【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 注明金額２０００００元，征收率３％，增值稅６０００元，該批服裝當(dāng)月全部出口，ＦＯＢ金額３０００００元，假設(shè)適用的增值稅出口退稅率為１７％。則當(dāng)月增值稅出口退稅額為：（６０００）某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實(shí)際發(fā)生合理的工資支出100萬(wàn)元，職工福利費(fèi)支出15萬(wàn)元，職工培訓(xùn)費(fèi)用支出4萬(wàn)元，2012年該企業(yè)計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，應(yīng)調(diào)增應(yīng)納稅所得額：（2萬(wàn)元）。某運(yùn)輸公司2013年2月運(yùn)輸收入200000元，當(dāng)月購(gòu)買一臺(tái)稅控收款機(jī)，支付3744元并取得變通發(fā)票，當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：（）某外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月收購(gòu)A商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)234萬(wàn)元，另取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張，金額1萬(wàn)元，當(dāng)月全部出口，F(xiàn)OB價(jià)款為300萬(wàn)元，A商品增值稅出口退稅率為15%，適用稅率17%。該企業(yè)當(dāng)月增值稅出口退稅額為：（30）萬(wàn)元某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品，當(dāng)月從國(guó)內(nèi)采購(gòu)原材料等取得的增值稅專用發(fā)票注明的價(jià)款為60萬(wàn)元，發(fā)票已通過(guò)認(rèn)證，材料已驗(yàn)收入庫(kù)；內(nèi)銷產(chǎn)品50萬(wàn)元，；自營(yíng)出口貨物FOB價(jià)折為人民幣200萬(wàn)元；上期期末留抵稅額為1萬(wàn)元。假設(shè)A產(chǎn)品適用增值稅稅率為17%，出口退稅率為16%。則該企業(yè)當(dāng)月應(yīng)退稅額為：（）萬(wàn)元。某小型零售企業(yè)2010年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)元、成本費(fèi)用258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費(fèi)用真實(shí)，實(shí)現(xiàn)的收入無(wú)法確認(rèn)，依據(jù)規(guī)定對(duì)其進(jìn)行核定征收。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：（）萬(wàn)元某企業(yè)2011年來(lái)自境外A國(guó)的已納所得稅因超過(guò)抵免限額尚未扣除的余額為1萬(wàn)元，2012年在我國(guó)境內(nèi)所得160萬(wàn)元，來(lái)自A國(guó)稅后所得20萬(wàn)元，在A國(guó)已納所得稅額5萬(wàn)元，其在我國(guó)匯總繳納所得稅要（）萬(wàn)元。某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失以前月份購(gòu)入的原材料一批，賬面成本為104625元，其中含運(yùn)費(fèi)成本465元，則該項(xiàng)損失當(dāng)期應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅為：（1735）元。某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自生產(chǎn)家電移送職工活動(dòng)中心一批，成本價(jià)20萬(wàn)元，市場(chǎng)銷售價(jià)格23萬(wàn)元（不含稅）。則該企業(yè)正確的稅務(wù)處理為：()。某酒廠2月銷售糧食白酒12000年，售價(jià)為5元/斤，隨同銷售的包裝物價(jià)格7254元；本月銷售禮品盒6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。該企業(yè)2月應(yīng)納消費(fèi)稅：(391240)元。某商貿(mào)企業(yè)2012年銷售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬(wàn)元，開(kāi)具變通發(fā)票的金額936萬(wàn)元。企業(yè)發(fā)生管理費(fèi)用110萬(wàn)元（其中：業(yè)務(wù)招待費(fèi)20萬(wàn)元），發(fā)生的銷售費(fèi)用600萬(wàn)元（其中：廣告費(fèi)300萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)180萬(wàn)元），發(fā)生的財(cái)務(wù)費(fèi)用200萬(wàn)元，準(zhǔn)予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費(fèi)用為：(842)萬(wàn)元某百貨商城（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售一批金銀首飾，舊首飾折價(jià)23300元，向消費(fèi)者收取現(xiàn)金88700元，該筆業(yè)務(wù)的銷項(xiàng)稅額為（）元。某外貿(mào)公司3月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下：（1）第一次購(gòu)電風(fēng)扇500臺(tái)，單價(jià)150元/臺(tái)；第二次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇200臺(tái)，單價(jià)148元/臺(tái)（均已取得增值稅專用發(fā)票）。（2）將二次外購(gòu)的電風(fēng)扇700臺(tái)報(bào)關(guān)出口，離岸單價(jià)20美元/臺(tái)，此筆出口已收匯并做銷售處理。（美元與人民幣比價(jià)為1：7，退稅為15%）。該筆出口業(yè)務(wù)應(yīng)退增值稅為：（ ） 某外貿(mào)公司當(dāng)月收購(gòu)應(yīng)稅消費(fèi)品一批，增值稅專用發(fā)票注明金額150萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)元，消費(fèi)稅稅率30%，收到消費(fèi)稅專用繳款書(shū)，當(dāng)月全部出口，F(xiàn)OB金額200萬(wàn)元，該商品增值稅出口退稅率為15%，則以下敘述正確的有（ ）增值稅出口應(yīng)退稅額為30萬(wàn)元消費(fèi)稅出口應(yīng)退稅額為45萬(wàn)元消費(fèi)稅出口應(yīng)退稅額為60萬(wàn)元某公司2012年5月1日，以經(jīng)營(yíng)租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，；6月1日以融資租賃方電器設(shè)備一臺(tái)，當(dāng)年支付租金6萬(wàn)元。則當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用（ ）萬(wàn)元（不包括以折舊方式扣除的部分） 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為10天，2011年1月15日繳納本月1日至10日的應(yīng)納增值稅額98 000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（ A?。＃簯?yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（已交稅金）　　　　98 000　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　98 000：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　98 000　　　　　貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）　98 000：以前年度損益調(diào)整　　　　　　　　　　　　　98 000　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　98 000：應(yīng)交稅費(fèi)——未交增值稅　　　　　　　　　　98 000　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　98 000某油田原油價(jià)格每噸6000元（不含增值稅，下同），天然氣每立米2元，2012年12月，該企業(yè)生產(chǎn)原油25萬(wàn)噸，當(dāng)月銷售20萬(wàn)噸，加熱、修井用2萬(wàn)噸，將3萬(wàn)噸原油贈(zèng)送給協(xié)作單位，開(kāi)采天然氣700萬(wàn)立方米，當(dāng)月銷售600萬(wàn)立方米，銷售100萬(wàn)方米，原油、天然氣的資源稅稅率均為5%，該油田2012年12月應(yīng)納資源稅（ C ）萬(wàn)元A、7570 B、6970 C、6960 D6060某公司與政府機(jī)關(guān)共同使用一棟共有土地使用權(quán)的建筑物，該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米（公司與機(jī)關(guān)的占用比例為4：1），該公司所在市場(chǎng)面鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元，該公司應(yīng)納城鎮(zhèn)土地使用稅（ C ）。A、0元 B、2000元 C、8000元 D、10000元某廣告公司4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：取得廣告業(yè)務(wù)收入為94萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元，支付給某電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)為25萬(wàn)元，支付給某報(bào)社的廣告發(fā)布費(fèi)為18萬(wàn)元。經(jīng)主管稅務(wù)機(jī)關(guān)審核，認(rèn)為其廣告收費(fèi)明顯偏低，且元正當(dāng)理由，又無(wú)同類廣告可比價(jià)格，于是決定重新審核其計(jì)稅價(jià)格（核定的成本利潤(rùn)率為16%）。則該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為：（B） B。 納稅人因住所、經(jīng)營(yíng)地點(diǎn)變動(dòng)，涉及改變稅務(wù)登記機(jī)關(guān)的，應(yīng)向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理：注銷稅務(wù)登記納稅人銷售或者進(jìn)口圖書(shū)、報(bào)紙、雜志增值稅稅率為：（17%）納稅人實(shí)施前的應(yīng)稅服務(wù)銷售的換算公式是：連續(xù)不超過(guò)12個(gè)月應(yīng)稅服務(wù)營(yíng)業(yè)額合計(jì)247。（1+3%）納稅人被工商行行政管理機(jī)關(guān)吊銷營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（15日內(nèi)），向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革范圍的省市有（ABCD ）A、北京 B、天津 C、上海 D、浙江企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定扣繳該職工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，代扣個(gè)人所得稅時(shí)，借記：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按多少比例計(jì)入收入總額（A）% % % %生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為：出口貨物勞務(wù)的實(shí) 際離岸價(jià)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物時(shí)，應(yīng)按（我國(guó)口岸ＦＯＢ價(jià)格）確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不得免抵稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸方。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵稅額應(yīng)計(jì)入（A）的借方。A. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 生產(chǎn)企業(yè)以前年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理（ ）借：以前年度損益調(diào)整 原出口銷售額 貸：應(yīng)收賬款、銀行存款等 原出口銷售額B、借：庫(kù)存商品 原出口貨物成本 貸：以前年度損益調(diào)整 原出口貨物成本借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷產(chǎn)品應(yīng)納稅額）原免抵稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（出口退稅）原免抵退稅額 其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅、銀行存款等 原退稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）原不得免抵稅額 貸：以前年度損益調(diào)整 原免抵稅額實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為：借：主營(yíng)業(yè)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)包括（）種情況。 適用免抵退稅方法的有：生產(chǎn)企業(yè)對(duì)外提供加工修理修配勞務(wù)生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物特許權(quán)使用費(fèi)所得以下不屬于零稅率應(yīng)稅服務(wù)范圍的是：從境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物至國(guó)內(nèi)海關(guān)物殊監(jiān)管區(qū)域及場(chǎng)所在境內(nèi)載運(yùn)旅客或貨物出境在境外載運(yùn)旅客或貨物入境在境外載運(yùn)旅客或貨物下列形式中，政府補(bǔ)助的形式有（　　C?。粒?cái)政撥款　?。拢愂辗颠€　Ｃ．財(cái)政貼息直接支付給受益企業(yè)　?。模鳛槠髽I(yè)投入的資金財(cái)政撥款。（2）財(cái)政貼息。（3）稅收返還。（4）無(wú)償劃撥非貨幣性資產(chǎn)。下列各項(xiàng)中，不屬于小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則附錄的內(nèi)容的是：總說(shuō)明下列行業(yè)中，不屬于營(yíng)改增應(yīng)稅服務(wù)的是：房屋租賃服務(wù)下列各項(xiàng)中，不屬于流動(dòng)資產(chǎn)項(xiàng)目的是：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)其他業(yè)務(wù)收入的是：銷售材料收入下列各項(xiàng)中，屬于消耗性生物資產(chǎn)的是：母雞下列各項(xiàng)中，屬于小企業(yè)應(yīng)付職工薪酬核算內(nèi)容的有：下列各項(xiàng)中，屬于《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》規(guī)定小企業(yè)可以采用的計(jì)量方法是：BA現(xiàn)值 B歷史成本 C重置成本 D?？勺儸F(xiàn)凈值下列服務(wù)中屬于文化創(chuàng)意服務(wù)的是：會(huì)議展覽服務(wù)職工工資、資金、津貼和補(bǔ)貼職工福利費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)辭退福利下列企業(yè)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（ D ）全部銷售免稅貨物的企業(yè)自然人年應(yīng)稅銷售額為40萬(wàn)元的從事貨物零售的小規(guī)模企業(yè)從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷售額在50萬(wàn)元以上的下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的人規(guī)定的是：產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納下列各項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期投資按投資內(nèi)容劃分的有（ ） 短期投資實(shí)物投資貨幣投資無(wú)形資產(chǎn)投資下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金的有：（ ）A銀行匯票存款B支票C銀行本票存款D信用卡存款下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是：對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物。下列各項(xiàng)中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是：（C）在外國(guó)成立但實(shí)際管理機(jī)構(gòu)在中國(guó)境內(nèi)的企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)成立的外商獨(dú)資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)成立的個(gè)人獨(dú)資企業(yè)在中國(guó)境內(nèi)未設(shè)立機(jī)構(gòu)、場(chǎng)所，但有來(lái)源于中國(guó)境內(nèi)所得的企業(yè)下列各項(xiàng)中，表述正確的是：（ ）創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)必須采取公司制組織形式創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)必須采取合伙制組織形式創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)必須采取公司制組織形式，也可以采取合伙制組織形式創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)根據(jù)規(guī)模大小由審批機(jī)關(guān)決定采取哪種組織形式下列各項(xiàng)中，屬于增值稅混合銷售行為繳納增值稅的是：（ ）建材商店向甲銷售建材，也為乙提供裝飾服務(wù)賓館為顧客提供住宿服務(wù)的同時(shí)銷售高檔毛巾納稅人銷售軟件產(chǎn)品同時(shí)提供軟件安裝，培訓(xùn)勞務(wù)電信局為客戶提供電話安裝服務(wù)的同時(shí)又銷售所安裝的電話機(jī)下列服務(wù)中屬于文化創(chuàng)意服務(wù)的是：（ ）電路設(shè)計(jì)及測(cè)試服務(wù)信息系統(tǒng)服務(wù)會(huì)議展覽廳服務(wù)軟件服務(wù)下列經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中計(jì)算營(yíng)業(yè)稅的稅率有（B　?。┞糜尉包c(diǎn)經(jīng)營(yíng)索道取得的收入按5%建筑設(shè)計(jì)收入按3%郵政儲(chǔ)蓄收入按5%金融保險(xiǎn)業(yè)按5%下列各項(xiàng)中，計(jì)提營(yíng)業(yè)稅的會(huì)計(jì)分錄包括A、借：營(yíng)業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅B、借：其他業(yè)務(wù)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅C、借：固定資產(chǎn)清理 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅D、借：營(yíng)業(yè)外支出 貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅下列名項(xiàng)中，符合消費(fèi)稅納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間規(guī)定的是：B進(jìn)口的應(yīng)稅消費(fèi)品，為取得進(jìn)口貨物的當(dāng)天自產(chǎn)自用的應(yīng)稅消費(fèi)品，為移送使用的當(dāng)天委托加工的應(yīng)稅消費(fèi)品，為支付加工費(fèi)的當(dāng)天采取預(yù)收貨款結(jié)算方式的，為收到預(yù)收款的當(dāng)天下列情況屬于內(nèi)部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有：（ 將自產(chǎn)商品轉(zhuǎn)為自用 ）將資產(chǎn)用于市場(chǎng)推廣將資產(chǎn)用于對(duì)外贈(zèng)送將資產(chǎn)用于職工獎(jiǎng)勵(lì)將自產(chǎn)商品轉(zhuǎn)為自用小規(guī)模納稅人出口貨物的應(yīng)納稅額等于：（ ）出口貨物離岸價(jià)247。（1+征收率）╳征收率出口貨物到岸價(jià)247。（1+征收率）╳征收率出口貨物離岸價(jià)247。（1+退稅率）╳征收率出口貨物到岸價(jià)247。（1+退稅率）╳征收率下列文化企業(yè)中屬于小規(guī)模納稅人的有（ ）甲公司年生產(chǎn)貨物的銷售額為50萬(wàn)元乙公司年生產(chǎn)貨物的銷售額為80萬(wàn)元丙公司年零售貨物的銷售額為80萬(wàn)元丁公司年零售貨物的銷售額為100萬(wàn)元下列各項(xiàng)中，表述正確的是：（ ）A創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取債權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于已上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)3年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額D創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取權(quán)投資方式投資于未上市的中小高新技術(shù)企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權(quán)持有滿2年的當(dāng)年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應(yīng)納稅所得額下列各項(xiàng)中，說(shuō)法錯(cuò)誤的是：（ ）A納稅人就“營(yíng)業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營(yíng)業(yè)稅期間營(yíng)業(yè)收入確認(rèn)通知”未按照規(guī)定時(shí)間交回確認(rèn)回執(zhí)的，視其確定的應(yīng)稅服務(wù)年應(yīng)稅銷售額未超過(guò)500萬(wàn)元B納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票