【文章內容簡介】 ：（ ）。 A. 整理、評價審計證據(jù) B. 復核審計工作底稿 C. 形成審計意見 D. 撰寫審計報告10.審計人員實施控制測試的情形不包括（ ）。 A. 在評估認定層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的 B. 僅實施實質性程序不足以提供認定層次充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù) C. 在評估財務報表層次重大錯報風險時，預期控制的運行是有效的 D. 僅實施實質性程序不足以提供內部控制有效運行的充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)三、判斷題（共20道試題，共40分。）1.盡管不能發(fā)現(xiàn)被審計單位會計報表中存在的全部錯誤、舞弊和違法行為，注冊會計師仍然有責任發(fā)現(xiàn)會計報表中的重大錯誤、舞弊和對會計報表有直接影響的重大違反法規(guī)行為。( )。 A. 錯誤 B. 正確2.在世界范圍內，有立法式、司法式、行政式和獨立式四種國家審計機關的設置形式，我國目前實行的是立法式組織模式。 ( )。 A. 錯誤 B. 正確3.審計報告是注冊會計師對被審計單位與會計報表所有方面發(fā)表審計意見。 ( )。 A. 錯誤 B. 正確4.如果注冊會計師函證的應收賬款無差異，則表明全部的應收賬款余額正確。( )。 A. 錯誤 B. 正確5.預測性財務信息所涵蓋的期間必須是未來期間的數(shù)據(jù)。 ( )。 A. 錯誤 B. 正確6.注冊會計師在預測性財務信息審核中，對管理層采用假設的合理性以及對預測性財務信息的編制和列報提供合理保證。 ( )。 A. 錯誤 B. 正確7.在評估認定層次重大錯報風險時，如果預期控制的運行是有效的，則審計人員不必實施實質性程序，只須實施控制測試。 ( )。 A. 錯誤 B. 正確8.當被審計單位對存貨實地盤點時，審計人員應當指揮盤點工作的進行，并作為盤點小組成員進行盤點。 ( )。 A. 錯誤 B. 正確9.審計的職能與地位密不可分，審計的職能決定著審計的地位，審計的地位又影響著的審計的職能。( )。 A. 錯誤 B. 正確10.如果審計項目組成員的主要近親屬在審計客戶中所處職位能夠對客戶的財務狀況、經營成果和現(xiàn)金流量施加重大影響，將對獨立性產生不利影響。其中的主要近親屬是指配偶或子女。 ( )。 A. 錯誤 B. 正確11.為了保持審計的連續(xù)性和審計結果的可比性，注冊會計師對同一客戶所進行的多年度會計報表審計，應使用相同的重要性水平。 ( )。 A. 錯誤 B. 正確12.注冊會計師在執(zhí)行業(yè)務時必須與客戶保持實質上和形式上的獨立。 ( )。 A. 錯誤 B. 正確13.客觀性被認為是審計人員的靈魂。 ( )。 A. 錯誤 B. 正確14.審計報告，就是查帳驗證報告，是審計工作的最終成果。 ( )。 A. 錯誤 B. 正確15.注冊會計師不得代行委托單位管理決策職能，這一規(guī)定實質上是為了對管理責任和報告責任加以區(qū)分。 ( )。 A. 錯誤 B. 正確16.審計獨立性主要表現(xiàn)在審計主體的獨立性，即有獨立的機構和人員，審計機構和人員與被審單位在組織上、經濟上、工作過程中保持獨立。 ( )。 A. 錯誤 B. 正確17.注冊會計師在執(zhí)行商定程序業(yè)務中，不需要為了獲取額外的證據(jù)，在委托范圍之外執(zhí)行額外的程序。 ( )。 A. 錯誤 B. 正確18.認定層次的重大錯報風險又可以進一步細分為固有風險和控制風險，在實務中，通常分別評估固有風險和控制風險，將二者相乘得到重大錯報風險。 ( )。 A. 錯誤 B. 正確19.詢問被審計單位管理當局是注冊會計師審計或有事項的重要方法。 ( )。 A. 錯誤 B. 正確20.對于資產負債日至審計報告日被審計單位未調整或未披露的期后事項，審計人員可不予關注。 ( )。 A. 錯誤 B. 正確05任務_0004一、單項選擇題（共20道試題，共40分。）1.國家審計、內部審計和社會審計的審計程序中，在審計準備階段都應做到工作是：( ) A. 發(fā)出審計通知書 B. 制定審計方案 C. 要求被審計單位提供書面承諾 D. 簽訂審計業(yè)務約定書2.下列工作中，屬于審計報告階段的是：( ) A. 對內部控制進行符合性測試 B. 對賬戶余額進行實質性測試 C. 對會計報表總體合理性進行分析性復核 D. 審核期初余額3.確定符合性測試的抽查范圍時?？蛇x擇的方法是：( ) A. 實地觀察法 B. 證據(jù)檢查法 C. 經驗估計法 D. 重復執(zhí)行法4.與國家審計和內部審計相比，下列屬于社會審計特有的審計文書是：( ) A. 審計報告 B. 審計決定書 C. 審計通知書 D. 業(yè)務約定書5.審計程序終結階段的主要標志是：( ) A. 復核并審定審計報告 B. 建立審計檔案 C. 提出審計報告和審計決定 D. 編制并致送審計報告6.被審計單位為了保證既定目標得以順利實現(xiàn)而制定并執(zhí)行的各項控制政策和程序。屬于內部控制要素中的：( ) A. 控制環(huán)境 B. 風險評估 C. 控制活動 D. 信息與溝通7.當注冊會計師出具（ ）的審計報告時，應當在意見段之前增加說明段，以說明所持意見的理由。 A. 帶說明段的無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見8.中華人民共和國最高國家審計機關是（ ） A. 中國注冊會計師協(xié)會 B. 審計署 C. 會計師事務所 D. 內部審計機構9.注冊會計師的審計報告的主要作用是（ ） A. 檢查 B. 評價 C. 鑒證 D. 監(jiān)督10.驗資報告的說明段應說明（ ）。 A. 審驗范圍 B. 驗資報告的用途 C. 審驗依據(jù) D. 已審驗的被審驗單位注冊資本的實收情況11.影響實施階段內部控制測試與實質性測試重點的是：( ) A. 對被審計單位內部控制情況的調查 B. 與被審計單位的合作情況 C. 被審計單位內部控制初步評價結果 D. 對被審計單位內部控制的了解程度12.檢查財務報表中數(shù)字及勾稽關系是否正確可以實現(xiàn)的審計具體目標是：( ) A. 估價 B. 截止期 C. 披露 D. 機械準確性13.綜合類工作底稿包括( )。 A. 審計計劃 B. 經濟合同 C. 協(xié)議章程 D. 實質性測試記錄14.使用重要性水平，可能無助于實現(xiàn)下列目的（ ）。 A. 確定風險評估程序的性質、時間和范圍 B. 識別和評估重大錯報風險 C. 確定進一步審計程序的性質、時間和范圍 D. 確定重大不確定事項發(fā)生的可能性15.下列與重大錯報風險相關的表述中，正確的是（ ）。 A. 重大錯報風險是因錯誤使用審計程序產生的 B. 重大錯報風險是假定不存在相關內部控制，某一認定發(fā)生重大錯報的可能性 C. 重大錯報風險獨立于財務報表審計而存在 D. 重大錯報風險可以通過合理實施審計程序予以控制16.下列有關審計目標的表述中，正確的是（ ） 。 A. 審計目標是審計行為的結果 B. 審計目標在不同的歷史時期是相同的 C. 審計目標體系包括審計總目標和審計具體目標兩個層次 D. 審計總目標由審計具體目標組成17.如果被審計單位的投資證券是委托某些專門機構代為保管的，為證實這些投資證券的真實存在，注冊會計師應（ ）。 A. 實地盤點投資證券 B. 向代保管機構發(fā)函詢證 C. 獲取被審計單位管理當局聲明 D. 逐筆檢查被審計單位相關會計記錄18.會計師事務所與委托單位之間的業(yè)務關系( )。 A. 應實行按地區(qū)劃分原則 B. 應實行按行業(yè)劃分原則 C. 應實行按雙方自愿選擇的原則 D. 應實行優(yōu)質優(yōu)價的原則 19.當注冊會計師表示（ ）時，審計報告的說明段可以省略。 A. 無保留意見 B. 保留意見 C. 否定意見 D. 無法表示意見20.審計人員從成本效益的角度往往考慮采用的進一步審計程序方案是（ ）。 A. 控制測試 B. 實質性程序 C. 實質性方案 D. 綜合性方案二、多項選擇題（共10道試題，共20分。）1.管理層對財務報表的認定可以歸成的類別有：( )。 A. 對期初賬戶余額的認定 B. 對期末賬戶余額的認定 C. 對賬戶本期發(fā)生額的認定 D. 對報表列報的認定 E. 對各類業(yè)務的認定2.如果審計項目組成員的其他近親屬是審計客戶的董事、高級管理人員或特定員工，將對獨立性產生影響。其他近親屬包括（ ）。 A. 配偶 B. 子女 C. 哥哥 D. 妹妹 E. 祖父母3.下列關于符合性測試的說法中，正確的有： ( )。 A. 監(jiān)盤是符合性測試的常用方法之一 B. 通過符合性測試以評價內部控制的可信賴程度 C. 符合性測試在審計實施階段進行 D. 符合性測試在實質性測試之后進行 E. 任何審計項目都要進行符合性測試4.審計工作底稿按類別劃分為( )。 A. 綜合類工作底稿 B. 業(yè)務類工作底稿 C. 備查類工作底稿 D. 一般工作底稿 E. 專用工作底稿5.特殊目的審計業(yè)務包括( ) 。 A. 對按照特殊編制基礎編制的財務報表進行審計 B. 對財務報表的組成部分進行審計 C. 對合同遵循情況進行審計 D. 對簡要財務報表進行審計 E. 對合并報表進行審計6.下列屬于針對財務報表層次重大錯報風險的總體應對措施的是（ ）。 A. 提供更多的督導 B. 向項目組強調在收集和評價審計過程中保持職業(yè)懷疑態(tài)度 C. 選擇實質性方案實施進一步審計程序 D. 只在期末實施實質性程序 7.下列關于獲取審計證據(jù)的審計程序的說法中，正確的是( )。 A. 檢查有形資產可提供權利和義務的全部審計證據(jù) B. 觀察提供的審計證據(jù)僅限于觀察發(fā)生的時點 C. 對于詢問的答復，注冊會計師應當通過獲取其他證據(jù)予以佐證 D. 分析程序包括調查識別出的、與其他相關信息不一致或與預期數(shù)據(jù)嚴重偏離的波動和關系8.核對法包括（ ）。 A. 證證核對 B. 賬證核對 C. 賬表核對 D. 表表核對 E. 賬賬核對9.國家審計的審計程序包括的階段有：( )。 A. 制定審計項目計劃階段 B. 審計準備階段 C. 審計實施階段 D. 審計終結階段 E. 審計審查階段10.在理解重要性概念時，下列表述中正確的是（ ）。 A. 重要性取決于在具體環(huán)境下對錯報金額和性質的判斷 B. 如果一項錯報單獨或連同其他錯報可能影響財務報表使用者依據(jù)財務報表做出的經濟決策，則該項錯報是重大的 C. 判斷一項錯報對財務報表是否重大，應當考慮對個別特定財務報表使用者產生的影響 D. 較小金額錯報的累計結果，可能對財務報表產生重大影響三、判斷題（共20道試題，共40分。）1.注冊會計師應當要求管理層更正所有已知重大錯報；如果錯報未予更正，注冊會計師應當就此與治理層溝通，并再次提請予以更正。 ( ) A. 錯誤 B. 正確2.記錄如何處理識別出的信息與針對重大事項得出的結論相矛盾或不一致的情況是非常必要的，它有助于審計人員關注這些矛盾或不一致，并對此執(zhí)行必要的審計程序以恰當?shù)亟鉀Q這些矛盾或不一致。因此，審計人員需要保留不正確的或被取代的資料。 ( ) A. 錯誤 B. 正確3.注冊會計師提供的鑒證業(yè)務是要對歷史財務報表信息的公允性和合法性提供合理保證。( ) A. 錯誤 B. 正確4.詢證函一般以被審計單位的名義簽發(fā)，但須注明回函時要回至會計師事務所，并寫明地址，以保證所復函件能寄回到審計人員手中，切忌將函件寄回被審計單位，以避免被審計單位有關人員借機更改數(shù)字或截留。 ( ) A. 錯誤 B. 正確5.審計人員實施風險評估程序，可以確定重大錯報風險的實際水平。 ( ) A. 錯誤 B. 正確6.委托人將會計報表與審計報告一同提交給使用人可以減少編報單位對會計報表的真實性、合法性所負的責任。 ( ) A. 錯誤 B. 正確，審計人員可通過實施控制測試，直接為認定層次獲取充分、適當?shù)膶徲嬜C據(jù)，進而得出審計結論。 ( ) A. 錯誤 B. 正確。( ) A. 錯誤 B. 正確。 ( ) A. 錯誤 B. 正確，可接受的檢查風險水平與認定層次重大錯報風險的評估結果呈反向關系。 ( ) A. 錯誤 B. 正確，所以，未檢查出財務報表的重大錯報，并不一定表示審計工作未按審計準則進行。( ) A. 錯誤 B. 正確，應實施分析程序，以將檢查風險控制在可接受的低水平。( ) A. 錯誤 B. 正確，但其審計結果不會改變注冊會計師出具審計報告的意見類型。 ( ) A. 錯誤 B. 正確，注冊會計師如無法進行實地盤點，則須向代管機構進行函證。 ( ) A. 錯誤 B. 正確，注冊會計師絕對不能接受陷入財務和法律困境的單位的業(yè)務委托。 ( ) A. 錯誤 B. 正確，審計人員在審計過程中必須對每一報表項目進行詳細審計。( ) A. 錯誤 B. 正確，注冊會計師在審計本期會計報表時對期初余額不負任何責任，無須考慮其對審計意見類型的影響。 ( ) A. 錯誤 B. 正確，都應列示在審計工作底稿中。( ) A. 錯誤 B. 正確。( ) A. 錯誤 B. 正確，一般都屬于永久性保管。( ) A. 錯誤 B. 正確05任務_0005一、單項選擇題（共20道試題，共40分。）1.如果審計人員評估的財務報表層次重大錯報風險屬于高水平，則擬實施的總體方案傾向于（ ）。 A. 風險應對方案 B. 控制測試方案 C. 實質性方案 D. 綜合性方案2.在世界范圍內，( )是普遍采用的國家審計組織模式