日x集團(tuán)會計憑證處理制度與流程(編輯修改稿)
2025-07-12 12:08 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 公司 第九章 第六節(jié) 索引號 財務(wù)管理 006 版本號 20xx－ 1 主題 生效日期 修改號 作者： 20xx 客戶信用評定 作廢索引號 核準(zhǔn)者： 索引號 日期 第 9 章 第 21頁 客戶信用評定 范圍 各銷售部及人員與財務(wù)部相結(jié)合對客戶的信用進(jìn)行的初步評定和后續(xù)的跟蹤管理工作 控制目標(biāo) ? 建立客戶檔案管理系統(tǒng)，保持客戶記錄的完整性和及時性 ? 降低應(yīng)收賬款未能收回的風(fēng)險 ? 充分利用系統(tǒng)，加強(qiáng)信息交流，提高工作效率 ? 及時凍結(jié)高風(fēng)險客戶交易，避免損失進(jìn)一步擴(kuò)大 涉及部門 ? 銷售部 ? 財 務(wù)部 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第六節(jié) 索引號 財務(wù)管理 006 版本號 20xx－ 1 第 9 章 第 22頁 主要控制點 ? 銷售部人員應(yīng)及時將收集的新客戶信息和原有客戶的補(bǔ)充信息錄入客戶檔案管理系統(tǒng) ? 財務(wù)部應(yīng)對新客戶進(jìn)行初步的常規(guī)信用分析 ? 財務(wù)部應(yīng)定期編制賬齡和付款分析 ? 對于存在異常情況的，需報財務(wù)總監(jiān)判斷是否立即凍結(jié)此客戶，停止交易，催收賬款 ? 財務(wù)總監(jiān)審批是否降低客戶的信用等級 ? 年末編制的客戶信用分析報告中應(yīng)報總裁審核 ? 應(yīng)及時更新客戶檔案管理系統(tǒng) 特定政策 ? 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第六節(jié) 索引號 財務(wù)管理 006 版本號 20xx－ 1 第 9 章 第 23頁 流程說明 步驟 涉及部門 /人員 步驟說明 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第六節(jié) 索引號 財務(wù)管理 006 版本號 20xx－ 1 第 9 章 第 24頁 職責(zé)分工 文件編號、 名稱 及聯(lián)數(shù) 編制部門 編制 人員 提交部門 提交時限 提交頻率 浙江日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第七節(jié) 索引號 財務(wù)管理 007 版本號 20xx－ 1 主題 生效日期 修改號 作者： 20xx 內(nèi)部審計 作廢索引號 核準(zhǔn)者： 索引號 日期 第 9 章 第 25頁 內(nèi)部審計 范圍 公司因內(nèi)部管理和控制的要求在全公司范圍內(nèi)開展的內(nèi)部審計工作 控制目標(biāo) ? 將內(nèi)部審計的過程規(guī)范化 ? 對審計中發(fā)現(xiàn)的問題進(jìn)行及時有效的處理，并促使這些問題能夠及時得到改進(jìn) ? 如實反映被審計單位的經(jīng)營管理狀況，進(jìn)一步提高經(jīng)營管理水平 ? 確保重大問題能夠及時向董事長 /總裁匯報，以便其作出相應(yīng)決定 涉及部門 ? 內(nèi)審委員會 ? 被審計單位 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第七節(jié) 索引號 財務(wù)管理 007 版本號 20xx－ 1 第 9 章 第 26頁 ? 內(nèi)審辦 主要控制點 ? 內(nèi)審委員會審閱內(nèi)審辦編制的各項內(nèi)部審計程序、內(nèi)部審 計制度、內(nèi)部控制制度、年度審計計劃和具體審計計劃 ? 審計完成后審計人員應(yīng)及時編制審計工作總結(jié)，并報內(nèi)審辦主任和內(nèi)部審計委員會審閱 ? 內(nèi)審辦內(nèi)部審計人員根據(jù)年度審計計劃或董事長 /總裁的指示確定稽核工作方案需報內(nèi)審辦主任審核 ? 被審計單位在收到內(nèi)審?fù)ㄖ獣蟀凑兆圆樘峋V先進(jìn)行自查，填寫有關(guān)表格，編制自查報告提交內(nèi)審辦 ? 若在內(nèi)部審計中發(fā)現(xiàn)重大問題或在審計中遇重大意見分歧時，需立即向內(nèi)審辦主任匯報 ? 在同被審計單位交換意見過程中和撰寫內(nèi)審報告時，內(nèi)審辦對審計人員同被審計單位交換意見的過程進(jìn)行監(jiān)控 ? 由內(nèi)審辦主任判斷審計中發(fā)現(xiàn)的 問題是否屬于重大問題，及時向董事長 /總裁匯報 ? 總裁簽署內(nèi)審決定書 ? 被審計單位在收到內(nèi)審決定書后需積極組織整改，向內(nèi)審辦提交整改報告，由內(nèi)審辦督促整改 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第七節(jié) 索引號 財務(wù)管理 007 版本號 20xx－ 1 第 9 章 第 27頁 ? 內(nèi)審辦提出的管理建議書應(yīng)首先與被審計單位交流后報內(nèi)審辦主任和內(nèi)部審計委員會審閱 ? 被審計單位在接到管理建議書后應(yīng)及時改正，編制管理建議執(zhí)行情況報告，報內(nèi)審辦主任和內(nèi)部審計委員會審閱 特定政策 ? 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第七節(jié) 索引號 財務(wù)管理 007 版本號 20xx－ 1 第 9 章 第 28頁 流程說明 步驟 涉及部門 步驟說明 日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第七節(jié) 索引號 財務(wù)管理 007 版本號 20xx－ 1 第 9 章 第 29頁 職責(zé)分工 文件編號、 名稱及聯(lián)數(shù) 編制部門 編制 人員 提交部門 提交時限 提交 頻率 浙江日發(fā)集團(tuán)有限公司 第九章 第八節(jié) 索引號 財務(wù)管理 008 版本號 20xx－ 1 主題 生效日期 修改號 作者： 20xx 離
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