【文章內(nèi)容簡介】 資源稅實行從量計證，則該公司計征資源稅的課稅數(shù)量是（）?！敬鸢浮緿【解析】納稅人開采或者生產(chǎn)應稅產(chǎn)品銷售的，是以“銷售數(shù)量”為資源稅課稅數(shù)量。（P196），從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當在一定期限內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。該一定期限是（）。【答案】A【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當自領取稅務登記證件之日起15日內(nèi)，將其財務、會計制度或者財務、會計處理辦法報送主管稅務機關備案。 000元，城市維護建設稅4 200元。該公司在規(guī)定期限內(nèi)未進行納稅申報，稅務機關責令其繳納并加收滯納金，該公司在9月30日辦理了申報繳納手續(xù)。稅務機關核定該公司營業(yè)稅和城市維護稅均以1個月為一個納稅期；從帶納稅款之日起，‰的滯納金。該公司應繳納的滯納金金額是（）元。 000‰15＝450B.（60 000+4 200）‰15= 000‰30=900D.（60 000+4 200）‰30=963【答案】B【解析】（1）納稅人未按照規(guī)定期限繳納稅款的，稅務機關可責令限期繳納，并從滯納稅款之日起，按日加收滯納稅款萬分之五的滯納金；（2）加收滯納金的起止時間，為法律、行政法規(guī)規(guī)定或者稅務機關依照法律、行政法規(guī)的規(guī)定確定的稅款繳納期限屆滿次日起至納稅人、扣繳義務人實際繳納或者解繳稅款之日止；中華考試網(wǎng)(．Examw。)（3）納稅人以一個月為一個納稅期的，自期滿之日起15日內(nèi)申報納稅；（4）在本題中，8月份的營業(yè)稅、城建稅應當最晚于9月15日繳納，該公司實際繳納稅款的日期為9月 30日，滯納天數(shù)為15天，應納滯金=（6000+4200）*%*15=（元）。（P253）“2011年3月15日”，其規(guī)范寫法是（）?！敬鸢浮緽【解析】為防止變造票據(jù)的出票日期，在填寫月、日時，月為壹、貳和壹拾的，日為壹至玖和壹拾、貳拾、叁拾的，應在其前加“零”；日為拾壹至拾玖的，應在其前加“壹”。在本題中，2011年3月15日規(guī)范寫法為貳零壹壹年叁月壹拾伍日。（P275頁），向W銀行申請開立一般存款賬戶。W銀行為該賬戶辦理付款業(yè)務的起始時間是（）?！敬鸢浮緾【解析】存款人開立單位銀行結算賬戶，自正式開立之日起3個工作日后，方可使用該賬戶辦理付款業(yè)務。（P279頁），下列銀行卡分類中，以是否具有透支功能劃分的是（）?！敬鸢浮緾【解析】（1）選項A是按幣種不同所作的分類；（2）選項B是按發(fā)行對象不同所作的分類；（3）選項D是按信息載體不同所作的分類。（P289），到期委托開戶銀行向承兌人收取票款。甲公司行使的票據(jù)權利是（）?！敬鸢浮緼【解析】付款請求權是指持票人向匯票的承兌人、本票的出票人、支票的付款人出示票據(jù)要求付款的權利；在本題中，持票人甲公司委托其開戶銀行向“承兌人”收取票款，行使的是付款請求權（P306）。 二、多項選擇題，能夠引起法律關系發(fā)生、變更和消滅的事實有（）?！敬鸢浮緼BCD 【解析】（1）選項AB屬于法律事件；（2）選項CD屬于法律行為（提起訴訟引起訴訟法律關系的產(chǎn)生）。（P6），符合仲裁法律制度規(guī)定的有（）。，. 仲裁庭可以進行調(diào)解【答案】ACD【解析】仲裁員有下列情形之一的，必須回避，當事人也有權提出回避申請：（1）是本案當事人或者當事人、代理人的近親屬；（2）與本案有利害關系；（3）與本案當事人、代理人有其他關系，可能影響公正仲裁的；（4）私自會見當事人、代理人，或者接受當事人、代理人的請客送禮的。（P17），適用《民事訴訟法》的有（）。【答案】ABD【解析】選項C：納稅人與稅務機關因稅收征納爭議提起訴訟的，應當適用行政訴訟程序。（P28），被申請人的下列具體行政行為中，行政復議機關應當予以撤銷、變更或者確認違法的有（）。、【答案】ABCD【解析】具體行政行為有下列情形之一的，決定撤銷、變更或者確認該具體行政行為違法；決定撤銷或者確認該具體行政行為違法的，可以責令被申請人在一定期限內(nèi)重新作出具體行政行為：（1）主要事實清、證據(jù)足的；（2）適用依據(jù)錯誤的；（3）違反法定程序的；（4）超越或者濫用職權的；（5）具體行政行為明顯當?shù)?。（P27），公司按月支付工資。至年底公司尚未與張某簽訂勞動合同。關于公司與張某之間勞動關系的下列表述中，正確的有（）。，公司應支付經(jīng)濟補償【答案】CD【解析】（1）選項A：勞動關系自用工之日起建立，與何時簽訂勞動合同無關，在本題中，張某已于2010年8月進入甲公司工作，勞動關系已經(jīng)建立；（2）選項B：用人單位自用工之日起滿一年未與勞動者訂立書面勞動合同的，視為自用工之日起滿一年的當日已經(jīng)與勞動者訂立無固定期限勞動合同，在本題中，張某于2010年8月份進入甲公司工作，至年底尚不足1年；（3）選項CD：用人單位自用工之日起超過1個月不滿1年未與勞動者訂立書面勞動合同的，應當向勞動者每月支付“2 倍的工資”，并與勞動者補訂書面勞動合同，勞動者不與用人單位訂立書面勞動合同的，用人單位應當書面通知勞動者終止勞動關系，并“支付經(jīng)濟補償”，屬于勞動合同訂立原則的有（）?！敬鸢浮緼BCD【解析】勞動合同訂立的原則，包括：合法原則、公平原則、平等自愿原則、協(xié)商一致原則、誠實信用原則。，下列各項中，除勞動者提出訂立固定期限勞動合同外，用人單位與勞動者應當訂立無固定期限勞動合同的情形有（）。，繼續(xù)續(xù)訂的，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿5年且距法定退休年齡不足15年的，勞動者在該用人單位連續(xù)工作滿10年且距法定退休年齡不足10年【答案】AD ，下列勞動爭議中，勞動者可以向勞動仲裁部門申請勞動仲裁的有（）?！敬鸢浮緼BCD ，取得售房款750萬元、手續(xù)費1萬元、違約金2萬元、賠償金5萬元、延期付款利息3萬元。該公司當月在計算繳納營業(yè)稅時應確認為價外費用的有（）?！敬鸢浮緼BCD【解析】營業(yè)稅的價外費用，包括收取的手續(xù)費、補貼、基金、集資費、返還利潤、獎勵費、違約金、滯納金、延期付款利息、賠償金、代收款項、代墊款項、罰息以及其他各種性質(zhì)的價外收費。ABCD均屬于價外費用。（P89），正確的有（）。【答案】ABD【解析】選項C：融資租賃業(yè)務以其向承租者收取的全部價款和價外費用（包括殘值）減去出租方承擔的出租貨物的實際成本后的余額為營業(yè)額。（P92） ，下列人人所得中，免征個人所得稅的有（）?！敬鸢浮緼D【解析】（1）選項B：教師工資所得應當按“工資、薪金所得”項目繳納個人所得稅；（2）選項C：作家拍賣手稿所得應當按“特許權使用費所得”項目繳納個人所得稅。，個人通過境內(nèi)非盈利社會團體進行的下列捐贈中，在計算繳納個人所得稅時，準予稅前全額扣除的有（）?！敬鸢浮緽CD【解析】個人通過境內(nèi)非營利社會團體和國家機關向紅十字事業(yè)、農(nóng)村義務教育及公益性青少年活動場所的捐贈，準予在稅前全額扣除；向貧困地區(qū)的捐贈只能依法限額扣除。（P137），正確的有（）?！敬鸢浮緼BCD【解析】印花稅的納稅義務人，是在中國境內(nèi)書立、使用、領受印花稅法所列舉的憑證并應依法履行納稅義務的單位和個人；上述單位和個人，按照書立、使用、領受應稅憑證的不同，可以分別確定為立合同人、立據(jù)人、立賬簿人、領受人和使用人等。（P180），下列車船中，免征車船稅的有（）?！敬鸢浮緼B【解析】警用車船和養(yǎng)殖漁船免征車船稅。（P170），下列各項中，以成交價格作為契稅計稅依據(jù)的有（）?！敬鸢浮緼D【解析】國有土地使用權出讓、土地使用權（選項D）、房屋買賣（選項A），以成交價格為計稅依據(jù)（P165）。，下列各項中，稅務機關可以無限期追征稅款和滯納金的有（ ）?！敬鸢浮緼BC中華考試網(wǎng)【解析】對偷稅、抗稅、騙稅的，稅務機關追征其未繳或者少繳的稅款、滯納金或者所騙取的稅款，不受前款規(guī)定期限的限制，稅務機關可以無限期追征。（P258），稅務機關的下列具體行政行為中，屬于行政處罰的有（）?！敬鸢浮緾D【解析】稅務機關作出的稅務行政處罰行為包括：罰款；沒收財物和違法所得；停止出口退稅權。（P262），下列票據(jù)中，屬于見票即付的有（）?！敬鸢浮緼B【解析】在我國，銀行匯票、支票（不論是現(xiàn)金支票，還是轉賬支票）和本票均見票即付；商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）可以是見票即付票據(jù)，也可以是遠期票據(jù)（附設到期日）。，關于票據(jù)保證的下列表述中，正確的有（）。，被保證人的背書日期為保證日期，承兌人為被保證人，可以對被保證人及其前手行使追索權【答案】BCD【解析】選項A：票據(jù)上未記載保證日期的，以出票日期為保證日期。，關于支票的下列表述中，正確的有（）。、付款人、【答案】ABD【解析】選項C：法律沒有對支票的收款人作出限定，出票人可以以自己為收款人簽發(fā)支票（如為了異地提取現(xiàn)金，以自己為收款人簽發(fā)現(xiàn)金支票）。 三、判斷題，可以對雙方當事人進行調(diào)解。（ ）【答案】【解析】審理行政案件，不適用調(diào)解。（P30），不得扣押勞動者的居民身份證和其他證件，不得要求勞動者提供擔?；蛘咭云渌x向勞動者收取財物。（ ）【答案】√ 【解析】（P38）。（ ）【答案】√ 【解析】（P47），應當退還已繳納營業(yè)稅稅款或者從納稅人以后的應繳納營業(yè)稅稅額中減除。（ ）【答案】√【解析】（P90），應當向其機構所在地主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。（ ）【答案】【解析】納稅人出租土地使用權，應當向“土地所在地”的主管稅務機關申報繳納營業(yè)稅。（P107），或者無住所而在境內(nèi)居住滿1年的個人，屬于我國個人所得稅居民納稅人。（ ）【答案】√【解析】（P119），以賬簿的件數(shù)為計稅依據(jù)繳納印花稅。（ ）【答案】√【解析】（P185），經(jīng)營的場所不需要辦理稅務登記。（ ）【答案】【解析】企業(yè)在外地設立的分支機構和從事生產(chǎn)、經(jīng)營的場所，應當辦理稅務登記。（P221）。（ ）【答案】【解析】納稅人享受減稅、免稅待遇的，在減稅、免稅期間應當按照規(guī)定辦理納稅申報。（P248），準貸記卡透支按月計收單利。（ ）【答案】√四、不定項選擇題【資料一】某物流公司2011年1月有關經(jīng)營情況如下：（1）提供國內(nèi)貨物運輸及裝卸服務，取得運輸收入35萬元，裝卸收入4萬元，支付裝卸工人公資1萬元；（2）承攬國際貨物運輸業(yè)務，取得運輸收入48萬元，支付境外承運單位運費16萬元；（3）運營業(yè)務中取得貨物整理收入9萬元；（4）代客戶保管貨物，取得倉儲收入7萬元；（5）在某商業(yè)銀行開立一般存款賬戶用于業(yè)務結算。已知：交通運輸業(yè)務適用的營業(yè)稅稅率為3%；服務業(yè)適用的營業(yè)稅稅率為5%。要求：根據(jù)上述資料，分析回答下列第55——58小題。，正確的是（）?！敖煌ㄟ\輸業(yè)“稅目申報納稅“服務業(yè)”稅目申報納稅中 華 考 試 網(wǎng)“交通運輸業(yè)“稅目申報納稅“服務業(yè)”稅目申報納稅【答案】ACD 【解析】（1）選項AB：交通運輸業(yè)，包括陸路運輸、水路運輸、航空運輸、管道運輸和裝卸搬運五大類；（2）選項C：凡與運營業(yè)務有關的各項勞動活動，如整理貨物（理貨），均屬交通運輸業(yè)稅目的征收范圍；（3）選項D：服務業(yè)包括代理業(yè)、旅店業(yè)、飲食業(yè)、旅游業(yè)、倉儲業(yè)、租賃業(yè)、廣告業(yè)和其他服務業(yè)。（P886），國際運輸收入和裝卸收入應繳納營業(yè)稅稅額的下列計算中，正確的是（）。，國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=（35+48）x5%=，國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額=（35+4816）x3%= 萬元=4x3%=(．Examw。)=（41）x5%=【答案】BC 【解析】一般情況下，交通運輸業(yè)的營業(yè)額為從事交通運輸納稅人提供交通勞務所取得的全部運營價款和價外費用（全額計稅）；運輸企業(yè)自人民共和國境內(nèi)運輸旅客或者貨物出境，在境外改由其他運輸企業(yè)承運旅客或者貨物，以運費減去付給該承運企業(yè)的運費后的余額為營業(yè)額（余額計稅）；在本題中，國內(nèi)運輸收入和裝卸收入應全額計稅，國際運輸收入應余額計稅，因此，國內(nèi)、國際運輸收入應納營業(yè)稅稅額＝（35+4816）3%＝；裝卸收入應納營業(yè)稅稅額＝43%＝。（P90），正確的是（）。=9x3%==9x5%==7x5%==7x3%=【答案】AC 【解析】（1）貨物整理收入按“交通運輸業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為 3%，在本題中，貨物整理收入應納營業(yè)稅稅額＝95%＝；（2）倉儲收入按“服務業(yè)”稅目納稅，適用的營業(yè)稅稅率為5%，在本題中，倉儲收入應納營業(yè)稅稅額＝75%＝。（P89）（）?！敬鸢浮緾 【解析】從事生產(chǎn)、經(jīng)營的納稅人應當按照國家有關規(guī)定，持稅務登記證件，在銀行或者其他金融機構開立基本存款賬戶和其他存款賬戶，并自開立基本存款賬戶或者其他存款賬戶之日起15日內(nèi)，將其全部賬號向主管稅務機關報告。（P222）【資料二】2010年4月6日，甲公司為履行與乙公司的買賣合同，簽發(fā)一張由本公司承兌的商業(yè)匯票交付乙公司，匯票收款人為乙公司，到期日為10月6日，4月1日，乙公司將該匯票背書轉讓給丙公司，9月8日，丙公司持該匯票向其開戶銀行Q銀行辦理貼。該匯票到期后，Q銀行向其異地的甲公司開戶銀行P銀行發(fā)出委托收款，P銀行于收到委托收款的次日通知甲公司付款，甲公司以乙公司一直未發(fā)貨為由拒絕付款。要求：根據(jù)上述材料，分析回答下列第59——63小題。（）。【答案】A 【解析】商業(yè)匯票的付款人為承兌人。（P322），屬于轉讓背書行為的是（）?！敬鸢浮緽C【解析】貼現(xiàn)，是票據(jù)持票人在票據(jù)未到期前為獲得現(xiàn)金向銀行貼付一定利息而發(fā)生的票據(jù)轉讓行為；通過貼現(xiàn)，貼現(xiàn)銀行獲得票據(jù)的所有權；貼現(xiàn)過程中，貼現(xiàn)申請人應當在票據(jù)背面作成轉讓背書；選項A為出票行為，選項B為非轉讓背書。（P327），屬于該匯票債務人的是（）。【答案】ABC 【解析】票據(jù)的出票人（甲）、背書人（乙、丙）、承兌人（甲）和保證人對持票人承擔連帶責任，均為持票人的債務人。（P315），計算貼現(xiàn)利息的貼現(xiàn)天數(shù)是（）?！敬鸢浮緿 【解析】貼現(xiàn)的期限從其貼現(xiàn)之日起至匯票到期日止；實付貼現(xiàn)金額按票面金額貼現(xiàn)日至匯票到期前1日的利息計算；