【文章內(nèi)容簡介】 、關(guān)聯(lián)投資效果、關(guān)聯(lián)企業(yè)經(jīng)營情況對項目風險的影響程度，側(cè)重分析關(guān)聯(lián)交易中關(guān)聯(lián)內(nèi)部資金流轉(zhuǎn)，虛增的非對外產(chǎn)生的實際現(xiàn)金流的情況和資產(chǎn)情況。第二節(jié) 企業(yè)重要事項調(diào)查 調(diào)查企業(yè)是否披露有關(guān)的訴訟、仲裁及行政處罰事項() 應充分利用網(wǎng)絡信息調(diào)查客戶的資信狀況，包括查閱當?shù)匦庞镁W(wǎng)、工商網(wǎng)、法院系統(tǒng)網(wǎng)站等了解客戶的訴訟、糾紛、處罰或其他不良記錄，以及查閱是否有其他負面消息和新聞。同時留意企業(yè)的審計報告是否對相關(guān)訴訟、仲裁及行政處罰事項進行披露,是否產(chǎn)生相關(guān)的費用、支出或損失。、仲裁及行政處罰事項對財務狀況、經(jīng)營成果、企業(yè)聲譽、生產(chǎn)經(jīng)營、未來前景等可能產(chǎn)生的影響() 調(diào)查企業(yè)重大合同及其內(nèi)容() 重大合同是指單筆交易金額達到公司年銷售10%以上或?qū)ζ渖a(chǎn)經(jīng)營活動、未來發(fā)展或財務狀況具有重要影響的合同，具體包括：重要的聯(lián)營、合約、收購、兼并合同；征用土地合同；大額貸款或拆借合同；重大融資租賃合同；長期原材料、零配件供應合同；重大承包經(jīng)營、租賃經(jīng)營合同等，上述合同包括公司子公司對外簽訂的合同。 調(diào)查企業(yè)重大固定資產(chǎn)投資事項()取得有權(quán)部門批準項目立項的批準文件，及與之相對應的項目建議書或項目可行性研究報告等，查閱可行性研究報告、環(huán)保評價報告等，對照固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，檢查相關(guān)數(shù)據(jù)和表述是否正確；對于已進行建設的項目，查閱項目實施有關(guān)的設備購買合同、施工合同等，現(xiàn)場考察項目進展情況；對于項目投資有其他資金來源的，取得其他資金來源的相關(guān)證明（如銀行承諾函、貸款合同、財政貼息貸款批準文件等）。、質(zhì)押和擔保情況() 查閱公司正在履行的所有貸款合同及貸款卡記錄，檢查是否存在以公司資產(chǎn)進行抵押、質(zhì)押貸款的情況，并取得相關(guān)文件和資料；對重要不動產(chǎn)或動產(chǎn)可在房產(chǎn)交易中心、工商局等部門查詢資產(chǎn)狀態(tài)。、責任保險等事項()對一些特殊行業(yè)的企業(yè),如受火災或自然災害影響機率較大的企業(yè),要調(diào)查其投保的范圍和狀態(tài)。查看保險合同、保險單證等相關(guān)資料，核實相關(guān)單證，確認所有保險費和其他與保險金有關(guān)的應付款項已按時付清。第三節(jié) 企業(yè)行業(yè)及生產(chǎn)經(jīng)營情況調(diào)查，發(fā)展的有利和不利因素(、) 判斷企業(yè)所屬行業(yè)，收集并查閱權(quán)威機構(gòu)的行業(yè)統(tǒng)計資料和研究報告(通過行業(yè)協(xié)會、專業(yè)網(wǎng)站、專題報告等渠道), 分析所處行業(yè)（包括細分行業(yè)）國內(nèi)、外的發(fā)展歷程、現(xiàn)狀與發(fā)展前景, 調(diào)查影響行業(yè)發(fā)展的有利、不利因素，包括但不限于產(chǎn)業(yè)政策、產(chǎn)品特性、技術(shù)替代、消費趨向、購買力與國際市場沖擊等因素，指出進入本行業(yè)的主要障礙。，所處地位及競爭力(、)包括調(diào)查企業(yè)的經(jīng)營是否合法、有效；企業(yè)主要產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售情況；企業(yè)產(chǎn)品標準和質(zhì)量控制情況；企業(yè)是否擁有主營業(yè)務的核心技術(shù)；企業(yè)是否擁有技術(shù)不斷創(chuàng)新的機制和進一步開發(fā)的能力；企業(yè)的業(yè)務發(fā)展計劃及預測是否切實可行。() 核查企業(yè)的國稅和地稅的稅務登記證明、納稅登記表及稅收轉(zhuǎn)帳專用完稅證或稅收繳款書，涉及到大額進出口的，還要核查進出口貨物發(fā)票、海關(guān)報關(guān)單、商檢局的價值鑒定報告、結(jié)匯水單等資料，調(diào)查發(fā)行人是否依法繳納進出口環(huán)節(jié)的關(guān)稅、增值稅等。() 了解企業(yè)應取得的環(huán)保資質(zhì),生產(chǎn)是否符合國家有關(guān)環(huán)保規(guī)定, 確認擬投資項目是否符合環(huán)保要求, 了解企業(yè)近三年治理污染采取的具體措施及資金投入，對企業(yè)產(chǎn)品成本及未來生產(chǎn)經(jīng)營的影響。第四節(jié) 企業(yè)資金需求調(diào)查()()調(diào)查籌集資金總量確定的依據(jù)，資金投向是否與主營業(yè)務和長期發(fā)展目標相一致，籌集資金不足或超過需求對企業(yè)財務狀況及經(jīng)營成果的影響，是否會影響再融資等，并提請企業(yè)提供相關(guān)佐證文件和資料。()取得企業(yè)固定資產(chǎn)投資調(diào)查表，取得有權(quán)部門批準項目立項的批準文件，及與之相對應的項目建議書或項目可行性研究報告等，檢查項目是否需要國家有權(quán)部門批準；對于與他人合資的固定資產(chǎn)投資的，取得合資方的法人營業(yè)執(zhí)照、工商登記表、合資投資協(xié)議、合資方關(guān)于投資資金來源的書面說明等；若籌集資金擬用于收購在建工程，取得該項在建工程的批文、可行性報告、財務報告、收購協(xié)議、交易對象的營業(yè)執(zhí)照等，并進行現(xiàn)場考察，檢查各項內(nèi)容的真實性。() 通過實地調(diào)研、與行業(yè)專家溝通、查看行業(yè)資料，分析企業(yè)投資項目在技術(shù)、市場、組織、經(jīng)營管理經(jīng)驗、人才、環(huán)保等方面的可行性，分析判斷發(fā)行人是否存在合作方資金不到位、環(huán)保問題、存在重大市場和資源約束、投資增加、投資建設期延長等風險。 第五節(jié) 企業(yè)財務狀況調(diào)查：★資產(chǎn)負債率較高（過高）的風險★短期償債壓力較大的風險★應收帳款較高且易發(fā)生壞帳的風險★存貨較高且易發(fā)生損失所風險★主營業(yè)務收入下滑的風險★盈利水平（能力）下降的風險；或毛利率下降的風險★對外投資收益不確定或?qū)ν馔顿Y失控的風險★三項費用過高或持續(xù)上升的風險★稅收政策變化的風險★資產(chǎn)評估增值過高的風險★會計政策不穩(wěn)?。ㄈ鐪p值準備計提比例過低等）的風險★現(xiàn)金流斷裂的風險★其他財務風險。()(1)了解企業(yè)流動資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成:重點分析現(xiàn)金與銀行存款、應收款項、其他應收款、預付帳款及壞帳準備、短期投資、存貨、長期投資等科目的構(gòu)成和比例，對大額異?？颇恳〉每颇棵骷?。 對于現(xiàn)金與銀行存款的調(diào)查，要取得近三個月的企業(yè)銀行存款流水賬，分析是否符合企業(yè)的經(jīng)營特點和銷售收入。(2)核查流動資產(chǎn)真實性與合法性: 取得并核實應收帳款帳齡分析表，核查帳齡超過一年的大額應收帳款未收回的原因；核查是否存在關(guān)聯(lián)公司欠款，是否存在數(shù)額較大的公司股東或高管人員欠款；核查發(fā)行人的歷史財務記錄中是否存在與固定對象之間的大額應收帳款，核查最近期間發(fā)生的大額或非正常交易、新產(chǎn)品交易的記錄；核查帳齡超過一年的大額其他應收款未收回的原因，對于數(shù)額較大的其他應收款，尤其關(guān)注是否存在長期以本科目掛帳，實際為投資的情形；對大額預付帳款，核查有關(guān)合同及收款單位的資信情況；核查存貨是否有滯銷產(chǎn)品或堆積原料。 長期投資調(diào)查() 了解企業(yè)長期投資的狀況及構(gòu)成、核查其真實性與合法性、分析其是否存在風險及對企業(yè)的影響: 核查累計對外投資是否超過公司凈資產(chǎn)的50%，核查被投資單位與企業(yè)業(yè)務的關(guān)聯(lián)度，核查是否存在投資變現(xiàn)及投資收益匯回的重大限制。否存在以下風險：對外投資管理失控的風險；對外投資發(fā)生損失的風險；投資收益不確定的風險等。()（1）了解企業(yè)固定資產(chǎn)及在建工程的規(guī)模、狀況、構(gòu)成：取得固定資產(chǎn)及累計折舊分類匯總表、關(guān)鍵設備基本情況表；并現(xiàn)場勘查，結(jié)合產(chǎn)量調(diào)查現(xiàn)有的生產(chǎn)能力及利用情況，是否有大量閑置的設備和生產(chǎn)能力；重要、關(guān)鍵設備、生產(chǎn)線對其生產(chǎn)能力的影響程度。 實地考察工程現(xiàn)場，核查工程項目的實際完工程度，核查是否存在實際已使用，但未辦理竣工結(jié)算手續(xù)、未進行會計處理的項目；核查是否存在非正常原因?qū)е碌耐９?，是否存在將已停工在建工程建設貸款利息繼續(xù)資本化的情況； （2）核查固定資產(chǎn)及在建工程權(quán)屬及合法性：核查房屋產(chǎn)權(quán)證、車輛運營或行駛證、船舶船籍證明等所有權(quán)證明文件，確定固定資產(chǎn)是否歸發(fā)行人所有；核查是否存在產(chǎn)權(quán)糾紛或其他潛在糾紛；了解發(fā)行人是否存在固定資產(chǎn)抵押貸款、擔保、被關(guān)聯(lián)方占用、或其他對所有權(quán)或使用權(quán)可能產(chǎn)生限制的情況。對于重大建設項目，取得建設批準文件、所征用土地的紅線圖及建設規(guī)劃許可、現(xiàn)場監(jiān)理施工進度報告（若有）、建設資金來源等業(yè)務資料。（3）了解并核實重大資產(chǎn)變化的合法性、有效性：核查購買、出售、置換資產(chǎn)的狀況，包括其帳面價值、評估價值、該資產(chǎn)的過往運營及盈利情況，是否存在關(guān)聯(lián)交易；核查發(fā)行人設立之后是否有重大購買、出售、置換資產(chǎn)等行為，取得與上述重大資產(chǎn)變化有關(guān)的文件資料。 ()(1)了解企業(yè)無形資產(chǎn)的狀況及構(gòu)成: 取得無形資產(chǎn)和減值準備明細表，取得有關(guān)文件資料以核查無形資產(chǎn)的來源、構(gòu)成內(nèi)容和計價依據(jù)。(2)核查其歸屬及價值歸集合理性: 核查主要產(chǎn)品或經(jīng)營業(yè)務使用的商標權(quán)、其他工業(yè)產(chǎn)權(quán)、非專利技術(shù)等是否已進入企業(yè)，對于上述無形資產(chǎn)的處置的相關(guān)手續(xù)是否已辦理完畢，取得權(quán)屬證明。 自行開發(fā)并依法申請取得的無形資產(chǎn)，核查其入帳價值是否按取得時發(fā)生的注冊費、律師費等費用確定，依法申請前發(fā)生的研發(fā)費用是否已于發(fā)生時確認為當期費用； 核查發(fā)行人無形資產(chǎn)是否存在權(quán)屬爭