【文章內(nèi)容簡介】 0。 50000:生產(chǎn)車間使用的固定資產(chǎn)折舊費3 000元，企業(yè)行政管理部門使用的固定資產(chǎn)折舊費4 200元。借:制造費用 3000 管理費用 4200 貸:累計折舊 7200 220元。借:庫存商品 74220 貸:生產(chǎn)成本 74220。借:營業(yè)外支出 500 貸:庫存現(xiàn)金 500 000元。借:銀行存款 131000 貸:應(yīng)收賬款 131000，教育費附加200元。借:營業(yè)稅金及附加 1000 貸:應(yīng)交稅費 800 其他應(yīng)交款 200 000元，存人銀行賬戶。借:銀行存款 100000 貸:短期借款 100000，估計原值20 000元，現(xiàn)值12 000元。借:固定資產(chǎn) 20000 貸:累計折舊 8000 以前年度損益調(diào)整 1200031. 收到投資人投入的現(xiàn)金5 000元，銀行存款500 000元，新設(shè)備800 000元。借:庫存現(xiàn)金 5000 銀行存款 500 000 固定資產(chǎn) 800 000 貸:實收資本 1 305 000 000元，期限3年，已存入銀行。借:銀行存款 200 000 貸:長期借款 200 000，價值50 000元，材料已驗收入庫，貨款以銀行存款支付。借:原材料 50000 貸:銀行存款 50 000，價值20 000元，材料驗收入庫 。借:原材料 20 000 貸:應(yīng)付賬款 20 000 000元備用 。借:庫存現(xiàn)金 1 000 貸:銀行存款 1 000，預(yù)借差旅費5 000元，付現(xiàn)金。借:其他應(yīng)收款 5 000 貸:庫存現(xiàn)金 5 000 材料如下: 生產(chǎn)甲產(chǎn)品領(lǐng)用材料40 000元，車間一般消耗領(lǐng)用材料5 000 元，企業(yè)行政管理部門領(lǐng)用2 000元。借:生產(chǎn)成本 40 000 制造費用 5 000 管理費用 2 000 貸:原材料 47 000 000元償付除購材料款。借:應(yīng)付賬款 20 000 貸:銀行存款 20 000，銷貨款100 000 元尚未收到 。借:應(yīng)收賬款 100 000 貸:主營業(yè)務(wù)收入 100 000 000元，購置新設(shè)備一臺 。借:固定資產(chǎn) 35 000貸:銀行存款 35 000三、 簡答題、會計的基本職能及其各自特點其基本職能是反映和控制。(1)會計反映職能具有以下特點:①會計提供的信息主要是通過貨幣形式來反映的②會計提供的信息具有客觀性和可驗證性③會計的反映具有連續(xù)性和綜合性(2) 會計的控制職能具有以下特點:①會計控制具有強制性和嚴(yán)肅性②會計控制具有適時性、連續(xù)性和全面性會計科目就是對會計要素的具體內(nèi)容進行分類核算的項目。賬戶是根據(jù)會計科目在賬簿中開設(shè)的記賬單元。二者的相同點是它們所反映的會計對象的具體內(nèi)容是相同的。二者的區(qū)別是:(1)會計科目僅僅是指賬戶的名稱，而賬戶除了有名稱(會計科目)外，它還具有一定的格式、結(jié)構(gòu)，具體表現(xiàn)為若干賬頁，是用來記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)的載體；(2)會計科目是會計核算前，事先確定的對經(jīng)濟業(yè)務(wù)分類核算的項目，賬戶是經(jīng)濟業(yè)務(wù)發(fā)生之后，進行分類、連續(xù)登記的一種手段。復(fù)式記賬法是對發(fā)生每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)所引起會計要素的增減變動，以相等的金額同時在兩個或兩個以上的賬戶中相互聯(lián)系地進行記錄的一種方法。復(fù)式記賬法的優(yōu)點有兩個:一是可以了解每一筆經(jīng)濟業(yè)務(wù)引起的資金運動的來龍去脈，通過全部經(jīng)濟業(yè)務(wù)的會計記錄和數(shù)據(jù)，可以了解經(jīng)濟活動的過程和結(jié)果。二是可以利用賬戶記錄進行試算平衡，檢查賬戶記錄的正確性。、作用及種類會計憑證是記錄經(jīng)濟業(yè)務(wù)、明確經(jīng)濟責(zé)任的書面證明，也是登記賬簿的依據(jù) 。正確地填制、合法地取得和嚴(yán)格地審核會計憑證，是會計循環(huán)的初始環(huán)節(jié)，也是會計核算的基本方法，對于完成會計工作具有十分重要的意義，其主要作用體現(xiàn)在以下三個方面 : ( 1 )及時、正確地反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)完成情況以2 )明確經(jīng)濟責(zé)任，強化單位內(nèi)部控制 。 ( 3 )加強經(jīng)濟監(jiān)督，控制經(jīng)濟運行。會計憑證是多種多樣的，按照填制程序和用途不同，可以分為原始憑證和記賬憑證。、作用及種類 會計賬簿是按照會計科目開設(shè)的，由一定格式的賬頁組成，以會計記賬憑證編號為依據(jù)，全面地、連續(xù)地、系統(tǒng)地、綜合地記錄企事業(yè)音準(zhǔn)經(jīng)濟業(yè)務(wù)的簿籍。會計賬簿的作用包括：（1）通過登記會計賬簿，可以把會計憑證所提供的資料歸類匯總，形成集中的、系統(tǒng)的、全面的會計核算資料。（2）會計賬簿是反映、監(jiān)督經(jīng)濟活動，考核各部門經(jīng)濟責(zé)任的重要手段。（3）會計賬簿為編制會計報表提供主要的數(shù)據(jù)資料。會計賬簿的分類：（1）會計賬簿按其用途可分為一觸序時賬簿、分類賬簿和備查賬簿。（2）會計賬簿按其形式不同分為訂本式、活頁式和卡片式。（3）會計賬簿按其賬頁格式不同分為三欄式、多欄式和數(shù)量金額式。(1)總分類賬與明細分類賬是既有內(nèi)在聯(lián)系，又有區(qū)別的兩類賬戶。 兩者之間的內(nèi)在聯(lián)系主要表現(xiàn)在以下兩方面：第一、總分類賬與明細分類賬所反映的經(jīng)濟業(yè)務(wù)的內(nèi)容相同。第二、總分類賬與明細分類賬登記賬簿的原始依據(jù)相同?？偡诸愘~與明細分類賬兩者之間的區(qū)別主要表現(xiàn)在以下兩方面：第一、總分類賬與明細分類賬反映經(jīng)濟內(nèi)容的詳細程度不同?？偡诸愘~反映資金增減變動的總括情況；明細分類賬反映資金增減變動的詳細情況，提供某一方面的詳細核算資料，有些明細分類賬還可以提供實物數(shù)量指標(biāo)和勞動量指標(biāo)。第二、總分類賬與明細分類賬的作用不同?？偡诸愘~提供的經(jīng)濟指標(biāo)，是明細分類賬資料的綜合，對所屬明細分類賬起著統(tǒng)馭和控制作用；明細分類賬是對有關(guān)總賬的補充，起著輔助和補充說明作用。平行登記是指對發(fā)生的每一項經(jīng)濟業(yè)務(wù)，一方面要在有關(guān)的總分類賬戶中進行總括登記；另一方面還要在其所屬的有關(guān)明細賬戶中進行登記。其登記的要點為：第一，總分類賬與明細分類賬登記的依據(jù)相同。第二，總分類賬與明細分類賬登記的方向一致。第三，總分類賬與明細分類賬登記的金額相等。、區(qū)別及其各自適用范圍 權(quán)責(zé)發(fā)生制又稱為應(yīng)收應(yīng)付制或應(yīng)計制，是指以是否取得收到現(xiàn)金的權(quán)利或發(fā)生支付現(xiàn)金的責(zé)任即權(quán)責(zé)的發(fā)生為標(biāo)志來確認本期收入和費用以及債權(quán)和債務(wù)。權(quán)責(zé)發(fā)生制基礎(chǔ)要求，凡是當(dāng)期已經(jīng)實現(xiàn)的收入和已經(jīng)發(fā)生或應(yīng)當(dāng)負擔(dān)的費用，無論款項是否收付，都應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用，計入利潤表。凡是不屬于當(dāng)期的收入和費用，即使款項已在當(dāng)期收付，也不應(yīng)當(dāng)作為當(dāng)期的收入和費用。 收付實現(xiàn)制又稱為現(xiàn)收現(xiàn)付制或現(xiàn)金制，是與權(quán)責(zé)發(fā)生制相對應(yīng)的一種會計基礎(chǔ)，它是以實際收到或支付現(xiàn)金的時間來確認會計期間的收入、費用。收付實現(xiàn)制基礎(chǔ)要求，凡是當(dāng)期收到和支付的現(xiàn)金，都作為當(dāng)期的收入和費用，計入利潤表。凡是當(dāng)期沒有實際收到和付出現(xiàn)金，都不記錄本期收入和費用。權(quán)責(zé)發(fā)生制與收付實現(xiàn)制的區(qū)別在于對收入、費用入賬時間的確認不一樣。 我國2006年頒布的《企業(yè)會計準(zhǔn)則一一基本準(zhǔn)則》規(guī)定，企業(yè)應(yīng)當(dāng)以權(quán)責(zé)發(fā)生制為基礎(chǔ)進行會計確認、計量和報告，行政單位會計采用收付實現(xiàn)制，事業(yè)單位會計除經(jīng)營業(yè)務(wù)可以采用權(quán)責(zé)發(fā)生制外，其他大部分業(yè)務(wù)采用收付實現(xiàn)制。 永續(xù)盤存制又稱賬面盤存制，是根據(jù)賬簿記錄，計算期末存貨賬面結(jié)存數(shù)量的一種存貨核算方法。采用這種方法，對存貨的增加和減少，平時都要在賬簿中連續(xù)加以記錄，并隨時結(jié)出賬面結(jié)存數(shù)。在實際工作中，除少數(shù)特殊情況外，一般都應(yīng)采用永續(xù)盤存制。 實地盤存制又稱定期盤存制。采用這種方法，平時根據(jù)會計憑證在有關(guān)賬簿中只登記增加數(shù)，不登記減少數(shù)，月末通過盤點實物，將盤點的實存數(shù)作為賬面結(jié)存數(shù)，據(jù)以倒擠推算出本期發(fā)出數(shù)，將其計入賬簿。實地盤存制一般只適用于上些價值較低、品種雜、進出頻繁的材料物資。16