【文章內(nèi)容簡介】 定計算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會計處理為( )．A、借：主營業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)變稅費一一應(yīng)變增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）B、借：生產(chǎn)成本 貸：應(yīng)變稅費一一應(yīng)變增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）C、借：應(yīng)收賬款 貸：應(yīng)變稅費一一應(yīng)變增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）D、借：應(yīng)交稅費一一應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額） 貸：應(yīng)交稅費一一應(yīng)變增值稅（出口退稅）1根據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列納稅人自產(chǎn)自用應(yīng)稅消費品不繳納消費稅的是( )．A、煉油廠用于職工福利的自產(chǎn)汽油 B、汽車廠用于管理部門的自產(chǎn)汽車C、日化廠用于贈送客戶樣品的自產(chǎn)化裝品 D、卷煙廠用于生產(chǎn)卷煙的自制煙絲1某百貨商城（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售一批金銀首飾，舊首飾折價23300元，向消費者收取現(xiàn)金88700元，該筆業(yè)務(wù)德銷項稅額為( )元．A、 B、 C、 D、1經(jīng)認(rèn)定后，減按多少稅率征收企業(yè)所得稅( )．A、15% B、25% C、20% D、10%營改增試點地區(qū)一般納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，其從銷售額中扣除其支付結(jié)非試點納稅人價款的，應(yīng)在“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅“科目下增設(shè)( )專欄．A、銷項稅額 B、進(jìn)項稅額 C、待抵扣進(jìn)項稅額 D、營改增抵減的銷項稅額2小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費稅額，其正確的會計處理為( )．A、借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費—直交消費稅 B、借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅C、借：其他業(yè)務(wù)支出 貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交消費稅 D、借：營業(yè)外支出 貨：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅2小企業(yè)出租無形資產(chǎn)取得的收入，應(yīng)當(dāng)計入( )．A、主營業(yè)務(wù)收 B、其他業(yè)務(wù)收入 C、營業(yè)外收入 D、投資收益23．財稅( 2012)第39號通知規(guī)定的視同自產(chǎn)貨物共有( )種情況．A、5 B、7 C、9 D、102進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的組成計稅價格等于( )．A、進(jìn)口料件到岸價格 B、進(jìn)口料件到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅C、進(jìn)口料件到岸價格+海關(guān)實征消費稅 D、進(jìn)口料件到岸價格+海關(guān)實征關(guān)稅+海關(guān)實征消費稅25．對郵電部門出售手提電話機、尋呼機并為用戶提供無線遁訊最務(wù)所取得的收入，正確的稅務(wù)處理方法是( )．A、按服務(wù)業(yè)征收營業(yè)稅 B、按郵電通信業(yè)征收營業(yè)稅 C、按混合銷售征收增值稅 D、接兼營業(yè)務(wù)征收營業(yè)稅二、多項選擇題屬于原制度會計資料轉(zhuǎn)為執(zhí)行新準(zhǔn)則的轉(zhuǎn)化步驟有( )．A、2012年度仍按照原執(zhí)行的《小企業(yè)會計制度》記賬，年末進(jìn)行相關(guān)的賬項調(diào)整并結(jié)賬，編制財務(wù)會計報告B、2012年執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》，則應(yīng)在期初建賬的過程中，按照《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求確定各會計要素相關(guān)項目的期初數(shù)C、根據(jù)調(diào)整后各科目的數(shù)據(jù)編制科目余額表，作為新的年度期初余額，據(jù)此建立和登記新年度的賬簿D、為滿足資產(chǎn)負(fù)債表期初、期末數(shù)據(jù)進(jìn)行比較的需要，根據(jù)調(diào)整后按《企業(yè)會計準(zhǔn)則》確定的各科目的期初數(shù)據(jù)重新確定新的年度資產(chǎn)負(fù)債表期初數(shù)甲公司（增值稅一般納稅人）10月份與乙企業(yè)簽訂代購協(xié)議，為乙代購貨物并收取周轉(zhuǎn)金25萬元，約定按實際結(jié)算含增值稅價格4%收取手續(xù)費．銷售方將增值稅專用發(fā)票開具給乙企業(yè)，注明銷售額30萬元，．則甲公司正確的稅務(wù)處理有( )．A、應(yīng)納營業(yè)稅6OO元 B、應(yīng)納營業(yè)稅702元 C、應(yīng)納增值稅51000元 D、不納增值稅文化收入總額中的下列收入為不征稅收入( )．A、財政撥款 B、依法收取并納入財政管理的行政事業(yè)性收費C、依法收取并納入財政管理的政府性基金 D、政府批準(zhǔn)的收費外貿(mào)企業(yè)已申報出口退稅應(yīng)稅消費品發(fā)生退運，應(yīng)進(jìn)行的會計處理包括( )．A、借：主營業(yè)務(wù)成本一自營出口消費稅退運補稅額 貸：銀行存款 借貸差 應(yīng)變稅費一應(yīng)變增值稅一出口（出口退稅）增值稅退運補稅紅字B、借：主營業(yè)務(wù)成本一自營出口一增值稅專用發(fā)票金額x（適用稅率一退稅率）貸：應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅一出口（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出）借貸差C、貸：主營業(yè)務(wù)收入一自營出口一出口銷售收入 貸：應(yīng)收賬款或應(yīng)付賬款出口銷售收入D、借：庫存商品一出口出口銷售成本 貸：主營業(yè)務(wù)成本一自營出口一出口銷售成本申報出口免稅需要開具免稅證明及免稅核銷的有( )．A、國家計劃內(nèi)出口的卷煙 B、來料委托加工出口貨物C、特殊區(qū)域內(nèi)企業(yè)出口的特殊區(qū)域內(nèi)貨物 D、視同出口免稅6．下列各項關(guān)于從量計征消費稅計稅依據(jù)確定方法的表述中，正確的有( )．A、銷售應(yīng)稅消費品的，為應(yīng)稅消費品的銷售數(shù)量 B、進(jìn)口應(yīng)消費品的為海關(guān)核定的應(yīng)稅消費品數(shù)量C、以應(yīng)稅消費品投資人股的，為應(yīng)稅消費品移送使用數(shù)量 D、委托加工應(yīng)稅消費品的，為加工完成的應(yīng)稅消費品數(shù)量三、判斷題單位將不動產(chǎn)無償暗與他人，視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅．( 對 )創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不得從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，不得購買自用房地產(chǎn)．( 對 )3．采用單票對應(yīng)法時，在一次申報的同一關(guān)聯(lián)號的同一商品代碼下應(yīng)保持進(jìn)貨數(shù)量和出口數(shù)量完全一致．( 對 )文化企業(yè)實際發(fā)生的所有支出，包括成本、費用、稅全、損失和其他支出，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除．( 對 )小企業(yè)進(jìn)口應(yīng)稅消費品由海關(guān)代征的進(jìn)口消費稅，應(yīng)計入應(yīng)稅消費品的采購成本中．( 對 )6．企業(yè)采取縮短折舊年限方法的，對其購置的新固定資產(chǎn)，最低折舊年限不得低于《企業(yè)所得稅法實施條例》第六十條規(guī)定的折舊年限的50%．(錯)7．集成電路生產(chǎn)企業(yè)可以享受的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策與全業(yè)所得稅其他相同方式優(yōu)惠政策存在交叉的，由企業(yè)選擇最優(yōu)惠政策執(zhí)行，也可以疊加享受．(錯)農(nóng)民王某，將他在本村價值20萬元的樓房出租，取得租金收入3000元，王某應(yīng)按照房產(chǎn)稅從租計征規(guī)定計算繳納房產(chǎn)稅．(錯)試點納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅．放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。( 錯 )通過支付現(xiàn)金方式取得的投資資產(chǎn)，以該資產(chǎn)的公允價值和支付的相關(guān)稅費為成本．( 錯 )珠海市2013年會計人員繼續(xù)教育練習(xí)題（四）一、單項選擇題，符合居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（A ）。 ，符合增值稅免稅并退稅政策的是（B ）。 、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購貨退回，則其應(yīng)收回的增值稅額通過“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中（ A）專欄加以反映。 A .進(jìn)項稅額 B .已交稅金 （C）。A．生產(chǎn)型增值稅，其法定增值額大于理論上的增值額 B．2009年，我國增值稅由過去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M型 C．消費型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類型 D．收入型增值稅的法定增值額相當(dāng)于國民收入，不需繳納企業(yè)所得稅的有（　D ）。 ，適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（ A）。 ，其所取得的收入為（ A）。 A. 會計收入 B. 應(yīng)稅收入 C. 免稅收入 D. 會計利潤（ C）。 、薪金所得外方雇員 、社會團(tuán)體、國家機關(guān)中工作的外籍專家 、薪金的中方雇員 、澳、臺同胞，2013年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（C ）。 ，張某委托本地個體戶李某加工實木地板。張某已將實木地板收回并銷售，但未入賬，也不能出示消費稅完稅證明。下列關(guān)于稅務(wù)機關(guān)征管行為的表述中，正確的是（B）。 “免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會計處理為（A ）。A．借：主營業(yè)務(wù)成本　　 貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） B．借：生產(chǎn)成本　　 貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） C．借：應(yīng)收賬款　　 貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額轉(zhuǎn)出） D．借：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）　　 貸：應(yīng)交稅費――應(yīng)交增值稅（出口退稅），適用增值稅出口退稅“先征后退”辦法的是（A ）。 （ C）。A．生產(chǎn)型增值稅，其法定增值額大于理論上的增值額 B．2009年，我國增值稅由過去的生產(chǎn)型變?yōu)橄M型 C．消費型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類型 D．收入型增值稅的法定增值額相當(dāng)于國民收入，12月份將自產(chǎn)家電移送職工活動中心一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元（不含稅）。則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為（B ）。A． B． C． 萬元 D．不計算增值稅15.“營改增”試點地區(qū)一般納稅企業(yè)采用差額征稅，接受應(yīng)稅服務(wù)時按規(guī)定允許扣減銷售額而減少的銷項稅額，應(yīng)記入借記（A ）科目。A．“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（“營改增”抵減的銷項稅額）” B．“應(yīng)交稅費——待抵扣增值稅”C．“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅” D．“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項稅額）” ，符合居民納稅人標(biāo)準(zhǔn)的是（ A）。 17.《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，所得稅的會計處理方法為（A ）。 、消費稅和關(guān)稅562萬元，其中關(guān)稅102萬元，進(jìn)口環(huán)節(jié)繳納的增值稅和消費稅260萬元。該企業(yè)3月份應(yīng)繳納的城市維護(hù)建設(shè)稅為（ A）。 ，直接用于銷售的，將代收代繳的消費稅計入借方的賬戶是（A ）。 、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費稅額，其正確的會計處理為（B ）。A．借：其他業(yè)務(wù)成本貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅B．借：營業(yè)稅金及附加貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅C．借：其他業(yè)務(wù)支出貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅D．借：營業(yè)外支出貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅二、多項選擇題，應(yīng)當(dāng)征收增值稅的有（CD　 ）。 　 　 %企業(yè)所得稅稅率的企業(yè)有（AB ）。 ，且所得與機構(gòu)場所有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) ，但所得與機構(gòu)場所沒有實際聯(lián)系的非居民企業(yè) ，海關(guān)應(yīng)征進(jìn)口關(guān)稅15萬元（關(guān)稅稅率假定為30%），則進(jìn)口環(huán)節(jié)還需繳納（B D）。（消費稅稅率為10%） ，取得了增值稅專用發(fā)票，其采購成本包括（ACD ）。 A．進(jìn)貨發(fā)票所注明的貨款金額 B．所支付的運費 C．運費發(fā)票金額的93% D．運輸途中的合理損耗5.“營改增”政策實施后，在“營改增”試點地區(qū)增值稅征稅范圍增加了（AB ）。 A．交通運輸業(yè) B．部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè) C．建筑行業(yè) D．金融保險業(yè)三、判斷題、茶以及其他飲料作物和香料作物的種植免繳企業(yè)所得稅。（錯 ）《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》。（錯 ），無論與對方如何結(jié)算，其營業(yè)額均應(yīng)包括工程所用原材物料的價款。（ 對），則不再繳納消費稅。（對 ）、節(jié)能節(jié)水、安全生產(chǎn)等專用設(shè)備的投資額，可以按一定比例實行應(yīng)納稅所得額抵免。（ 錯）, 可在發(fā)生當(dāng)期扣除。（ 對），需要先將該押金換算為不含稅價，再并入銷售額納稅。（對 ）。（對 ），視同銷售不動產(chǎn)征收營業(yè)稅。（對 ）, 按照實際發(fā)生額的 60% 扣除。（ 錯）當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。，可按13%的扣除率計算抵扣進(jìn)項稅額。（對 ），按海關(guān)提供的完稅憑證上注明增值稅，計入采購成本。（ 錯），應(yīng)在“應(yīng)交稅費”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬戶。（錯 ）、建筑物結(jié)構(gòu)、延長使用年限等發(fā)生的支出。（對 ），應(yīng)由納稅人申報土地面積，并以此為計稅依據(jù)計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（對 ）、實行年薪制的單位根據(jù)考核情況兌現(xiàn)的年薪，不包括績效工資。（錯 ），國家未指定特定用途的，不作會計處理。（對 ）。（對 ）, 按照實際發(fā)生額的 60% 扣除。（對 ），準(zhǔn)予據(jù)實扣除。（ 錯），凡已在境外繳納的所得稅稅額，可以從其當(dāng)期應(yīng)納稅額中全額抵免。（錯 ）《企業(yè)會計準(zhǔn)則》的上市公司、大中型企業(yè)和小企業(yè)，可以執(zhí)行《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》。（錯 ）“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)性企業(yè)，按規(guī)定計算的當(dāng)期應(yīng)予以抵扣的稅額，應(yīng)記入“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）”賬戶的貸方。（對 ）（含集郵公司）銷售集郵商品，應(yīng)當(dāng)征收營業(yè)稅。（對 ）25.《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》要求小企業(yè)采用歷史成本對會計要素進(jìn)行計量。（對）珠海市2013年會計人員繼續(xù)教育練習(xí)題（五）一、單項選擇題（本類題共25小題，每小題2分，共50分。）1違反規(guī)定，將免稅進(jìn)口的科技開發(fā)用品擅自轉(zhuǎn)讓，移作他用或者進(jìn)行其他處置的，按照有關(guān)規(guī)定處罰，有關(guān)單位在幾年內(nèi)不得享受《科技開發(fā)用品免稅進(jìn)口稅收暫行規(guī)定》的稅收優(yōu)惠政策（C） 2我國從（D）年起。在上海開展?fàn)I業(yè)稅改增值稅試點. (A)年起開始實施出口退稅政策. 。不可以作進(jìn)項稅額抵扣的是（B） ；另一企業(yè)投資，應(yīng)按（C）確認(rèn)主營業(yè)務(wù)收入