【文章內容簡介】 注明金額２０００００元，征收率３％，增值稅６０００元，該批服裝當月全部出口，ＦＯＢ金額３０００００元，假設適用的增值稅出口退稅率為１７％。則當月增值稅出口退稅額為：（６０００）某軟件生產(chǎn)企業(yè)為居民企業(yè)，2012年實際發(fā)生合理的工資支出100萬元，職工福利費支出15萬元，職工培訓費用支出4萬元，2012年該企業(yè)計算應納稅所得額時，應調增應納稅所得額：（2萬元）。某運輸公司2013年2月運輸收入200000元，當月購買一臺稅控收款機，支付3744元并取得變通發(fā)票，當月應納營業(yè)稅：（）某外貿企業(yè)當月收購A商品一批，增值稅專用發(fā)票上注明的價款為200萬元，增值稅34萬元，價稅合計234萬元，另取得運費發(fā)票一張，金額1萬元，當月全部出口，F(xiàn)OB價款為300萬元，A商品增值稅出口退稅率為15%，適用稅率17%。該企業(yè)當月增值稅出口退稅額為：（30）萬元某生產(chǎn)企業(yè)（增值稅一般納稅人）主要生產(chǎn)銷售A產(chǎn)品，當月從國內采購原材料等取得的增值稅專用發(fā)票注明的價款為60萬元，發(fā)票已通過認證，材料已驗收入庫；內銷產(chǎn)品50萬元，；自營出口貨物FOB價折為人民幣200萬元；上期期末留抵稅額為1萬元。假設A產(chǎn)品適用增值稅稅率為17%，出口退稅率為16%。則該企業(yè)當月應退稅額為：（）萬元。某小型零售企業(yè)2010年度自行申報收入總額250萬元、成本費用258萬元，經(jīng)營虧損8萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，發(fā)現(xiàn)其發(fā)生的成本費用真實，實現(xiàn)的收入無法確認，依據(jù)規(guī)定對其進行核定征收。假定應稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2010年度應繳納的企業(yè)所得稅為：（）萬元某企業(yè)2011年來自境外A國的已納所得稅因超過抵免限額尚未扣除的余額為1萬元，2012年在我國境內所得160萬元，來自A國稅后所得20萬元，在A國已納所得稅額5萬元，其在我國匯總繳納所得稅要（）萬元。某生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，2012年4月因管理不善丟失以前月份購入的原材料一批，賬面成本為104625元，其中含運費成本465元，則該項損失當期應轉出的增值稅進項稅為：（1735）元。某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自生產(chǎn)家電移送職工活動中心一批，成本價20萬元，市場銷售價格23萬元（不含稅）。則該企業(yè)正確的稅務處理為：()。某酒廠2月銷售糧食白酒12000年，售價為5元/斤，隨同銷售的包裝物價格7254元；本月銷售禮品盒6000套，售價為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價80元，干紅酒2斤、單價70元。該企業(yè)2月應納消費稅：(391240)元。某商貿企業(yè)2012年銷售收入情況如下：開具增值稅專用發(fā)票的收入2000萬元，開具變通發(fā)票的金額936萬元。企業(yè)發(fā)生管理費用110萬元（其中：業(yè)務招待費20萬元），發(fā)生的銷售費用600萬元（其中：廣告費300萬元，業(yè)務宣傳費180萬元），發(fā)生的財務費用200萬元，準予在企業(yè)所得稅前扣除的期間費用為：(842)萬元某百貨商城（一般納稅人）采用以舊換新方式銷售一批金銀首飾，舊首飾折價23300元，向消費者收取現(xiàn)金88700元，該筆業(yè)務的銷項稅額為（）元。某外貿公司3月份購進及出口情況如下：（1）第一次購電風扇500臺，單價150元/臺；第二次購進電風扇200臺，單價148元/臺（均已取得增值稅專用發(fā)票）。（2）將二次外購的電風扇700臺報關出口，離岸單價20美元/臺，此筆出口已收匯并做銷售處理。（美元與人民幣比價為1：7，退稅為15%）。該筆出口業(yè)務應退增值稅為：（ ） 某外貿公司當月收購應稅消費品一批，增值稅專用發(fā)票注明金額150萬元，增值稅17萬元，消費稅稅率30%，收到消費稅專用繳款書，當月全部出口，F(xiàn)OB金額200萬元，該商品增值稅出口退稅率為15%，則以下敘述正確的有（ ）增值稅出口應退稅額為30萬元消費稅出口應退稅額為45萬元消費稅出口應退稅額為60萬元某公司2012年5月1日，以經(jīng)營租賃方式租入固定資產(chǎn)使用，租期1年，；6月1日以融資租賃方電器設備一臺，當年支付租金6萬元。則當年企業(yè)應納稅所得額時應扣除的租賃費用（ ）萬元（不包括以折舊方式扣除的部分） 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為10天，2011年1月15日繳納本月1日至10日的應納增值稅額98 000元，則正確的會計處理為（ A　）。：應交稅費——應交增值稅（已交稅金）　　　　98 000　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　98 000：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　98 000　　　　　貸：應交稅費——應交增值稅（轉出未交增值稅）　98 000：以前年度損益調整　　　　　　　　　　　　　98 000　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　98 000：應交稅費——未交增值稅　　　　　　　　　　98 000　　　　　貸：銀行存款　　　　　　　　　　　　　　　　　98 000某油田原油價格每噸6000元（不含增值稅，下同），天然氣每立米2元，2012年12月，該企業(yè)生產(chǎn)原油25萬噸，當月銷售20萬噸，加熱、修井用2萬噸，將3萬噸原油贈送給協(xié)作單位，開采天然氣700萬立方米，當月銷售600萬立方米，銷售100萬方米，原油、天然氣的資源稅稅率均為5%，該油田2012年12月應納資源稅（ C ）萬元A、7570 B、6970 C、6960 D6060某公司與政府機關共同使用一棟共有土地使用權的建筑物，該建筑物占用土地面積2000平方米，建筑物面積10000平方米（公司與機關的占用比例為4：1），該公司所在市場面鎮(zhèn)土地使用稅單位稅額每平方米5元，該公司應納城鎮(zhèn)土地使用稅（ C ）。A、0元 B、2000元 C、8000元 D、10000元某廣告公司4月發(fā)生以下業(yè)務：取得廣告業(yè)務收入為94萬元，營業(yè)成本為90萬元，支付給某電視臺的廣告發(fā)布費為25萬元，支付給某報社的廣告發(fā)布費為18萬元。經(jīng)主管稅務機關審核，認為其廣告收費明顯偏低，且元正當理由，又無同類廣告可比價格，于是決定重新審核其計稅價格（核定的成本利潤率為16%）。則該廣告公司當月應納營業(yè)稅稅額為：（B） B。 納稅人因住所、經(jīng)營地點變動，涉及改變稅務登記機關的，應向原稅務登記機關申報辦理：注銷稅務登記納稅人銷售或者進口圖書、報紙、雜志增值稅稅率為：（17%）納稅人實施前的應稅服務銷售的換算公式是：連續(xù)不超過12個月應稅服務營業(yè)額合計247。（1+3%）納稅人被工商行行政管理機關吊銷營業(yè)執(zhí)照，應當自營業(yè)執(zhí)照被吊銷之日起（15日內），向原稅務登記機關申報辦理注納入“營改增”試點改革范圍的省市有（ABCD ）A、北京 B、天津 C、上海 D、浙江企業(yè)作為個人所得稅的扣繳義務人，應按規(guī)定扣繳該職工應繳納的個人所得稅，代扣個人所得稅時，借記：應交稅費—應交個人所得稅企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國家非限制和禁止并符合國家和行業(yè)相關標準的產(chǎn)品取得的收入，減按多少比例計入收入總額（A）% % % %生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務（進料加工復出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計稅依據(jù)為：出口貨物勞務的實 際離岸價生產(chǎn)企業(yè)出口貨物時，應按（我國口岸ＦＯＢ價格）確認主營業(yè)務收入生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不得免抵稅額應當計入（進項稅額轉出）貸方。生產(chǎn)企業(yè)出口貨物免抵稅額應計入（A）的借方。A. 主營業(yè)務成本 生產(chǎn)企業(yè)以前年度出口貨物發(fā)生退運時，應進行的會計處理（ ）借：以前年度損益調整 原出口銷售額 貸：應收賬款、銀行存款等 原出口銷售額B、借：庫存商品 原出口貨物成本 貸：以前年度損益調整 原出口貨物成本借：應交稅費應交增值稅（出口抵減內銷產(chǎn)品應納稅額）原免抵稅額 貸：應交稅費 應交增值稅（出口退稅）原免抵退稅額 其他應收款應收出口退稅、銀行存款等 原退稅額貸：應交稅費應交增值稅（進項稅額轉出）原不得免抵稅額 貸：以前年度損益調整 原免抵稅額實行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)，按規(guī)定計算的當期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會計處理為：借：主營業(yè)成本 貸：應交稅費——應交增值稅（進項稅額轉出）適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務包括（）種情況。 適用免抵退稅方法的有：生產(chǎn)企業(yè)對外提供加工修理修配勞務生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)貨物列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)貨物生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)貨物特許權使用費所得以下不屬于零稅率應稅服務范圍的是：從境內載運旅客或貨物至國內海關物殊監(jiān)管區(qū)域及場所在境內載運旅客或貨物出境在境外載運旅客或貨物入境在境外載運旅客或貨物下列形式中，政府補助的形式有（　　C　）Ａ．財政撥款　?。拢愂辗颠€?。茫斦N息直接支付給受益企業(yè)　?。模鳛槠髽I(yè)投入的資金財政撥款。（2）財政貼息。（3）稅收返還。（4）無償劃撥非貨幣性資產(chǎn)。下列各項中，不屬于小企業(yè)會計準則附錄的內容的是：總說明下列行業(yè)中，不屬于營改增應稅服務的是：房屋租賃服務下列各項中，不屬于流動資產(chǎn)項目的是：生產(chǎn)性生物資產(chǎn)下列各項中，屬于小企業(yè)其他業(yè)務收入的是：銷售材料收入下列各項中，屬于消耗性生物資產(chǎn)的是：母雞下列各項中，屬于小企業(yè)應付職工薪酬核算內容的有：下列各項中，屬于《小企業(yè)會計準則》規(guī)定小企業(yè)可以采用的計量方法是：BA現(xiàn)值 B歷史成本 C重置成本 D?？勺儸F(xiàn)凈值下列服務中屬于文化創(chuàng)意服務的是：會議展覽服務職工工資、資金、津貼和補貼職工福利費社會保險費辭退福利下列企業(yè)可以認定為增值稅一般納稅人的有（ D ）全部銷售免稅貨物的企業(yè)自然人年應稅銷售額為40萬元的從事貨物零售的小規(guī)模企業(yè)從事貨物生產(chǎn)或提供應稅勞務的納稅人，年應稅銷售額在50萬元以上的下列各項中，符合房產(chǎn)稅納稅義務的人規(guī)定的是：產(chǎn)權糾紛未解決的由代管人或使用人繳納下列各項中，屬于長期投資按投資內容劃分的有（ ） 短期投資實物投資貨幣投資無形資產(chǎn)投資下列各項中，屬于其他貨幣資金的有：（ ）A銀行匯票存款B支票C銀行本票存款D信用卡存款下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是：對外承包工程公司運出境外用于境外承包項目的貨物。下列各項中，不屬于企業(yè)所得稅納稅人的企業(yè)是：（C）在外國成立但實際管理機構在中國境內的企業(yè)在中國境內成立的外商獨資企業(yè)在中國境內成立的個人獨資企業(yè)在中國境內未設立機構、場所，但有來源于中國境內所得的企業(yè)下列各項中，表述正確的是：（ ）創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)必須采取公司制組織形式創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)必須采取合伙制組織形式創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)必須采取公司制組織形式，也可以采取合伙制組織形式創(chuàng)業(yè)投資管理企業(yè)根據(jù)規(guī)模大小由審批機關決定采取哪種組織形式下列各項中，屬于增值稅混合銷售行為繳納增值稅的是：（ ）建材商店向甲銷售建材，也為乙提供裝飾服務賓館為顧客提供住宿服務的同時銷售高檔毛巾納稅人銷售軟件產(chǎn)品同時提供軟件安裝，培訓勞務電信局為客戶提供電話安裝服務的同時又銷售所安裝的電話機下列服務中屬于文化創(chuàng)意服務的是：（ ）電路設計及測試服務信息系統(tǒng)服務會議展覽廳服務軟件服務下列經(jīng)營活動中計算營業(yè)稅的稅率有（B　　）旅游景點經(jīng)營索道取得的收入按5%建筑設計收入按3%郵政儲蓄收入按5%金融保險業(yè)按5%下列各項中，計提營業(yè)稅的會計分錄包括A、借：營業(yè)稅金及附加 貸：應交稅費應交營業(yè)稅B、借：其他業(yè)務成本 貸：應交稅費應交營業(yè)稅C、借：固定資產(chǎn)清理 貸：應交稅費應交營業(yè)稅D、借：營業(yè)外支出 貸：應交稅費應交營業(yè)稅下列名項中，符合消費稅納稅義務發(fā)生時間規(guī)定的是：B進口的應稅消費品，為取得進口貨物的當天自產(chǎn)自用的應稅消費品，為移送使用的當天委托加工的應稅消費品，為支付加工費的當天采取預收貨款結算方式的，為收到預收款的當天下列情況屬于內部處置資產(chǎn)，不需繳納企業(yè)所得稅的有：（ 將自產(chǎn)商品轉為自用 ）將資產(chǎn)用于市場推廣將資產(chǎn)用于對外贈送將資產(chǎn)用于職工獎勵將自產(chǎn)商品轉為自用小規(guī)模納稅人出口貨物的應納稅額等于：（ ）出口貨物離岸價247。（1+征收率）╳征收率出口貨物到岸價247。（1+征收率）╳征收率出口貨物離岸價247。（1+退稅率）╳征收率出口貨物到岸價247。（1+退稅率）╳征收率下列文化企業(yè)中屬于小規(guī)模納稅人的有（ ）甲公司年生產(chǎn)貨物的銷售額為50萬元乙公司年生產(chǎn)貨物的銷售額為80萬元丙公司年零售貨物的銷售額為80萬元丁公司年零售貨物的銷售額為100萬元下列各項中，表述正確的是：（ ）A創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取債權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額B創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于已上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額C創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取股權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)3年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額D創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)采取權投資方式投資于未上市的中小高新技術企業(yè)2年以上的，可以按照其投資額的70%在股權持有滿2年的當年抵扣該創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的應納稅所得額下列各項中，說法錯誤的是：（ ）A納稅人就“營業(yè)稅改征增值稅納稅人繳納營業(yè)稅期間營業(yè)收入確認通知”未按照規(guī)定時間交回確認回執(zhí)的，視其確定的應稅服務年應稅銷售額未超過500萬元B納稅人提供應稅服務，開具增值稅專用發(fā)票