東財(cái)會(huì)計(jì)學(xué)專升本審計(jì)實(shí)務(wù)作業(yè)題庫完(編輯修改稿)
2025-07-06 21:40 本頁面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 放 C: 限制接觸未簽字的工薪支票 D: 支票應(yīng)由有關(guān)專職人員簽字【1】對(duì)直接人工成本的控制測(cè)試，如果采用計(jì)件工資制，應(yīng)當(dāng)檢查（ ）。A: 實(shí)際工時(shí)統(tǒng)計(jì)記錄 B: 職員分類表 C: 個(gè)人產(chǎn)量記錄 D: 職員工資率 【1】下列各項(xiàng)中，屬于工薪審計(jì)的實(shí)質(zhì)性測(cè)試程序的是（ ）。A: 詢問和觀察人事、考勤、工薪發(fā)放、記錄等職責(zé)執(zhí)行情況 B: 復(fù)核人事政策、組織結(jié)構(gòu)圖 C: 對(duì)本期工資費(fèi)用進(jìn)行分析性復(fù)核 D: 檢查工資分配表、工資匯總表、工資結(jié)算表，并核對(duì)員工工資手冊(cè)、員工手冊(cè)等 有疑問去論壇 【2】下列屬于對(duì)工薪實(shí)施的實(shí)質(zhì)性程序是（ ）。A: 檢查工時(shí)卡的有關(guān)核準(zhǔn) B: 檢查工薪記錄中有關(guān)內(nèi)部的檢查標(biāo)記 C: 檢查人事檔案中的授權(quán) D: 將工時(shí)卡與工時(shí)記錄等進(jìn)行比較 有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【3】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)甲公司2009年度財(cái)務(wù)報(bào)表時(shí)，為了確定甲公司所有應(yīng)當(dāng)記錄的應(yīng)付職工薪酬均已記錄，擬實(shí)施的下列實(shí)質(zhì)性程序中恰當(dāng)?shù)挠校ā?）。A: 比較本期與上期工資費(fèi)用總額，要求甲公司解釋其降低的原因，并取得公司管理層關(guān)于員工工資標(biāo)準(zhǔn)的決議 B: 檢查應(yīng)付職工薪酬的期后付款情況 C: 獲取或編制應(yīng)付職工薪酬明細(xì)表，復(fù)核加計(jì)是否正確，并與報(bào)表數(shù)、總賬數(shù)和明細(xì)賬合計(jì)數(shù)核對(duì)是否相符 D: 檢查應(yīng)付職工薪酬是否已按照企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的規(guī)定在財(cái)務(wù)報(bào)表中作出恰當(dāng)?shù)牧袌?bào) 有疑問去論壇 三、判斷題 【4】工薪的審計(jì)目標(biāo)包括：確定其是否存在；確定計(jì)提和支出的記錄是否完整；確定計(jì)提依據(jù)是否合理；確定期末余額是否正確；確定披露是否恰當(dāng)。（ ） A:正確: B:錯(cuò)誤 【1】屬于籌資活動(dòng)所涉及的主要憑證和會(huì)計(jì)記錄的有（ ）。A: 股東名冊(cè) B: 下屬公司的章程 C: 承銷或包銷協(xié)議 D: 投資協(xié)議 【1】授權(quán)批準(zhǔn)是投資與籌資循環(huán)內(nèi)部控制目標(biāo)中（ ）的關(guān)鍵內(nèi)部控制程序。A: 存在 B: 完整性 C: 計(jì)價(jià)和分?jǐn)?D: 權(quán)利和義務(wù) 【1】下列屬于投資活動(dòng)內(nèi)部控制測(cè)試程序的是（ ）。A: 檢查長(zhǎng)期投資業(yè)務(wù)是否符合國家的限制性規(guī)定 B: 檢查本期發(fā)生的重大股權(quán)變動(dòng) C: 實(shí)地盤點(diǎn)投資資產(chǎn) D: 審閱內(nèi)部盤核報(bào)告 【1】如果企業(yè)的長(zhǎng)期投資證券是委托某些專門機(jī)構(gòu)代為保管，注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向這些保管機(jī)構(gòu)進(jìn)行函證，以證實(shí)投資證券的存在性和金額的準(zhǔn)確性。（ ） A:正確: B:錯(cuò)誤 【1】注冊(cè)會(huì)計(jì)師審計(jì)A公司長(zhǎng)期借款時(shí)，為確定長(zhǎng)期借款賬戶余額的真實(shí)性，可以函證的對(duì)象為（ ）。A: A公司的律師 B: 金融監(jiān)管機(jī)構(gòu) C: 銀行或其他有關(guān)債權(quán)人 D: 公司的主要股東 有疑問去論壇 二、判斷題 【2】A公司為購建符合資本化條件的資產(chǎn)而取得專門借款支付的費(fèi)用全部資本化。（ ） A:正確: B:錯(cuò)誤 有疑問去論壇 【3】向銀行或其他債權(quán)人函證短期借款，是審查短期借款的一個(gè)不可替代的程序。（ ） A:正確: B:錯(cuò)誤 【1】下列符合“確保辦理貨幣資金業(yè)務(wù)的不相容崗位相互分離、制約和監(jiān)督”原則的是（ ）。A: 由出納人員兼任會(huì)計(jì)檔案保管工作 B: 由出納人員保管簽發(fā)支票所需全部印章 C: 由出納人員兼任收入總賬和明細(xì)賬的登記工作 D: 由出納人員兼任固定資產(chǎn)明細(xì)賬或總賬的登記工作 有疑問去論壇 【2】企業(yè)一般不得從本單位的現(xiàn)金收入中直接支付現(xiàn)金，因特殊情況需要支付現(xiàn)金的，應(yīng)事先報(bào)經(jīng)（ ）審查批準(zhǔn)。A: 本企業(yè)單位負(fù)責(zé)人 B: 上級(jí)主管部門 C: 開戶銀行 D: 財(cái)稅部門 有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【3】下列不符合貨幣資金的內(nèi)部控制規(guī)范的有（ ）。A: 單位負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人 B: 會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人的直系親屬不得擔(dān)任本單位出納人員 C: 為了加強(qiáng)內(nèi)部控制，單位應(yīng)指定專人集中保管單位負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)負(fù)責(zé)人的個(gè)人印章和財(cái)務(wù)專用章 D: 出納人員不得兼任固定資產(chǎn)、無形資產(chǎn)賬目的登記工作 有疑問去論壇 【4】根據(jù)內(nèi)部控制制度的要求，會(huì)計(jì)人員（非出納人員）可以經(jīng)辦業(yè)務(wù)的有（ ）。A: 債權(quán)債務(wù)賬目登記 B: 稽核 C: 現(xiàn)金收支業(yè)務(wù) D: 會(huì)計(jì)檔案保管 有疑問去論壇 三、判斷題 【5】出納人員不得同時(shí)從事銀行對(duì)賬單的獲取、銀行存款余額調(diào)節(jié)表的編制等工作。（ ） A:正確: B:錯(cuò)誤 【1】注冊(cè)會(huì)計(jì)師在審計(jì)銀行存款時(shí)，實(shí)施下列程序，其中屬于控制測(cè)試程序的是（ ）。A: 取得銀行存款余額調(diào)節(jié)表并檢查未達(dá)賬項(xiàng)的真實(shí)性 B: 檢查銀行存款收支的正確截止 C: 檢查是否定期取得銀行對(duì)賬單并編制銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D: 函證銀行存款余額 【1】監(jiān)盤庫存現(xiàn)金是注冊(cè)會(huì)計(jì)師證實(shí)被審計(jì)單位資產(chǎn)負(fù)債表所列現(xiàn)金是否存在的一項(xiàng)重要程序，被審計(jì)單位必須參加盤點(diǎn)的人員是（ ）。A: 會(huì)計(jì)主管人員和內(nèi)部審計(jì)人員 B: 出納員和會(huì)計(jì)主管人員 C: 現(xiàn)金出納員和銀行出納員 D: 出納員和內(nèi)部審計(jì)人員 有疑問去論壇 【2】如果在資產(chǎn)負(fù)債表日后對(duì)庫存現(xiàn)金進(jìn)行盤點(diǎn)，應(yīng)當(dāng)根據(jù)盤點(diǎn)數(shù)、資產(chǎn)負(fù)債表日至（ ）的庫存現(xiàn)金收、支發(fā)生合計(jì)數(shù)，倒推計(jì)算資產(chǎn)負(fù)債表上所包含的庫存現(xiàn)金數(shù)是否正確。A: 審計(jì)報(bào)告日 B: 資產(chǎn)負(fù)債表日 C: 盤點(diǎn)日 D: 外勤工作結(jié)束日 【1】如果注冊(cè)會(huì)計(jì)師要證實(shí)A公司在臨近2009年12月31日簽發(fā)的支票是否已登記入賬，最有效的審計(jì)程序是（ ）。A: 函證2009年12月31日的銀行存款余額 B: 檢查2009年12月31日的銀行對(duì)賬單 C: 檢查2009年12月31日的銀行存款余額調(diào)節(jié)表 D: 檢查2009年12月的支票存根和銀行存款日記賬 有疑問去論壇 二、多項(xiàng)選擇題 【2】注冊(cè)會(huì)計(jì)師寄發(fā)的銀行詢證函（ ）。A: 是以被審計(jì)單位的名義發(fā)往開戶銀行的 B: 屬于積極式函證 C: 要求銀行直接回函至?xí)?jì)師事務(wù)所 D: 包括銀行存款和借款余額 有疑問去論壇 【3】注冊(cè)會(huì)計(jì)師實(shí)施的下列各項(xiàng)審計(jì)程序中能夠證實(shí)銀行存款是否存在的有（ ）。A: 分析定期存款占銀行存款的比例 B: 檢查銀行存款余額調(diào)節(jié)表 C: 函證銀行存款余額 D: 檢查銀行存款收支的正確截止 有疑問去論壇 三、判斷題 【4】注冊(cè)會(huì)計(jì)師應(yīng)向被審計(jì)單位在本年存過款的所有銀行發(fā)函，其中包括企業(yè)存款賬戶已結(jié)清的銀行，因?yàn)橛锌赡艽婵钯~戶已結(jié)清，但仍有銀行借款或其他負(fù)債存在。（
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