【正文】 后，提供應(yīng)稅服務(wù)中止、折讓、開票有誤等情形，應(yīng)當(dāng)按照國家稅務(wù)局的規(guī)定開具練字增值稅專用發(fā)票C納稅人提供應(yīng)稅服務(wù)，將價款和折扣額未在同一張發(fā)票上分別注明的，不得扣減折扣額。D納稅人提供有形動產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。小企業(yè)出租、出借包裝物逾期的押金應(yīng)交的消費稅額，其正確的會計處理為：借：營業(yè)稅金及附加 貸：應(yīng)交稅費——應(yīng)交消費稅（213）小企業(yè)納稅會計要素主要包括（ ）計稅依據(jù)應(yīng)稅收入稅率應(yīng)納稅額小企業(yè)納稅會計的基本前得主要包括（）A、納稅主體 B、持續(xù)經(jīng)營 C、貨幣時間價值 D、納稅會計期間《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》中納入其他貨幣資金核算內(nèi)容的是：備用金《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，所得稅的會計處理方法為：（ ） 小型微利企業(yè)適用的稅率為：（ ）% % % %文化企業(yè)發(fā)生的公益性捐贈支出，在年度利潤總額一定比例比內(nèi)的部份，準(zhǔn)予在計算應(yīng)納稅所得額時扣除，該比例是（ ）A、10% B、12% C、15% D、30%王某的一篇論文被編入某論文集出版，取得稿酬5000元，當(dāng)年因添加印數(shù)又取得追加稿酬2000元。上述王某所獲得稿酬應(yīng)繳納的個人所得稅為：784元。外貿(mào)企業(yè)出品委托加工修理修配貨物，其增值稅應(yīng)退稅額為：加工修理修配費用增值稅專用發(fā)票注明的金額，出口貨物退稅率。外貿(mào)企業(yè)出口國內(nèi)收購的貨物，其增值稅應(yīng)退稅額為：（ ）A購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額╳出口貨物適用稅率B購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額╳出口貨物退稅率C出口貨物的FOB金額╳出口貨物適用稅率D出口貨物的FOB金額╳出口貨物退稅率外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報關(guān)出口之日次月起至（ ）前的各增值稅申報期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費稅免退稅申報。 外貿(mào)企業(yè)出口國內(nèi)收購的貨物，其增值稅應(yīng)退稅額為：（ ）購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額╳出口貨物適用稅率購進(jìn)出口貨物的增值稅專用發(fā)票注明的金額╳出口貨物退稅率出口貨物的FOB金額╳出口貨物適用稅率出口貨物的FOB金額╳出口貨物退稅率違反規(guī)定，將免稅進(jìn)口的科技開發(fā)用品擅自轉(zhuǎn)讓、移作他用或者進(jìn)行其他處置的，按照有關(guān)規(guī)定處罰，有關(guān)單位在幾年內(nèi)不得享受《科技開發(fā)用品免征進(jìn)口稅暫行規(guī)定》的稅收入優(yōu)惠政策：3王先生2013年2月達(dá)到規(guī)定退休年齡而退休，每月領(lǐng)取退休工資1700元，4月份被一家公司聘用，月工資4000元。2013年4月王先生應(yīng)繳納個人所得稅：15元。我國（2011）年起，在上海開展?fàn)I業(yè)稅改征增值稅試點。我國從（A）年開始實施出口退稅政策（ ）A、1985 B、1988 C、1994 D、1995一般納稅人適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，其應(yīng)納增值稅計算公式應(yīng)為：出口貨物離岸價 出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）247。 （1+適用稅率）╳適用稅率以上關(guān)于增值稅類型的說法不正確的是：消費型增值稅是標(biāo)準(zhǔn)增值稅類型。由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報銷，補(bǔ)足原定額，這種備用金的管理方式稱為： “營改增”試點地區(qū)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)稅年銷售額在：500萬元以下“營改增”中涉及文化企業(yè)的應(yīng)稅服務(wù)包括（ ）A、文化創(chuàng)意服務(wù) B、信息技術(shù)服務(wù) C、鑒證咨詢服務(wù) D、管道運輸服務(wù)依據(jù)消費稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費品中，準(zhǔn)予扣除已納消費稅的是：（ ）依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來源地的是：D銷售貨物所得權(quán)益性投資所得動產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得特許權(quán)使用費所得以下不屬于出口企業(yè)范疇的是：（ ）依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，自營出口貨物的單位或個體工商戶依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對外貿(mào)易經(jīng)營者備案登記，委托出口貨物的單位或個體工商戶依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對外貿(mào)易經(jīng)營備案登記，委托出口貨物的商貿(mào)企業(yè)以下各項中，有關(guān)長期債券投資表述不正確的是：B長期債券投資應(yīng)當(dāng)按照購買價款和相關(guān)稅費作為成本進(jìn)行計量。實際支付價款中包含的已到付息但尚未領(lǐng)取的債券利息，應(yīng)當(dāng)單獨確認(rèn)為應(yīng)收利息分期付息方式的債券應(yīng)計利息計入長期債券投資的賬面價值分期付息方式的債券應(yīng)收利息作為流動資產(chǎn)項目以下不屬于零稅率應(yīng)稅服務(wù)范圍的是（ ）從境內(nèi)載運旅客或貨物至國內(nèi)海關(guān)特殊監(jiān)管區(qū)域及場所在境內(nèi)載運旅客或貨物出境在境外載運旅客或貨物入境在境外載運旅客或貨物以下適用增值稅出口免稅政策的有（ ）A來料加工復(fù)出口的貨物B非出口企業(yè)委托出口的貨物C特殊區(qū)域內(nèi)的企業(yè)為境外的單位或個人提供加工修理修配勞務(wù)D國家批準(zhǔn)設(shè)立的免稅店銷售的免稅貨物 一般納稅人當(dāng)月通過開戶銀行上交上月應(yīng)交未交增值稅時，應(yīng)（）借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出未交增值稅）”，貸記“銀行存款”借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（轉(zhuǎn)出多交增值稅）”，貸記“銀行存款”C、借記“應(yīng)交稅費—應(yīng)交增值稅（已交稅金）”， 貸記“銀行存款”借記“應(yīng)交稅費—未交增值稅“，貸記”銀行存款在“營改增”試點地區(qū)，小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)稅服務(wù)年銷售額在多少元以下：（ ） 自2009年7月是1日起，對國內(nèi)企業(yè)為開發(fā)、制造重大技術(shù)裝備而進(jìn)口部分關(guān)鍵零部件及原材料所繳納關(guān)稅和進(jìn)口環(huán)節(jié)增值稅實行先征后退的政策停止執(zhí)行。增值稅一般納稅人銷售其自行開發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，以其增值稅實際稅負(fù)超過一定比例的部分即征即退政策，該比例是：3%增值稅一般納稅人從事“文化創(chuàng)意服務(wù)”、“信息技術(shù)服務(wù)”和“鑒證咨詢服務(wù)”三類應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率為：（ ）% % % %增值稅的納稅期限，分別為（C）、3日、7日、10日、15日、1個月或者1個季度、3日、5日、10日、15日、2個月或者1個季度、3日、5日、10日、15日、1個月或者是1個季度D．1日、3日、5日、7日、10日、1個月或者1個季度轉(zhuǎn)出未交增值稅欄目用于核算（ ）：企業(yè)月末轉(zhuǎn)出本期應(yīng)交未交的增值稅稅額企業(yè)不得免抵稅額企業(yè)月末轉(zhuǎn)出本期多交的增值稅稅額企業(yè)將內(nèi)銷貨物轉(zhuǎn)到出口貨物而相應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項稅額趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬元的房產(chǎn)于2004年6月30日出租給王某居住，按市場每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ B ）A、288元 B、576元 C、840元 D、864元斷題創(chuàng)投企業(yè)還應(yīng)在每年３月份將上一年度的資金籌集和使用情況報審批機(jī)構(gòu)備案（　√　）創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)不得從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，不得購買自用房地產(chǎn)。（）由居民直接控制的外國企業(yè)，是指居民企業(yè)直接持有外國企業(yè)２０％以上的股份（　√　?。┏隹谄髽I(yè)出口適用增值稅免稅政策的應(yīng)稅消費品，實行消費稅免稅政策，但不退還其以前環(huán)節(jié)已征的消費稅。（　√　）出口企業(yè)未按規(guī)定申報或未補(bǔ)齊增值稅退（免）稅憑證的出口貨物勞務(wù)將執(zhí)行征稅政策。出口企業(yè)應(yīng)在辦理對外貿(mào)經(jīng)營都備案登記或簽訂首份委托出口協(xié)議之日起90日內(nèi)，到主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口退（免）稅資格認(rèn)定。（ ）長期應(yīng)付款是指小企業(yè)除長期借款以外的其他各種長期應(yīng)付款項。包括應(yīng)付融資租入固定資產(chǎn)的租賃費、以分期付款方式購入固定資產(chǎn)發(fā)生的應(yīng)付款項等。√財務(wù)會計報告要滿足財務(wù)報告的使用者的需要，小企業(yè)會計準(zhǔn)則主要是考慮投資者的需要。（）對2009年10月1日及其之后設(shè)立的外貿(mào)研發(fā)中心，作為獨立法人的，其投資總額不低于800萬美元。（）對高新技術(shù)產(chǎn)品的出口，實行增值稅零稅率政策。（√）根據(jù)《小企業(yè)會計準(zhǔn)則》規(guī)定，一般納稅人進(jìn)行增值稅會計處理，應(yīng)在“應(yīng)交稅費”賬戶下設(shè)置“應(yīng)交稅費——應(yīng)交增值稅”、“未交增值稅”兩個明細(xì)帳戶。╳核力發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷售電力產(chǎn)品，自核電機(jī)組正式商業(yè)投產(chǎn)次月起15個度內(nèi)，統(tǒng)一實行增值稅先征后退政策。（ ）進(jìn)項稅額已計算抵扣的增值稅專用發(fā)票，不得在申報退（免）稅時提供。╳經(jīng)海關(guān)核準(zhǔn)的單位，其免稅進(jìn)口的科學(xué)研究和教學(xué)用品可用于其他單位的科學(xué)研究和教學(xué)活動。（ ）加速折舊方法一經(jīng)確定，當(dāng)年不得變更，以后年度可以變更。（）計算免抵退稅時，當(dāng)期免稅購進(jìn)原材料價格既包括當(dāng)期國內(nèi)購進(jìn)的無進(jìn)項稅額且不計提進(jìn)項稅額的免稅原材料的價格，也包括當(dāng)期進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件的價格。（）卷煙出口企業(yè)應(yīng)在卷煙報關(guān)出口之日起至次月的增值稅申報期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口卷煙的免稅核銷手續(xù)。（√）免征營業(yè)稅的技術(shù)開發(fā)、技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)，是指自然科學(xué)和社會科學(xué)領(lǐng)域的技術(shù)開發(fā)和技術(shù)轉(zhuǎn)讓業(yè)務(wù)：納稅人實際占用的土地面積尚未核發(fā)土地使用證書的，應(yīng)由納稅人申報土地面積，并以此為計稅依據(jù)計算征收城鎮(zhèn)土地使用稅。（√）企業(yè)所得稅視同銷售行為同增值稅視同銷售行為一致。（）企業(yè)按規(guī)定計算應(yīng)繳的房產(chǎn)稅，城鎮(zhèn)土地使用稅，車船稅，借記“營業(yè)稅金及附加”科目?！唐髽I(yè)實際發(fā)生的研究開發(fā)費，在年度中間預(yù)繳所得稅時，允許加計扣除。√試點納稅人提供稅服務(wù)適用免稅、減稅規(guī)定的，可以放棄免稅、減稅，依照本辦法的規(guī)定繳納增值稅。放棄免稅、減稅后，24個月內(nèi)不得再申請免稅、減稅。╳試點納稅人取得一般納稅人資格后，發(fā)生增值稅偷稅、騙取退稅和虛開增值稅扣稅憑證等行為的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)可以對其實行不少于3個月的納稅輔導(dǎo)期管理。╳生產(chǎn)企業(yè)出口自產(chǎn)適用增值稅退（免）稅的貨物，執(zhí)行消費稅退（免）稅政策。（）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不得免抵稅額應(yīng)在出口當(dāng)月進(jìn)行會計處理。（）生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不得免抵稅額應(yīng)調(diào)整出口貨物的主營業(yè)務(wù)成本。（）生產(chǎn)企業(yè)發(fā)生了出口退運貨物，應(yīng)在出口退稅申報系統(tǒng)中進(jìn)行負(fù)數(shù)申報，沖減出口銷售收入。（）輸入特殊區(qū)域的水電氣，由特殊區(qū)域外的出口企業(yè)申報退稅。（）享受（財稅［２０１０］６５號通知規(guī)定的企業(yè)所得稅優(yōu)惠政策的技術(shù)先進(jìn)型服務(wù)企業(yè)必須滿足具有研究生以上學(xué)歷的員工占企業(yè)職工總數(shù)的５０％以上（　?。榧皶r對政策進(jìn)行績效評價，享受本規(guī)定進(jìn)口稅收政策的單位，應(yīng)在每年２月１日前將上一年度的政策執(zhí)行情況如實上報牽頭組織單位（　√　?。┩赓Q(mào)企業(yè)應(yīng)將適用退（免）稅政策的出口貨物銷售額填報在增值稅申報表的“免稅貨物銷售額”欄。（）一般納稅人提供財政部和國家稅務(wù)總局規(guī)定的特定應(yīng)稅服務(wù)，可以選擇適用簡易計稅方法計稅，但一經(jīng)選擇，36個月內(nèi)不得變更。（╳）“營改增”試點改革之后增值稅一般納稅人新增了《增值稅納稅申報表附列資料（三）》（待抵扣項目明細(xì)）。（）“營改增”試點地區(qū)部分現(xiàn)代服務(wù)業(yè)的增值稅稅率為5%（╳）“營改增”試點地區(qū)一般納稅人新增了兩個會計科目分別為“營改增抵減的銷項稅額”專欄和“增值稅留抵稅額”明細(xì)科目?！逃嘘P(guān)資產(chǎn)竣工結(jié)算并交付使用后或達(dá)到預(yù)定可銷售狀態(tài)后發(fā)生的合理的借款費用，可在發(fā)生當(dāng)期扣除。（）增值稅小規(guī)模納稅人出口貨物執(zhí)行增值稅免稅政策。（）資產(chǎn)負(fù)債表是個靜態(tài)報表，應(yīng)根據(jù)有關(guān)賬戶余額編制，利潤表是個動態(tài)報表，應(yīng)根據(jù)有關(guān)帳戶發(fā)生額來編制。（）專用設(shè)備投資額，是指購買專用設(shè)備發(fā)票價稅合計價格，包括按有關(guān)規(guī)定退還的增值稅稅款以及設(shè)備運輸、安裝和調(diào)試等費用。（）多選題按現(xiàn)行規(guī)定，出口企業(yè)進(jìn)行出口退（免）稅申報必須提供的原始憑證包括：（）A增值稅專用發(fā)票（抵扣聯(lián)）B出口貨物報關(guān)單C出口收匯核銷單D有關(guān)備案單證不需向稅務(wù)機(jī)關(guān)申請辦理增值稅一般納稅人的有（銷售額已換算）ABCA按營改增試點地區(qū)規(guī)定連續(xù)12個月應(yīng)稅服務(wù)銷售額81萬元B按營改增試點地區(qū)規(guī)定連續(xù)12個月應(yīng)稅服務(wù)銷售額400萬元C按營改增試點地區(qū)規(guī)定連續(xù)12個月貨物銷售商品取得銷售收入60萬元，應(yīng)稅服務(wù)銷售額480萬元D按營改增試點地區(qū)規(guī)定連續(xù)12個月生產(chǎn)產(chǎn)品取得銷售收入30萬元，應(yīng)稅服務(wù)銷售額550萬元差額征收營業(yè)稅改征增值稅的具體項目包括：（）有形動產(chǎn)融資租賃無形資產(chǎn)融資租賃交通運輸業(yè)服務(wù)勘察設(shè)計單位承擔(dān)的勘察設(shè)計勞務(wù)差額計稅的增值稅小規(guī)模納稅人納稅申報資料包括：（）A《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅人》B《增值稅納稅申報表（適用于增值稅小規(guī)模納稅）附列資料》C《資產(chǎn)負(fù)債表》和《利潤表》D《應(yīng)稅服務(wù)扣除項目清單》出口應(yīng)稅消費品退稅政策適用于（）A生產(chǎn)企業(yè)委托加工收回出口的應(yīng)稅消費品B外貿(mào)企業(yè)收購出口的應(yīng)稅消費品C生產(chǎn)企業(yè)出口視同自產(chǎn)應(yīng)稅消費品D列名生產(chǎn)企業(yè)出口非自產(chǎn)應(yīng)稅消費品“出口退稅”用于核算生產(chǎn)企業(yè)出口貨物增值稅的：（）A免抵稅額B退稅額C不得免抵稅額B免抵稅額抵減額對新發(fā)生零稅率應(yīng)稅服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者（以下簡稱新零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者），自發(fā)生首筆零稅率應(yīng)稅服務(wù)之日（國際運輸企業(yè)以提單載明的日期為準(zhǔn)，對外提供研發(fā)、設(shè)計服務(wù)企業(yè)以收款憑證載明日期的月份為準(zhǔn)）起6個月內(nèi)提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，按月分別計算免抵稅額和應(yīng)退稅額。稅務(wù)機(jī)關(guān)對6個月內(nèi)各月審核無誤的應(yīng)退稅額在當(dāng)月暫不辦理退庫，在第7個月將各月累計審核無誤的應(yīng)退稅額一次性辦理退庫。自第7個月起，新零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者提供的零稅率應(yīng)稅服務(wù)，實行按月申報辦理免抵退稅。新零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者是指，在營業(yè)稅改征增值稅試點以前未發(fā)生過本辦法第一條所列的零稅率應(yīng)稅服務(wù)的零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者。零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者在辦理出口退（免）稅認(rèn)定時，應(yīng)向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)提供證明在營業(yè)稅改征增值稅試點以前發(fā)生過零稅率應(yīng)稅服務(wù)的資料，不能提供的，主管稅務(wù)機(jī)關(guān)認(rèn)定為新零稅率應(yīng)稅服務(wù)提供者。法律設(shè)置的發(fā)展