，可以用除9法進(jìn)行檢查。如將70．00元看成了700．00元并登記入賬，此時(shí)在對(duì)賬時(shí)就會(huì)出現(xiàn)余額差70070=630元，用630元除以9，商為70元，70元是應(yīng)該記錄的正確的數(shù)額。又如收入現(xiàn)金800元，誤記為80元，
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