【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 單位從其銀行結(jié)算賬戶支付款項(xiàng)給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶每筆超過(guò) 5萬(wàn)元的，應(yīng)向其開(kāi)戶銀行提供付款依據(jù)。 （ 2）特殊規(guī)定 二、銀行賬戶變更 （一）需要變更的情況 （二）銀行結(jié)算賬戶變更流程 變更時(shí)應(yīng)提交變更銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書 （ 1）存款人到開(kāi)戶銀行領(lǐng)取 “ 變更銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書 ” （一式三聯(lián)）； （ 2）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請(qǐng)書（一式三聯(lián)）及兩份開(kāi)戶資料送交開(kāi)戶銀行； （ 3）開(kāi)戶銀行對(duì)申請(qǐng)書、相關(guān)資 料進(jìn)行審核，錄入待核準(zhǔn)變更信息，將相關(guān)資料報(bào)送到人民銀行。 （三）預(yù)留印鑒變更 更換銀行印鑒所需提供資料 （ 1）法定代表人、人名章所屬人、經(jīng)辦人身份證原件、復(fù)印件； （ 2）舊印鑒卡片。 （ 3）公安局收回舊公章的收條或報(bào)案回執(zhí)或遺失聲明作廢的報(bào)紙?jiān)?、?fù)印件； （ 4）公安局的刻章卡原件、復(fù)印件； （ 5）變更印鑒申請(qǐng)書； （ 6）企業(yè)名稱或法人變更：提供工商局變更通知書原件、復(fù)印件； （ 7）營(yíng)業(yè)執(zhí)照正本原件、復(fù)印件； （ 8）組織機(jī)構(gòu)代碼證正本原件、復(fù)印件； （ 9）國(guó)、地 稅務(wù)登記證正本原件、復(fù)印件； （ 10）開(kāi)戶許可證原件、復(fù)印件； （ 11）法人授權(quán)委托書； （ 12）公章、財(cái)務(wù)專用章、人名章。 三、銀行賬戶的撤銷 （一）需要辦理賬戶撤銷的情況 、解散、宣告破產(chǎn)或關(guān)閉的； 、被吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照的； ； 。 （二）銀行結(jié)算賬戶撤銷流程 （ 1）存款人到開(kāi)戶銀行領(lǐng)取 “ 撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書 ” （一式三聯(lián)）； （ 2）存款人將填寫完整并加蓋單位公章的申請(qǐng)書（一式 三聯(lián)）及兩份開(kāi)戶資料送交開(kāi)戶銀行； （ 3）開(kāi)戶銀行對(duì)申請(qǐng)書、相關(guān)資料的真實(shí)性、完整性、合規(guī)性進(jìn)行審核后，可由開(kāi)戶銀行或存款人將相關(guān)資料報(bào)送到人民銀行營(yíng)業(yè)管理部。 （三）銀行賬戶撤銷需提供的資料 銀行賬戶撤銷需提供的資料 賬戶種類 需提供的資料 基本存款賬戶 開(kāi)戶許可證、銷戶申請(qǐng)書、撤銷銀行結(jié)算賬戶申請(qǐng)書、剩余的支票印鑒卡、法人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）、非法人到柜臺(tái)辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）及法人授權(quán)委托書、工商局出具的 “ 企業(yè)注銷通知書 ” （個(gè)別銀行需要國(guó)稅、地稅注銷 通知書原件及復(fù)印件） 一般存款賬戶 銷戶申請(qǐng)書、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證件及一份復(fù)印件（蓋公章）、若非法人到柜臺(tái)辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及復(fù)印件一份（蓋公章）及法人授權(quán)委托書、如果是扣稅賬戶需提供工商、國(guó)稅、地稅的注銷通知書原件及復(fù)印件（蓋公章） 臨時(shí)存款賬戶 驗(yàn)資成功 ① 公司須先在開(kāi)立基本賬戶之后，將驗(yàn)資戶中的資金轉(zhuǎn)入基本賬戶 ② 基本賬戶開(kāi)立成功后，憑開(kāi)戶許可證到柜臺(tái)辦理 ③ 銷戶申請(qǐng)書 ④ 股東身份證原件及復(fù)印件（股東須本人親自到柜臺(tái)辦理） ⑤ 印鑒卡 驗(yàn)資不成功 ① 銷戶申請(qǐng) ② 原資金轉(zhuǎn)入依據(jù) （工商局證明） ③ 印鑒卡 ④ 股東身份證原件及一份復(fù)印件 . 專用存款賬戶 開(kāi)戶許可證（指開(kāi)戶時(shí)辦理過(guò)開(kāi)戶許可證的）、銷戶申請(qǐng)書、剩余的支票、印鑒卡、法人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）、非法人到柜臺(tái)辦理應(yīng)提供經(jīng)辦人身份證原件及兩份復(fù)印件（蓋公章）及法人授權(quán)委托書 四、網(wǎng)上銀行 （一）企業(yè)網(wǎng)上銀行的服務(wù)內(nèi)容 擁有銀行認(rèn)證中心頒發(fā)的證書（存儲(chǔ)在 IC 卡或 USBKey中），享有賬戶查詢、辦理代扣代繳業(yè)務(wù)，辦理匯款業(yè)務(wù)、對(duì)子公司的賬戶進(jìn)行實(shí)時(shí)監(jiān)控，在集團(tuán)公司內(nèi)部及相關(guān)企業(yè)間進(jìn)行資金調(diào)撥。大批量賬戶查詢、異步批量查詢、定頻率轉(zhuǎn)賬、批量收款等消耗資源較大的服務(wù)。 （二）企業(yè)網(wǎng)上銀行申請(qǐng)流程 持單位介紹信、營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本及其復(fù)印件向當(dāng)?shù)劂y行申請(qǐng)，簽訂《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶服務(wù)協(xié)議》，并填寫書面的《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶申請(qǐng)表》。 取得 客戶識(shí)別號(hào)后，到賬戶的開(kāi)戶柜臺(tái)辦理賬戶的簽約登記手續(xù)，并填寫《網(wǎng)上銀行企業(yè)客戶賬戶登記表》，該手續(xù)在取得客戶識(shí)別號(hào)時(shí)即可辦理。 客戶申請(qǐng)成功后次日，可以登錄銀行網(wǎng)站點(diǎn)擊 “ 網(wǎng)上銀行 ” —— “ 證書下載 ” ，輸入客戶識(shí)別號(hào)與初始登錄密碼（默認(rèn)為營(yíng)業(yè)執(zhí)照號(hào)碼的后六位），自行下載客戶端證書。 賬戶簽約并成功下載證書后，就可以登錄網(wǎng)上銀行辦理交易了。 銀行存款管理 一、貸款籌資業(yè)務(wù)的辦理 （一）出納須知的貸款基礎(chǔ)知識(shí) 貸款種類 （ 1）按照貸款要求償還的期限 長(zhǎng)短劃分為短期貸款、中期貸款和長(zhǎng)期貸款。 （ 2）按貸款信用程度劃分為信用貸款、擔(dān)保貸款和票據(jù)貼現(xiàn)。 （二）貸款卡 貸款卡由借款人持有，在全國(guó)通用。一個(gè)借款人只可申領(lǐng)一張貸款卡，貸款卡的編碼是唯一的。 貸款卡（正面） 貸款卡（反面） 通常情況下，各地申辦貸款卡需要提供的基本資料相同，不過(guò)具體申請(qǐng)時(shí)，要以當(dāng)?shù)厝嗣胥y行要求的資料為準(zhǔn)。企業(yè)應(yīng)準(zhǔn)備好有關(guān)文件材料，連同填妥的報(bào)告書送人民銀行有關(guān)部門審驗(yàn)。一般需要提供的資料有： （ 1）有效的企業(yè)法人營(yíng)業(yè)執(zhí)照或營(yíng)業(yè)執(zhí)照副本、非獨(dú)立核算營(yíng)業(yè)執(zhí)照、事業(yè)單 位法人證書、中華人民共和國(guó)外資企業(yè)批準(zhǔn)證書和中華人民共和國(guó)中外合資（或合作）經(jīng)營(yíng)企業(yè)批準(zhǔn)證書（三資企業(yè)提供）。其他借款人有效證件復(fù)印件，并出示原件。 （ 2）有效的組織機(jī)構(gòu)代碼證正本復(fù)印件，并出示副本原件。 （ 3）有效的國(guó)稅登記證、地稅登記證正本復(fù)印件，并出示副本原件。 （ 4）有效的基本賬戶開(kāi)戶許可證復(fù)印件，并出示原件。 （ 5）法定代表人（負(fù)責(zé)人）、總經(jīng)理、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人等高級(jí)管理人員的身份證件、學(xué)歷證明材料復(fù)印件；經(jīng)辦人身份證件復(fù)印件。 （ 6）企業(yè)最新注冊(cè)資本驗(yàn)資報(bào)告或國(guó)有資產(chǎn)產(chǎn)權(quán)登記證或有 關(guān)注冊(cè)資本來(lái)源的證明材料復(fù)印件，并出示原件。 （ 7）企業(yè)資本構(gòu)成情況表中各出資單位代碼證復(fù)印件和各出資自然人的身份證件復(fù)印件。 （ 8）企業(yè)對(duì)外投資情況證明材料 [如被投資單位驗(yàn)資報(bào)告、（未驗(yàn)資的）被投資單位公司章程等 ]，以及各被投資單位的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件。 （ 9）上級(jí)公司（集團(tuán)公司 /母公司）的組織機(jī)構(gòu)代碼證復(fù)印件或貸款卡（編碼）。 （ 10）法定代表人家族企業(yè)各成員身份證件復(fù)印件以及家族企業(yè)各成員單位的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件或貸款卡（編碼）。 （ 11）上年度及最新的季度或半年度資產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表 及現(xiàn)金流量表（如是集團(tuán)公司還需分別提供本部報(bào)表和合并報(bào)表）。各報(bào)表頁(yè)須蓋企業(yè)公章和財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人、制表人印章。 （ 12）若委托他人申請(qǐng)貸款卡（編碼），還另需提交具有法律效力的委托授權(quán)書。 （ 1）貸款卡年審。貸款卡實(shí)行集中年審制度，應(yīng)注意必須在每年的 3月到 6月持貸款卡和所需材料到中國(guó)人民銀行辦理貸款卡年審手續(xù)。 （ 2）貸款卡的變更。 在實(shí)際工作中，出現(xiàn)下列情形之一的，應(yīng)該及時(shí)向中國(guó)人民銀行申請(qǐng)辦理貸款卡變更手續(xù)： ① 借款人名稱變更； ② 借款人法定代表人、負(fù)責(zé)人或代理人 更換； ③ 借款人注冊(cè)資本變更； ④ 借款人住所變更； ⑤ 借款人組織形式變更。 （ 3）貸款卡的密碼修改及掛失。 （三）申辦銀行貸款的流程 二、其他業(yè)務(wù)的處理 （一）期末對(duì)賬 一是銀行存款日記賬與銀行存款收、付款憑證互相核對(duì)，做到賬證相符。 二是銀行存款日記賬與銀行存款總賬互相核對(duì)，做到賬賬相符。 三是銀行存款日記賬與銀行開(kāi)出的銀行存 款對(duì)賬單互相核對(duì)，做到賬實(shí)相符。 （二）通過(guò)網(wǎng)上銀行查詢余額、電子對(duì)賬 、明細(xì)查詢 建設(shè)銀行電子對(duì)賬包括 “ 對(duì)賬單查詢 ” 、 “ 副本賬查詢 ” 、 “ 對(duì)賬單回簽 ” 、 “ 對(duì)賬結(jié)果查詢 ” 四項(xiàng)功能。 ① 對(duì)賬單查詢：按月查詢尚未完成對(duì)賬工作的對(duì)賬單。 ② 副本賬查詢：按月份查詢、下載客戶明細(xì)賬的副本賬頁(yè)信息，副本賬頁(yè)是記載賬戶明細(xì)賬，用于對(duì)賬對(duì)象逐筆勾對(duì)賬務(wù)的對(duì)賬載體。 ③ 賬單回簽：按月將客戶的賬戶往來(lái)與銀行方副本賬核對(duì)結(jié)果信息通知銀行。 ④ 對(duì)賬結(jié)果查詢：查詢某段時(shí)間范圍內(nèi)未回 簽、回簽已平、回簽未平等對(duì)賬結(jié)果，并可對(duì)回簽未平賬務(wù)進(jìn)行再次回簽。 （三）銀行存款余額調(diào)節(jié)表 未達(dá)賬項(xiàng)主要有以下 4種情況： 一是銀行已收，企業(yè)未收 二是銀行已付，企業(yè)未付 三是企業(yè)已收，銀行未收 四是企業(yè)已付，銀行未付 （ 1）編制范圍的要求： 要求一個(gè)銀行賬戶編制一張調(diào)節(jié)表，沒(méi)有未達(dá)賬款也一樣要編制。 （ 2）編制方法： （ 3）查找未達(dá)賬項(xiàng)的方法 Excel自動(dòng)查找未達(dá)賬項(xiàng) 基本公式： =IF（ B6= ,IF （ ISNA（ VLOOKUP（ B6,$I$6:$I$200,1,FALSE）） ,√ ）） 【例 31】用 Excel自動(dòng)查找未達(dá)賬 項(xiàng)以完成銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制 （四）利息 銀行存款、借款利息的計(jì)息時(shí)間 企業(yè)的存款賬戶，按季計(jì)算利息，計(jì)息日為每季末 20日； 借款利息，分不同情況有按月結(jié)息、按季結(jié)息、按年結(jié)息，需要根據(jù)簽訂的貸款合同規(guī)定來(lái)進(jìn)行。按月結(jié)息的，每月 20日為結(jié)息日；按季計(jì)息的計(jì)息日為每季末 20日；按年結(jié)息的，每年 9月 20日為結(jié)息日。單位撤銷賬戶，于結(jié)清賬戶時(shí)隨時(shí)結(jié)計(jì)利息。 計(jì)息時(shí)期 “ 算頭不算尾 ” ：存款從存入之日起，算至支付的前一日止；貸款從借入之日起，算至歸還的前一日止，均 按實(shí)際存款或貸款天數(shù)計(jì)算利息。如 3月 3日存入的銀行存款，到 3月 20日計(jì)息時(shí)，從 3日起算至 19日。 對(duì)逐筆計(jì)息的存、貸款，其計(jì)息時(shí)期，滿月的按月計(jì)算。有整月又有零頭天數(shù)的，可以全部化為天數(shù)計(jì)算；滿月的無(wú)論大小月，均按 30天計(jì)算；零頭天數(shù)，按實(shí)際天數(shù)計(jì)算。如 2月 1日發(fā)放的按季結(jié)息的貸款，在 3月 20日結(jié)息時(shí)，利息按 49（ 30+19）天計(jì)算。 【例 32】長(zhǎng)城藥業(yè)有限責(zé)任公司（以下簡(jiǎn)稱長(zhǎng)城公司）成立于 2020年，主要生產(chǎn)普藥。該公司于 2020年開(kāi)始建設(shè)新廠，新廠區(qū)占地面積 ，建筑面積 8000平方米。經(jīng)過(guò)新建改造，該企業(yè)生 產(chǎn)經(jīng)營(yíng)能力大幅提高，經(jīng)國(guó)家、省和市三級(jí)藥監(jiān)部門審核批準(zhǔn)，一次性通過(guò)了ＧＭＰ認(rèn)證，獲準(zhǔn)生產(chǎn)國(guó)藥準(zhǔn)字藥品 16個(gè)品種，主營(yíng)片劑和膠囊兩大類產(chǎn)品，年生產(chǎn)能力達(dá)到 20億片（粒）。該企業(yè)經(jīng)營(yíng)年限長(zhǎng)，上下游客戶資源豐富，許多大型醫(yī)藥銷售集團(tuán)是其長(zhǎng)年合作客戶，生產(chǎn)訂單充分，購(gòu)銷網(wǎng)絡(luò)完整，有較強(qiáng)的經(jīng)營(yíng)能力。由于企業(yè)生產(chǎn)能力的大幅提高， 2020年與客戶簽訂大額合同。執(zhí)行這批合同企業(yè)前期資金壓力較大，因此準(zhǔn)備向銀行申請(qǐng)流動(dòng)資金貸款 800萬(wàn)元，用于購(gòu)買原材料。 （ 1）長(zhǎng)城公司決定用新建廠房及土地作抵押，并于 2020年 9月 2日向 中國(guó)銀行提出借款 800萬(wàn)元的申請(qǐng)，按照銀行的規(guī)定，提供了貸款卡、 2020年度審計(jì)報(bào)告、 2020年 6月審計(jì)報(bào)告、房屋抵押證書、年檢合格的營(yíng)業(yè)執(zhí)照復(fù)印件等文件資料； （ 2）銀行接受該公司的申請(qǐng)，并進(jìn)行調(diào)查審批。 （ 3） 2020年 9月 15日，銀行通知長(zhǎng)城公司已通過(guò)審批。 （ 4） 2020年 9月 16日，雙方正式簽訂借款合同，合同規(guī)定：貸款期限一年，期限從 2020年 9月 16日到 2020年 9月 15日；貸款金額是人民幣 800萬(wàn)元；貸款年利率是 %；按月計(jì)息，本金到期時(shí)一次歸還。同時(shí)要求長(zhǎng)城公司每月向銀行報(bào) 送財(cái)務(wù)報(bào)表。 （ 5）當(dāng)日，貸款到賬。 （ 6） 2020年 12月 21日，收到利息清單， 2020年 11月 21日～ 12月 20 日貸款利息為 。 技巧點(diǎn)撥： （一）開(kāi)設(shè)賬戶選擇銀行的技巧 ，這樣辦理一些具體業(yè)務(wù)的時(shí)候會(huì)比較方便快捷。這方面出納是有發(fā)言權(quán)的，尤其是在現(xiàn)在交通擁堵比較嚴(yán)重的情況下，自己開(kāi)車到銀行辦理業(yè)務(wù)可能有時(shí)候連停車位都找不到，打車去有時(shí)高峰期間出租車都打不到，反而耽誤了業(yè)務(wù)的辦理。如果開(kāi)戶銀行就在公司門口，走路就 5分鐘的時(shí)間，這樣 辦理起來(lái)就很方便了。 、齊全、能否直接辦理異地快速結(jié)算； ，能否在企業(yè)困難時(shí)期提供一定的貸款支持。 （二）印章的使用技巧 開(kāi)出去的票據(jù)，一定要和銀行的預(yù)留印鑒相符，蓋章的時(shí)候要完整清楚，防止被銀行退票，重要的是避免罰款，有的銀行如果發(fā)現(xiàn)這種印鑒不清楚的票據(jù)，會(huì)對(duì)企業(yè)進(jìn)行罰款，因此要防患于未然。如果你自己都感覺(jué)蓋的不清楚，不過(guò)關(guān)，干脆再蓋一遍清楚的，或者換一張票，重新蓋上清楚的印鑒。這里介紹一個(gè)清晰加蓋印章的方法，可以借鑒。 工 作后很多人會(huì)接觸單位的印章，可能經(jīng)常要蓋財(cái)務(wù)專用章、企業(yè)公章、人名章、發(fā)票專用章、現(xiàn)金收訖、現(xiàn)金付訖、銀行轉(zhuǎn)訖，等等。去過(guò)銀行的人會(huì)發(fā)現(xiàn)，銀行的業(yè)