【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為( )．A、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)變稅費(fèi)一一應(yīng)變?cè)鲋刀悾ㄟM(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）B、借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)變稅費(fèi)一一應(yīng)變?cè)鲋刀悾ㄟM(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）C、借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)變稅費(fèi)一一應(yīng)變?cè)鲋刀悾ㄟM(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）D、借：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費(fèi)一一應(yīng)變?cè)鲋刀悾ǔ隹谕硕悾?根據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費(fèi)品不繳納消費(fèi)稅的是( )．A、煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油 B、汽車(chē)廠用于管理部門(mén)的自產(chǎn)汽車(chē)C、日化廠用于贈(zèng)送客戶(hù)樣品的自產(chǎn)化裝品 D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲1某百貨商城（一般納稅人）采用以舊換新方式銷(xiāo)售一批金銀首飾，舊首飾折價(jià)23300元，向消費(fèi)者收取現(xiàn)金88700元，該筆業(yè)務(wù)德銷(xiāo)項(xiàng)稅額為( )元．A、 B、 C、 D、1經(jīng)認(rèn)定后，減按多少稅率征收企業(yè)所得稅( )．A、15% B、25% C、20% D、10%營(yíng)改增試點(diǎn)地區(qū)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其從銷(xiāo)售額中扣除其支付結(jié)非試點(diǎn)納稅人價(jià)款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅“科目下增設(shè)( )專(zhuān)欄．A、銷(xiāo)項(xiàng)稅額 B、進(jìn)項(xiàng)稅額 C、待抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額 D、營(yíng)改增抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額2小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費(fèi)稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為( )．A、借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—直交消費(fèi)稅 B、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅C、借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交消費(fèi)稅 D、借：營(yíng)業(yè)外支出 貨：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅2小企業(yè)出租無(wú)形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)計(jì)入( )．A、主營(yíng)業(yè)務(wù)收 B、其他業(yè)務(wù)收入 C、營(yíng)業(yè)外收入 D、投資收益23．財(cái)稅( 2012)第39號(hào)通知規(guī)定的視同自產(chǎn)貨物共有( )種情況．A、5 B、7 C、9 D、102進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計(jì)稅價(jià)格等于( )．A、進(jìn)口料件到岸價(jià)格 B、進(jìn)口料件到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅C、進(jìn)口料件到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅 D、進(jìn)口料件到岸價(jià)格+海關(guān)實(shí)征關(guān)稅+海關(guān)實(shí)征消費(fèi)稅25．對(duì)郵電部門(mén)出售手提電話(huà)機(jī)、尋呼機(jī)并為用戶(hù)提供無(wú)線(xiàn)遁訊最務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是( )．A、按服務(wù)業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 B、按郵電通信業(yè)征收營(yíng)業(yè)稅 C、按混合銷(xiāo)售征收增值稅 D、接兼營(yíng)業(yè)務(wù)征收營(yíng)業(yè)稅二、多項(xiàng)選擇題屬于原制度會(huì)計(jì)資料轉(zhuǎn)為執(zhí)行新準(zhǔn)則的轉(zhuǎn)化步驟有( )．A、2012年度仍按照原執(zhí)行的《小企業(yè)會(huì)計(jì)制度》記賬，年末進(jìn)行相關(guān)的賬項(xiàng)調(diào)整并結(jié)賬，編制財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告B、2012年執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，則應(yīng)在期初建賬的過(guò)程中，按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求確定各會(huì)計(jì)要素相關(guān)項(xiàng)目的期初數(shù)C、根據(jù)調(diào)整后各科目的數(shù)據(jù)編制科目余額表，作為新的年度期初余額，據(jù)此建立和登記新年度的賬簿D、為滿(mǎn)足資產(chǎn)負(fù)債表期初、期末數(shù)據(jù)進(jìn)行比較的需要，根據(jù)調(diào)整后按《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》確定的各科目的期初數(shù)據(jù)重新確定新的年度資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)甲公司（增值稅一般納稅人）10月份與乙企業(yè)簽訂代購(gòu)協(xié)議，為乙代購(gòu)貨物并收取周轉(zhuǎn)金25萬(wàn)元，約定按實(shí)際結(jié)算含增值稅價(jià)格4%收取手續(xù)費(fèi)．銷(xiāo)售方將增值稅專(zhuān)用發(fā)票開(kāi)具給乙企業(yè)，注明銷(xiāo)售額30萬(wàn)元，．則甲公司正確的稅務(wù)處理有( )．A、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅6OO元 B、應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅702元 C、應(yīng)納增值稅51000元 D、不納增值稅文化收入總額中的下列收入為不征稅收入( )．A、財(cái)政撥款 B、依法收取并納入財(cái)政管理的行政事業(yè)性收費(fèi)C、依法收取并納入財(cái)政管理的政府性基金 D、政府批準(zhǔn)的收費(fèi)外貿(mào)企業(yè)已申報(bào)出口退稅應(yīng)稅消費(fèi)品發(fā)生退運(yùn)，應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理包括( )．A、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一自營(yíng)出口消費(fèi)稅退運(yùn)補(bǔ)稅額 貸：銀行存款 借貸差 應(yīng)變稅費(fèi)一應(yīng)變?cè)鲋刀愐怀隹冢ǔ隹谕硕悾┰鲋刀愅诉\(yùn)補(bǔ)稅紅字B、借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一自營(yíng)出口一增值稅專(zhuān)用發(fā)票金額x（適用稅率一退稅率）貸：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交增值稅一出口（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）借貸差C、貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)收入一自營(yíng)出口一出口銷(xiāo)售收入 貸：應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款出口銷(xiāo)售收入D、借：庫(kù)存商品一出口出口銷(xiāo)售成本 貸：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本一自營(yíng)出口一出口銷(xiāo)售成本申報(bào)出口免稅需要開(kāi)具免稅證明及免稅核銷(xiāo)的有( )．A、國(guó)家計(jì)劃內(nèi)出口的卷煙 B、來(lái)料委托加工出口貨物C、特殊區(qū)域內(nèi)企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)貨物 D、視同出口免稅6．下列各項(xiàng)關(guān)于從量計(jì)征消費(fèi)稅計(jì)稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有( )．A、銷(xiāo)售應(yīng)稅消費(fèi)品的，為應(yīng)稅消費(fèi)品的銷(xiāo)售數(shù)量 B、進(jìn)口應(yīng)消費(fèi)品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量C、以應(yīng)稅消費(fèi)品投資人股的，為應(yīng)稅消費(fèi)品移送使用數(shù)量 D、委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品的，為加工完成的應(yīng)稅消費(fèi)品數(shù)量三、判斷題單位將不動(dòng)產(chǎn)無(wú)償暗與他人，視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅．( 對(duì) )創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不得從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，不得購(gòu)買(mǎi)自用房地產(chǎn)．( 對(duì) )3．采用單票對(duì)應(yīng)法時(shí)，在一次申報(bào)的同一關(guān)聯(lián)號(hào)的同一商品代碼下應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量和出口數(shù)量完全一致．( 對(duì) )文化企業(yè)實(shí)際發(fā)生的所有支出，包括成本、費(fèi)用、稅全、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)扣除．( 對(duì) )小企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費(fèi)品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費(fèi)稅，應(yīng)計(jì)入應(yīng)稅消費(fèi)品的采購(gòu)成本中．( 對(duì) )6．企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對(duì)其購(gòu)置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于《企業(yè)所得稅法實(shí)施條例》第六十條規(guī)定的折舊年限的50%．(錯(cuò))7．集成電路生產(chǎn)企業(yè)可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與全業(yè)所得稅其他相同方式優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠政策執(zhí)行，也可以疊加享受．(錯(cuò))農(nóng)民王某，將他在本村價(jià)值20萬(wàn)元的樓房出租，取得租金收入3000元，王某應(yīng)按照房產(chǎn)稅從租計(jì)征規(guī)定計(jì)算繳納房產(chǎn)稅．(錯(cuò))試點(diǎn)納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅．放棄免稅、減稅后，24個(gè)月內(nèi)不得再申請(qǐng)免稅、減稅。( 錯(cuò) )通過(guò)支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價(jià)值和支付的相關(guān)稅費(fèi)為成本．( 錯(cuò) )珠海市2013年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育練習(xí)題（四）一、單項(xiàng)選擇題，符合居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（A ）。 ，符合增值稅免稅并退稅政策的是（B ）。 、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購(gòu)貨退回，則其應(yīng)收回的增值稅額通過(guò)“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中（ A）專(zhuān)欄加以反映。 A .進(jìn)項(xiàng)稅額 B .已交稅金 （C）。A．生產(chǎn)型增值稅，其法定增值額大于理論上的增值額 B．2009年，我國(guó)增值稅由過(guò)去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M(fèi)型 C．消費(fèi)型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類(lèi)型 D．收入型增值稅的法定增值額相當(dāng)于國(guó)民收入，不需繳納企業(yè)所得稅的有（　D ）。 ，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（ A）。 ，其所取得的收入為（ A）。 A. 會(huì)計(jì)收入 B. 應(yīng)稅收入 C. 免稅收入 D. 會(huì)計(jì)利潤(rùn)（ C）。 、薪金所得外方雇員 、社會(huì)團(tuán)體、國(guó)家機(jī)關(guān)中工作的外籍專(zhuān)家 、薪金的中方雇員 、澳、臺(tái)同胞，2013年1月末計(jì)算出的期末留抵稅款為8萬(wàn)元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬(wàn)元，則當(dāng)期免抵稅額為（C ）。 ，張某委托本地個(gè)體戶(hù)李某加工實(shí)木地板。張某已將實(shí)木地板收回并銷(xiāo)售，但未入賬，也不能出示消費(fèi)稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機(jī)關(guān)征管行為的表述中，正確的是（B）。 “免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為（A ）。A．借：主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） B．借：生產(chǎn)成本　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） C．借：應(yīng)收賬款　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出） D．借：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）　　 貸：應(yīng)交稅費(fèi)――應(yīng)交增值稅（出口退稅），適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（A ）。 （ C）。A．生產(chǎn)型增值稅，其法定增值額大于理論上的增值額 B．2009年，我國(guó)增值稅由過(guò)去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M(fèi)型 C．消費(fèi)型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類(lèi)型 D．收入型增值稅的法定增值額相當(dāng)于國(guó)民收入，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動(dòng)中心一批，成本價(jià)20萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格23萬(wàn)元（不含稅）。則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為（B ）。A． B． C． 萬(wàn)元 D．不計(jì)算增值稅15.“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應(yīng)稅服務(wù)時(shí)按規(guī)定允許扣減銷(xiāo)售額而減少的銷(xiāo)項(xiàng)稅額，應(yīng)記入借記（A ）科目。A．“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（“營(yíng)改增”抵減的銷(xiāo)項(xiàng)稅額）” B．“應(yīng)交稅費(fèi)——待抵扣增值稅”C．“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅” D．“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額）” ，符合居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（ A）。 17.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定，所得稅的會(huì)計(jì)處理方法為（A ）。 、消費(fèi)稅和關(guān)稅562萬(wàn)元，其中關(guān)稅102萬(wàn)元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費(fèi)稅260萬(wàn)元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ A）。 ，直接用于銷(xiāo)售的，將代收代繳的消費(fèi)稅計(jì)入借方的賬戶(hù)是（A ）。 、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費(fèi)稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為（B ）。A．借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅B．借：營(yíng)業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅C．借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅D．借：營(yíng)業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交消費(fèi)稅二、多項(xiàng)選擇題，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（CD　 ）。 　 　 %企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有（AB ）。 ，且所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) ，但所得與機(jī)構(gòu)場(chǎng)所沒(méi)有實(shí)際聯(lián)系的非居民企業(yè) ，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬(wàn)元（關(guān)稅稅率假定為30%），則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納（B D）。（消費(fèi)稅稅率為10%） ，取得了增值稅專(zhuān)用發(fā)票，其采購(gòu)成本包括（ACD ）。 A．進(jìn)貨發(fā)票所注明的貨款金額 B．所支付的運(yùn)費(fèi) C．運(yùn)費(fèi)發(fā)票金額的93% D．運(yùn)輸途中的合理?yè)p耗5.“營(yíng)改增”政策實(shí)施后，在“營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)增值稅征稅范圍增加了（AB ）。 A．交通運(yùn)輸業(yè) B．部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) C．建筑行業(yè) D．金融保險(xiǎn)業(yè)三、判斷題、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植免繳企業(yè)所得稅。（錯(cuò) ）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。（錯(cuò) ），無(wú)論與對(duì)方如何結(jié)算，其營(yíng)業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材物料的價(jià)款。（ 對(duì)），則不再繳納消費(fèi)稅。（對(duì) ）、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專(zhuān)用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實(shí)行應(yīng)納稅所得額抵免。（ 錯(cuò)）, 可在發(fā)生當(dāng)期扣除。（ 對(duì)），需要先將該押金換算為不含稅價(jià)，再并入銷(xiāo)售額納稅。（對(duì) ）。（對(duì) ），視同銷(xiāo)售不動(dòng)產(chǎn)征收營(yíng)業(yè)稅。（對(duì) ）, 按照實(shí)際發(fā)生額的 60% 扣除。（ 錯(cuò)）當(dāng)年銷(xiāo)售（營(yíng)業(yè)）收入的5‰。，可按13%的扣除率計(jì)算抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額。（對(duì) ），按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計(jì)入采購(gòu)成本。（ 錯(cuò)），應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶(hù)下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶(hù)。（錯(cuò) ）、建筑物結(jié)構(gòu)、延長(zhǎng)使用年限等發(fā)生的支出。（對(duì) ），應(yīng)由納稅人申報(bào)土地面積，并以此為計(jì)稅依據(jù)計(jì)算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（對(duì) ）、實(shí)行年薪制的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪，不包括績(jī)效工資。（錯(cuò) ），國(guó)家未指定特定用途的，不作會(huì)計(jì)處理。（對(duì) ）。（對(duì) ）, 按照實(shí)際發(fā)生額的 60% 扣除。（對(duì) ），準(zhǔn)予據(jù)實(shí)扣除。（ 錯(cuò)），凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中全額抵免。（錯(cuò) ）《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》。（錯(cuò) ）“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期應(yīng)予以抵扣的稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶(hù)的貸方。（對(duì) ）（含集郵公司）銷(xiāo)售集郵商品，應(yīng)當(dāng)征收營(yíng)業(yè)稅。（對(duì) ）25.《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》要求小企業(yè)采用歷史成本對(duì)會(huì)計(jì)要素進(jìn)行計(jì)量。（對(duì)）珠海市2013年會(huì)計(jì)人員繼續(xù)教育練習(xí)題（五）一、單項(xiàng)選擇題（本類(lèi)題共25小題，每小題2分，共50分。）1違反規(guī)定，將免稅進(jìn)口的科技開(kāi)發(fā)用品擅自轉(zhuǎn)讓?zhuān)谱魉没蛘哌M(jìn)行其他處置的，按照有關(guān)規(guī)定處罰，有關(guān)單位在幾年內(nèi)不得享受《科技開(kāi)發(fā)用品免稅進(jìn)口稅收暫行規(guī)定》的稅收優(yōu)惠政策（C） 2我國(guó)從（D）年起。在上海開(kāi)展?fàn)I業(yè)稅改增值稅試點(diǎn). (A)年起開(kāi)始實(shí)施出口退稅政策. 。不可以作進(jìn)項(xiàng)稅額抵扣的是（B） ；另一企業(yè)投資，應(yīng)按（C）確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入