【文章內(nèi)容簡介】 資企業(yè)和外國企業(yè)中工作取得工資、薪金所得外方雇員可以享受附加減除費(fèi)用的規(guī)定。，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是（）。 、場所，但有來源于中國境內(nèi)所得的企業(yè)ABCD答案解析：個人獨(dú)資企業(yè)和合伙企業(yè)繳納個人所得稅，不是企業(yè)所得稅的納稅人。，某運(yùn)輸公司擁有整備質(zhì)量10噸的大貨車20輛，5噸的貨車8輛，小轎車6輛，2012年6月，新購置小轎車2輛自用，9月1輛5噸貨車被盜丟失，取得了有關(guān)管理機(jī)關(guān)的證明，假定當(dāng)?shù)剌d貨汽車整備質(zhì)量每噸年稅額60元，小轎車每輛年稅額360元，則該運(yùn)輸公司2012應(yīng)納的車船稅為（）。 ABCD答案解析：該運(yùn)輸公司2012應(yīng)納的車船稅=102060+58605604/12+6360+23607/12=12000+2300+2580=16880（元）。（）。 ABCD答案解析：選項A、B、C提供的勞務(wù)在境外，不屬于營業(yè)稅的征稅范圍。，2013年1月末計算出的期末留抵稅款為8萬元，當(dāng)期免抵退稅額為12萬元，則當(dāng)期免抵稅額為（）。 ABCD答案解析：當(dāng)期留抵稅額≤當(dāng)期免抵退稅額，所以，當(dāng)期的應(yīng)退稅額為留抵稅額8萬元，則當(dāng)期的免抵稅額為12—8＝4（萬元）。，逾期貸款罰息收入5萬元；將第一季度購 進(jìn)的有價證券轉(zhuǎn)讓，賣出價860萬元，該證券買入價780萬元；代收電話費(fèi)取得手續(xù)費(fèi)等收入14萬元。2011年第三 季度該商業(yè)銀行應(yīng)納營業(yè)稅（）萬元。 ABCD答案解析：該銀行應(yīng)納營業(yè)稅= [400+5+（860780）+14] 5%=（萬元）。、規(guī)格不符合合同約定的要求，發(fā)生購貨退回，則其應(yīng)收回的增值稅額通過“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)科目中（）專欄加以反映。 ABCD答案解析：“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅(進(jìn)項稅額)”專欄,記錄企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)而支付的、準(zhǔn)予從銷項稅額中抵扣的增值稅額。企業(yè)購入貨物或接受應(yīng)稅勞務(wù)支付的進(jìn)項稅額，用藍(lán)字登記；退回所購貨物應(yīng)沖銷的進(jìn)項稅額，用紅字登記。故A選項符合題意。，正確的是（）。、期租業(yè)務(wù)按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 ，按“服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅 “服務(wù)業(yè)”稅目征收營業(yè)稅“交通運(yùn)輸業(yè)”繳納營業(yè)稅ABCD答案解析： 對遠(yuǎn)洋運(yùn)輸企業(yè)從事程租、期租業(yè)務(wù)和航空運(yùn)輸企業(yè)從事濕租業(yè)務(wù)取得的收入，按“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。搬家服務(wù)按照“交通運(yùn)輸業(yè)”稅目征收營業(yè)稅。無船承運(yùn)業(yè)務(wù)應(yīng)按照“服務(wù)業(yè)－代理業(yè)”繳納營業(yè)稅。《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》在全國小企業(yè)范圍內(nèi)實施的時間為（）。 ABCD10.《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，所得稅的會計處理方法為（）。 ABCD答案解析：所得稅會計處理方法理論上有應(yīng)付稅款法和納稅影響會計法。按《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，小企業(yè)應(yīng)采用應(yīng)付稅款法核算所得稅。二、多項選擇題（本類題共4小題，每小題5分，共20分。每小題備選答案中，有兩個或兩個以上符合題意的正確答案，請選擇正確選項。），應(yīng)按照受托方銷售自產(chǎn)應(yīng)稅消費(fèi)品的行為征收消費(fèi)稅的有（）。，受托方只收取加工費(fèi)加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 ，然后再接受委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品 ABCDE答案解析：對于由受托方提供原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，或者受托方先將原材料賣給委托方，然后再接受委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，以及由受托方以委托方名義購進(jìn)原材料生產(chǎn)的應(yīng)稅消費(fèi)品，不論納稅人在財務(wù)上是否作銷售處理，都不得作為委托加工應(yīng)稅消費(fèi)品處理，而應(yīng)當(dāng)按照受托方銷售自制應(yīng)稅消費(fèi)品對待。2.《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》相比《企業(yè)會計準(zhǔn)則》在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增設(shè)的明細(xì)科目包括（）。 ABCDE答案解析：《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》在“應(yīng)交稅費(fèi)”科目下增加了應(yīng)交教育費(fèi)附加、應(yīng)交排污費(fèi)、應(yīng)交礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)三個明細(xì)科目。，能作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)稅前扣除限額計算基數(shù)的有（）。 ABCDE答案解析：作為業(yè)務(wù)招待費(fèi)限度的計算基數(shù)的收入范圍，是當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入，銷售（營業(yè)）收入包括銷售貨物收入、讓渡資產(chǎn)使用權(quán)（收取資產(chǎn)租金或使用費(fèi)）收入、提供勞務(wù)收入等主營業(yè)務(wù)收入，還包括其他業(yè)務(wù)收入、視同銷售收入等。但是不含營業(yè)外收入、轉(zhuǎn)讓固定資產(chǎn)或無形資產(chǎn)所有權(quán)收入、投資收益（從事股權(quán)投資業(yè)務(wù)的企業(yè)除外）。，判定居民企業(yè)的標(biāo)準(zhǔn)有（）。 ABCDE答案解析：居民企業(yè)是指依法在中國境內(nèi)成立，或者依照外國（地區(qū)）法律成立但實際管理機(jī)構(gòu)在中國境內(nèi)的企業(yè)。三、判斷題（本類題共10小題，每小題4分，共40分。請判斷每小題的表述是否正確，認(rèn)為表述正確的請選擇“對”，認(rèn)為表述錯誤的，請選擇“錯”。）、建筑物等固定資產(chǎn)時，計提的營業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的貸方。（）對錯答案解析：非房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)清理房屋、建筑物等固定資產(chǎn)時，計提的營業(yè)稅額，記入“固定資產(chǎn)清理”賬戶的借方，貸方借記“應(yīng)繳稅費(fèi)——應(yīng)交營業(yè)稅”。%。（）對錯答案解析：勞務(wù)報酬所得，適用比例稅率，稅率為20％。對勞務(wù)報酬所得一次收入畸高的；可以實行加成征收，其稅率為30%、40%。、修理、修配和修繕勞務(wù)。（）對錯答案解析：增值稅的征稅范圍包括加工、修理、修配勞務(wù)?！靶蘅槨笔菭I業(yè)稅的征稅范圍。, 可在發(fā)生當(dāng)期扣除。（）對錯, 按照實際發(fā)生額的 60% 扣除。（）對錯答案解析：企業(yè)實際發(fā)生的與生產(chǎn)經(jīng)營活動有關(guān)的業(yè)務(wù)招待費(fèi), 按照實際發(fā)生額的 60% 扣除，但最高不得超過當(dāng)年銷售（營業(yè)）收入的5‰。，一律按新貨物的同期銷售價格確定銷售額，不得扣減舊貨物的收購價格。（）對錯答案解析：如果是金銀首飾的以舊換新可以按實際收取的價款計稅?！缎∑髽I(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，一般納稅人進(jìn)行增值稅會計處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”兩個明細(xì)賬戶。（）對錯答案解析：根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，一般納稅人進(jìn)行增值稅會計處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費(fèi)”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅”明細(xì)賬