【正文】 銷(xiāo)售600萬(wàn)立方米，待售100萬(wàn)方米，原油、該油田2012年12月應(yīng)納資源稅（ C ）萬(wàn)元A、7570B、6970C、6960D 606013某境內(nèi)公司企業(yè)所得稅稅率25%，2011年度取得境內(nèi)應(yīng)納所得額160萬(wàn)元，境外應(yīng)納稅所得額50萬(wàn)元，在境外已繳納企業(yè)所得稅10萬(wàn)元。多項(xiàng)選擇題按照《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》，下列各項(xiàng)中屬于銷(xiāo)售商品收入確認(rèn)條件的有（AB）A商品已經(jīng)發(fā)出B已經(jīng)收到貨款或取得收款權(quán)利C已將商品所有權(quán)上的主要風(fēng)險(xiǎn)和報(bào)酬轉(zhuǎn)移給購(gòu)貨方D相關(guān)的收入和成本能夠可靠的計(jì)量增值稅一般納稅人發(fā)生的下列業(yè)務(wù)的支出，語(yǔ)序抵扣進(jìn)項(xiàng)稅額的包括（ABCD）A銷(xiāo)售貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)費(fèi)B外購(gòu)貨物支付的運(yùn)輸費(fèi)用和建設(shè)費(fèi)C向小規(guī)模納稅人購(gòu)買(mǎi)農(nóng)業(yè)產(chǎn)品的支出D向農(nóng)業(yè)生產(chǎn)單位購(gòu)買(mǎi)免稅農(nóng)產(chǎn)品的支出一句企業(yè)所得稅的有關(guān)規(guī)定，企業(yè)發(fā)生的下列支出中，應(yīng)作為長(zhǎng)期待攤費(fèi)用的有（BCD）A長(zhǎng)期借款的利息支出B租入固頂資產(chǎn)的改建支出C固頂資產(chǎn)的大修理支出D已提足折舊的固頂資產(chǎn)的改建支出1下列各項(xiàng)中，應(yīng)計(jì)入營(yíng)業(yè)稅計(jì)稅依據(jù)的有：( AC )A建筑工程所使用的建筑材料價(jià)款B通信線路工程所使用的電纜、電線等設(shè)備價(jià)款C修繕工程所耗用的原材料及其他物資和能源動(dòng)力價(jià)款D提供裝飾勞務(wù)的，其裝飾工程所用原材料價(jià)款2根據(jù)企業(yè)所得稅的規(guī)定，以下對(duì)于收入確認(rèn)時(shí)間的表述，正確的有（ BCD ）。（√ ）6小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則以稅法為導(dǎo)向，在收入，費(fèi)用的確認(rèn)上盡量減少和縮小與稅法之間的差異，減少小企業(yè)納稅調(diào)整…….7納稅人將購(gòu)買(mǎi)時(shí)已繳納了增值稅的貨物無(wú)償贈(zèng)送他人時(shí)，該批貨物不得抵扣增值稅進(jìn)項(xiàng)稅（ ）8企事業(yè)單位購(gòu)進(jìn)軟件，凡符合固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)確認(rèn)條件的，可以按照固定資產(chǎn)無(wú)形資產(chǎn)進(jìn)行核核算，經(jīng)主管…可以適當(dāng)縮短，最短可為3年。已知該企業(yè)２０１０年　損４０萬(wàn)元，２０１１年盈利２０萬(wàn)元。２０１２年，某企業(yè)財(cái)務(wù)資料顯示，２０１２年銷(xiāo)售貨物，取得收入２０００萬(wàn)元，另外從事運(yùn)輸服務(wù)，取得收入２２０萬(wàn)元，收入對(duì)應(yīng)的銷(xiāo)售成本和運(yùn)輸成本合計(jì)為１５５０萬(wàn)元，期間費(fèi)用，稅金及附加為２００萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)外支出１００（其中９０萬(wàn)為公益性損贈(zèng)支出），上年度企業(yè)自行計(jì)算虧損５０萬(wàn)元，經(jīng)稅務(wù)機(jī)關(guān)核定的虧損為３０萬(wàn)元。該企業(yè)當(dāng)年實(shí)際發(fā)生業(yè)務(wù)招待費(fèi)30萬(wàn)元，廣告費(fèi)240萬(wàn)元，業(yè)務(wù)宣傳費(fèi)80萬(wàn)。A按小企業(yè)利潤(rùn)分配的順序，排在每一的是：A彌補(bǔ)企業(yè)以前年度虧損提取法定盈余公積金提取任意盈余公積金向投資者分配利潤(rùn)被取消高新技術(shù)企業(yè)資格的企業(yè)，企業(yè)認(rèn)定機(jī)構(gòu)在幾年內(nèi)不再受理該企業(yè)的認(rèn)定申請(qǐng)：5年財(cái)政部制定了《小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則》在我國(guó)小企業(yè)范圍內(nèi)實(shí)施的時(shí)間為：2013年1月1日….創(chuàng)業(yè)投資企業(yè)的投資者不得超過(guò)： C. 100人 出口企業(yè)取得加工企業(yè)開(kāi)具加工費(fèi)普通發(fā)票之日起（次月）增值稅納稅申報(bào)期內(nèi)，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理《來(lái)料加工免稅證明》出口進(jìn)項(xiàng)稅額未計(jì)算抵扣的已使用過(guò)的設(shè)備，增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為：增值稅專(zhuān)用發(fā)票上的金額或海關(guān)進(jìn)口增值稅專(zhuān)用繳款書(shū)注明的完稅價(jià)格╳已使用年限/原預(yù)計(jì)使用年限財(cái)稅（2012）第39號(hào)通知規(guī)定了（74）家列名生產(chǎn)企業(yè)。從事生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)的納稅人外出經(jīng)營(yíng)，自其在同一縣（市）實(shí)際經(jīng)營(yíng)或提供勞務(wù)之日起，在連續(xù)的12個(gè)月內(nèi)累計(jì)超過(guò)（180）天，應(yīng)當(dāng)向生產(chǎn)、經(jīng)營(yíng)所在地稅務(wù)機(jī)關(guān)申報(bào)辦理稅務(wù)登記。根據(jù)企業(yè)所得稅法律制度的規(guī)定，下列項(xiàng)目中，納稅人在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)準(zhǔn)予扣除的是：銀行按規(guī)定回收的罰息。由于發(fā)票人數(shù)不能滿足經(jīng)營(yíng)需要，其再次申請(qǐng)領(lǐng)購(gòu)時(shí)，須向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)預(yù)繳增值稅：()萬(wàn)元。則應(yīng)納稅所得額扣除的營(yíng)業(yè)外支出數(shù)為：( ３７０３．４)某企業(yè)（增值稅一般納稅人）2013年2月購(gòu)入一臺(tái)不需要安裝的生產(chǎn)設(shè)備，取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明價(jià)款100萬(wàn)元，增值稅17萬(wàn)，購(gòu)入設(shè)備發(fā)生設(shè)備運(yùn)費(fèi)3萬(wàn)元（取得運(yùn)輸發(fā)票），當(dāng)月投入使用，假定該企業(yè)生產(chǎn)設(shè)備采用10年折舊年限，預(yù)計(jì)凈殘值率5%，則企業(yè)在所得稅前扣除 的該制備的月折舊額是：（C） 3某商場(chǎng)為小規(guī)模納稅人，２０１２年４月銷(xiāo)售貨物取得零售收入８００００元當(dāng)月購(gòu)入貨物取得增值稅普通發(fā)票上注明金額２００００元，月末進(jìn)行存貨盤(pán)點(diǎn)時(shí)發(fā)現(xiàn)，因管理不善丟失的批以前月份購(gòu)入的存貨，賬面成本為５０００元，則該商場(chǎng)本月應(yīng)繳納增值稅：（２３３０．１０）3某外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月從小規(guī)模納稅人購(gòu)進(jìn)服裝一批，稅務(wù)機(jī)關(guān)代開(kāi)增值稅專(zhuān)用發(fā)票，注明金額２０００００元，征收率３％，增值稅６０００元，該批服裝當(dāng)月全部出口，ＦＯＢ金額３０００００元，假設(shè)適用的增值稅出口退稅率為１７％。某運(yùn)輸公司2013年2月運(yùn)輸收入200000元，當(dāng)月購(gòu)買(mǎi)一臺(tái)稅控收款機(jī)，支付3744元并取得變通發(fā)票，當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅：（）某外貿(mào)企業(yè)當(dāng)月收購(gòu)A商品一批，增值稅專(zhuān)用發(fā)票上注明的價(jià)款為200萬(wàn)元，增值稅34萬(wàn)元，價(jià)稅合計(jì)234萬(wàn)元，另取得運(yùn)費(fèi)發(fā)票一張，金額1萬(wàn)元，當(dāng)月全部出口，F(xiàn)OB價(jià)款為300萬(wàn)元，A商品增值稅出口退稅率為15%，適用稅率17%。假設(shè)A產(chǎn)品適用增值稅稅率為17%，出口退稅率為16%。某小型零售企業(yè)2010年度自行申報(bào)收入總額250萬(wàn)元、成本費(fèi)用258萬(wàn)元，經(jīng)營(yíng)虧損8萬(wàn)元。假定應(yīng)稅所得率為9%，則該小型零售企業(yè)2010年度應(yīng)繳納的企業(yè)所得稅為：（）萬(wàn)元某企業(yè)2011年來(lái)自境外A國(guó)的已納所得稅因超過(guò)抵免限額尚未扣除的余額為1萬(wàn)元，2012年在我國(guó)境內(nèi)所得160萬(wàn)元，來(lái)自A國(guó)稅后所得20萬(wàn)元，在A國(guó)已納所得稅額5萬(wàn)元，其在我國(guó)匯總繳納所得稅要（）萬(wàn)元。某市一家電生產(chǎn)企業(yè)為增值稅一般納稅人，12月份將自生產(chǎn)家電移送職工活動(dòng)中心一批，成本價(jià)20萬(wàn)元，市場(chǎng)銷(xiāo)售價(jià)格23萬(wàn)元（不含稅）。某酒廠2月銷(xiāo)售糧食白酒12000年，售價(jià)為5元/斤，隨同銷(xiāo)售的包裝物價(jià)格7254元；本月銷(xiāo)售禮品盒6000套，售價(jià)為300元/套，每套包括糧食白酒2斤、單價(jià)80元，干紅酒2斤、單價(jià)70元。某商貿(mào)企業(yè)2012年銷(xiāo)售收入情況如下：開(kāi)具增值稅專(zhuān)用發(fā)票的收入2000萬(wàn)元，開(kāi)具變通發(fā)票的金額936萬(wàn)元。某外貿(mào)公司3月份購(gòu)進(jìn)及出口情況如下：（1）第一次購(gòu)電風(fēng)扇500臺(tái)，單價(jià)150元/臺(tái)；第二次購(gòu)進(jìn)電風(fēng)扇200臺(tái)，單價(jià)148元/臺(tái)（均已取得增值稅專(zhuān)用發(fā)票）。（美元與人民幣比價(jià)為1：7，退稅為15%）。則當(dāng)年企業(yè)應(yīng)納稅所得額時(shí)應(yīng)扣除的租賃費(fèi)用（ ）萬(wàn)元（不包括以折舊方式扣除的部分） 某工業(yè)企業(yè)為增值稅一般納稅人，納稅期限為10天，2011年1月15日繳納本月1日至10日的應(yīng)納增值稅額98 000元，則正確的會(huì)計(jì)處理為（ A　）。A、0元 B、2000元 C、8000元 D、10000元某廣告公司4月發(fā)生以下業(yè)務(wù)：取得廣告業(yè)務(wù)收入為94萬(wàn)元，營(yíng)業(yè)成本為90萬(wàn)元，支付給某電視臺(tái)的廣告發(fā)布費(fèi)為25萬(wàn)元，支付給某報(bào)社的廣告發(fā)布費(fèi)為18萬(wàn)元。則該廣告公司當(dāng)月應(yīng)納營(yíng)業(yè)稅稅額為：（B） B。（1+3%）納稅人被工商行行政管理機(jī)關(guān)吊銷(xiāo)營(yíng)業(yè)執(zhí)照，應(yīng)當(dāng)自營(yíng)業(yè)執(zhí)照被吊銷(xiāo)之日起（15日內(nèi)），向原稅務(wù)登記機(jī)關(guān)申報(bào)辦理注納入“營(yíng)改增”試點(diǎn)改革范圍的省市有（ABCD ）A、北京 B、天津 C、上海 D、浙江企業(yè)作為個(gè)人所得稅的扣繳義務(wù)人，應(yīng)按規(guī)定扣繳該職工應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅，代扣個(gè)人所得稅時(shí)，借記：應(yīng)交稅費(fèi)—應(yīng)交個(gè)人所得稅企業(yè)以《資源綜合利用企業(yè)所得稅優(yōu)惠目錄》規(guī)定的資源作為主要原材料，生產(chǎn)國(guó)家非限制和禁止并符合國(guó)家和行業(yè)相關(guān)標(biāo)準(zhǔn)的產(chǎn)品取得的收入，減按多少比例計(jì)入收入總額（A）% % % %生產(chǎn)企業(yè)出口貨物勞務(wù)（進(jìn)料加工復(fù)出口貨物除外）增值稅退（免）稅的計(jì)稅依據(jù)為：出口貨物勞務(wù)的實(shí) 際離岸價(jià)生產(chǎn)企業(yè)出口貨物時(shí)，應(yīng)按（我國(guó)口岸ＦＯＢ價(jià)格）確認(rèn)主營(yíng)業(yè)務(wù)收入生產(chǎn)企業(yè)出口貨物不得免抵稅額應(yīng)當(dāng)計(jì)入（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）貸方。A. 主營(yíng)業(yè)務(wù)成本 生產(chǎn)企業(yè)以前年度出口貨物發(fā)生退運(yùn)時(shí)，應(yīng)進(jìn)行的會(huì)計(jì)處理（ ）借：以前年度損益調(diào)整 原出口銷(xiāo)售額 貸：應(yīng)收賬款、銀行存款等 原出口銷(xiāo)售額B、借：庫(kù)存商品 原出口貨物成本 貸：以前年度損益調(diào)整 原出口貨物成本借：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（出口抵減內(nèi)銷(xiāo)產(chǎn)品應(yīng)納稅額）原免抵稅額 貸：應(yīng)交稅費(fèi) 應(yīng)交增值稅（出口退稅）原免抵退稅額 其他應(yīng)收款應(yīng)收出口退稅、銀行存款等 原退稅額貸：應(yīng)交稅費(fèi)應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）原不得免抵稅額 貸：以前年度損益調(diào)整 原免抵稅額實(shí)行“免、抵、退”辦法的生產(chǎn)企業(yè)，按規(guī)定計(jì)算的當(dāng)期出口貨物不予免征、抵扣和退稅的稅額，其正確的會(huì)計(jì)處理為：借：主營(yíng)業(yè)成本 貸：應(yīng)交稅費(fèi)——應(yīng)交增值稅（進(jìn)項(xiàng)稅額轉(zhuǎn)出）適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)包括（）種情況。（2）財(cái)政貼息。（4）無(wú)償劃撥非貨幣性資產(chǎn)?？勺儸F(xiàn)凈值下列服務(wù)中屬于文化創(chuàng)意服務(wù)的是：會(huì)議展覽服務(wù)職工工資、資金、津貼和補(bǔ)貼職工福利費(fèi)社會(huì)保險(xiǎn)費(fèi)辭退福利下列企業(yè)可以認(rèn)定為增值稅一般納稅人的有（ D ）全部銷(xiāo)售免稅貨物的企業(yè)自然人年應(yīng)稅銷(xiāo)售額為40萬(wàn)元的從事貨物零售的小規(guī)模企業(yè)從事貨物生產(chǎn)或提供應(yīng)稅勞務(wù)的納稅人，年應(yīng)稅銷(xiāo)售額在50萬(wàn)元以上的下列各項(xiàng)中，符合房產(chǎn)稅納稅義務(wù)的人規(guī)定的是：產(chǎn)權(quán)糾紛未解決的由代管人或使用人繳納下列各項(xiàng)中，屬于長(zhǎng)期投資按投資內(nèi)容劃分的有（ ） 短期投資實(shí)物投資貨幣投資無(wú)形資產(chǎn)投資下列各項(xiàng)中，屬于其他貨幣資金的有：（ ）A銀行匯票存款B支票C銀行本票存款D信用卡存款下列出口貨物，符合增值稅免稅并退稅政策的是：對(duì)外承包工程公司運(yùn)出境外用于境外承包項(xiàng)目的貨物。（1+征收率）╳征收率出口貨物到岸價(jià)247。（1+退稅率）╳征收率出口貨物到岸價(jià)247。D納稅人提供有形動(dòng)產(chǎn)租賃服務(wù)采取預(yù)收款方式的，其納稅義務(wù)發(fā)生時(shí)間為應(yīng)稅服務(wù)完成的當(dāng)天。上述王某所獲得稿酬應(yīng)繳納的個(gè)人所得稅為：784元。外貿(mào)企業(yè)出口國(guó)內(nèi)收購(gòu)的貨物，其增值稅應(yīng)退稅額為：（ ）A購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額╳出口貨物適用稅率B購(gòu)進(jìn)出口貨物的增值稅專(zhuān)用發(fā)票注明的金額╳出口貨物退稅率C出口貨物的FOB金額╳出口貨物適用稅率D出口貨物的FOB金額╳出口貨物退稅率外貿(mào)企業(yè)應(yīng)在貨物報(bào)關(guān)出口之日次月起至（ ）前的各增值稅申報(bào)期內(nèi)，收齊有關(guān)憑證，向主管稅務(wù)機(jī)關(guān)辦理出口貨物增值稅、消費(fèi)稅免退稅申報(bào)。2013年4月王先生應(yīng)繳納個(gè)人所得稅：15元。我國(guó)從（A）年開(kāi)始實(shí)施出口退稅政策（ ）A、1985 B、1988 C、1994 D、1995一般納稅人適用增值稅征稅政策的出口貨物勞務(wù)，其應(yīng)納增值稅計(jì)算公式應(yīng)為：出口貨物離岸價(jià) 出口貨物耗用的進(jìn)料加工保稅進(jìn)口料件金額）247。由指定的備用金負(fù)責(zé)人按照規(guī)定的數(shù)額領(lǐng)取，支用后按規(guī)定手續(xù)報(bào)銷(xiāo)，補(bǔ)足原定額，這種備用金的管理方式稱(chēng)為： “營(yíng)改增”試點(diǎn)地區(qū)小規(guī)模納稅人的標(biāo)準(zhǔn)為應(yīng)稅年銷(xiāo)售額在：500萬(wàn)元以下“營(yíng)改增”中涉及文化企業(yè)的應(yīng)稅服務(wù)包括（ ）A、文化創(chuàng)意服務(wù) B、信息技術(shù)服務(wù) C、鑒證咨詢服務(wù) D、管道運(yùn)輸服務(wù)依據(jù)消費(fèi)稅的有關(guān)規(guī)定，下列消費(fèi)品中，準(zhǔn)予扣除已納消費(fèi)稅的是：（ ）依據(jù)企業(yè)所得稅法的規(guī)定，下列各項(xiàng)中按負(fù)擔(dān)所得的所在地確定所得來(lái)源地的是：D銷(xiāo)售貨物所得權(quán)益性投資所得動(dòng)產(chǎn)轉(zhuǎn)讓所得特許權(quán)使用費(fèi)所得以下不屬于出口企業(yè)范疇的是：（ ）依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，自營(yíng)出口貨物的單位或個(gè)體工商戶依法辦理工商登記、稅務(wù)登記、對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)者備案登記，委托出口貨物的單位或個(gè)體工商戶依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)備案登記，委托出口貨物的生產(chǎn)企業(yè)依法辦理工商登記、稅務(wù)登記但未辦理對(duì)外貿(mào)易經(jīng)營(yíng)備案登記，委托出口貨物的商貿(mào)企業(yè)以下各項(xiàng)中，有關(guān)長(zhǎng)期債券投資表述不正確的是：B長(zhǎng)期債券投資應(yīng)當(dāng)按照購(gòu)買(mǎi)價(jià)款和相關(guān)稅費(fèi)作為成本進(jìn)行計(jì)量。增值稅一般納稅人銷(xiāo)售其自行開(kāi)發(fā)生產(chǎn)的軟件產(chǎn)品，按17%稅率征收增值稅后，以其增值稅實(shí)際稅負(fù)超過(guò)一定比例的部分即征即退政策，該比例是：3%增值稅一般納稅人從事“文化創(chuàng)意服務(wù)”、“信息技術(shù)服務(wù)”和“鑒證咨詢服務(wù)”三類(lèi)應(yīng)稅服務(wù)增值稅稅率為：（ ）% % % %增值稅的納稅期限，分別為（C）、3日、7日、10日、15日、1個(gè)月或者1個(gè)季度、3日、5日、10日、15日、2個(gè)月或者1個(gè)季度、3日、5日、10日、15日、1個(gè)月或者是1個(gè)季度D．1日、3日、5日、7日、10日、1個(gè)月或者1個(gè)季度轉(zhuǎn)出未交增值稅欄目用于核算（ ）：企業(yè)月末轉(zhuǎn)出本期應(yīng)交未交的增值稅稅額企業(yè)不得免抵稅額企業(yè)月末轉(zhuǎn)出本期多交的增值稅稅額企業(yè)將內(nèi)銷(xiāo)貨物轉(zhuǎn)到出口貨物而相應(yīng)轉(zhuǎn)出的增值稅進(jìn)項(xiàng)稅額趙某擁有兩處房產(chǎn)，一處原值60萬(wàn)元的房產(chǎn)供自己及家人居住，另一處原值20萬(wàn)元的房產(chǎn)于2004年6月30日出租給王某居住，按市場(chǎng)每月取得租金收入1200元，趙某當(dāng)年應(yīng)繳納的房產(chǎn)稅為（ B ）A、288元 B、576元 C、840元 D、864元斷題創(chuàng)投企業(yè)還應(yīng)在每年３月份將上一年度的資金籌集和使用情況報(bào)審批機(jī)構(gòu)備案（　√?。﹦?chuàng)業(yè)投資企業(yè)不得從事?lián)I(yè)務(wù)和房地產(chǎn)業(yè)務(wù)，不得購(gòu)買(mǎi)自用房地產(chǎn)。（　√?。┏隹谄髽I(yè)未按規(guī)定申報(bào)或未補(bǔ)齊增值稅退（免）稅憑證的出口貨物勞務(wù)將執(zhí)行征稅政策。（ ）長(zhǎng)期應(yīng)付款是指小企業(yè)除長(zhǎng)期借款以外的其他各種長(zhǎng)期應(yīng)付款項(xiàng)?！特?cái)務(wù)會(huì)計(jì)報(bào)告要滿足財(cái)務(wù)報(bào)告的使用者的需要，小企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則主要是考慮投資者的需要。（）對(duì)高新技術(shù)產(chǎn)品的出口，實(shí)行增值稅零稅率政策。╳核力發(fā)電企業(yè)生產(chǎn)銷(xiāo)售電力產(chǎn)品，自核