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正文內(nèi)容

儲油罐防雷接地設(shè)計方案(編輯修改稿)

2025-07-03 21:15 本頁面
 

【文章內(nèi)容簡介】 擔(dān)任監(jiān)事,會計機構(gòu)負責(zé)人出任公司監(jiān)事會職工代表監(jiān)事。除上述情形外,主管會計工作負責(zé)人和會計機構(gòu)負責(zé)人均與控股股東、實際控制人及公司董事、其他監(jiān)事和高級管理人員不存在親屬關(guān)系,未在股東或其他單位領(lǐng)取薪酬,工作總結(jié)《財務(wù)會計工作細化執(zhí)行》。會計人員崗位設(shè)置情況目前公司計劃財務(wù)部人員共有18人。具體崗位設(shè)置為財務(wù)總監(jiān)、計劃財務(wù)部經(jīng)理、副經(jīng)理、總賬會計、銷售費用會計、管理費用會計、融資專員、稅收會計、銷售會計主管、銷售會計、成本會計主管、成本會計、材料會計、檔案管理、現(xiàn)金出納及銀行出納等,崗位設(shè)置合理、符合內(nèi)部控制牽制要求,不存在會計人員數(shù)量少、一人負責(zé)多項業(yè)務(wù)的情況,公司對會計人員的工作崗位實行定期輪崗,并對會計人員的任用和離職制定了回避制度和工作交接制度。會計人員專業(yè)培訓(xùn)情況每年公司計劃財務(wù)部和人力資源部共同制定會計人員的專業(yè)培訓(xùn)計劃,培訓(xùn)時間不低于48課時。最近2年,公司組織會計人員參加財政局、稅務(wù)局、年審會計師事務(wù)所、保薦機構(gòu)等組織的繼續(xù)再教育培訓(xùn)、涉稅業(yè)務(wù)以及上市公司財務(wù)2會計實務(wù)及法律法規(guī)等培訓(xùn),如《最新稅收法律制度應(yīng)用指南》、《新企業(yè)內(nèi)部控制規(guī)范及相關(guān)制度應(yīng)用指南》、《新企業(yè)財務(wù)通則應(yīng)用指南》、《企業(yè)職工薪酬與財稅管理“小金庫”專項治理整治》等,合計培訓(xùn)時間不少于96課時。此外,公司鼓勵會計人員自動參加各類會計職稱及執(zhí)業(yè)資格考試,并報銷相關(guān)費用。(二)會計核算基礎(chǔ)工作規(guī)范性情況會計憑證編制及管理的規(guī)范性公司記賬憑證所附的原始憑證單據(jù)齊全,不存在原始單據(jù)另行存放的情況,并按照業(yè)務(wù)流程,將相關(guān)表單附于記賬憑證之后。根據(jù)業(yè)務(wù)管理需要,采購業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有采購發(fā)票、采購合同或訂單、外購入庫單、進料檢驗單、付款單據(jù)。銷售業(yè)務(wù)記賬憑證后通常附有銷售發(fā)票、發(fā)貨通知單、銷售出庫單,合同另行歸檔保管。非經(jīng)營性資金往來事項的記賬憑證后通常附有政府補助協(xié)議或文件、銀行收款回單。公司自制原始憑證有外購入庫單、領(lǐng)料單、產(chǎn)品入庫單等,由財務(wù)管理系統(tǒng)自動生成,連續(xù)編號。記賬憑證通常有4人簽名或蓋章:制單人是相應(yīng)崗位會計人員、審核人是主辦會計,核準人是會計機構(gòu)負責(zé)人,最后是主管會計工作負責(zé)人。記賬憑證每月及時裝訂,由檔案管理專員保管。會計賬簿每年打印裝訂歸檔,保存期限至少十五年以上。記賬基礎(chǔ)工作出納每日及時登記銀行日記賬和現(xiàn)金日記賬,公司銷售、采購等主要經(jīng)營業(yè)務(wù)發(fā)生后立即入賬。公司記賬憑證摘要全面完整,已清晰反映經(jīng)濟業(yè)務(wù)事項及性質(zhì)。對于會計師的審計調(diào)整事項,均能及時入賬。合并報表的編制及相關(guān)工作公司暫無子公司,無合并報表的編制。計劃財務(wù)部與倉儲部門每月進行賬實核對,倉庫主管日常采用不定期抽盤,計劃財務(wù)部每月對生產(chǎn)在制品進行循環(huán)抽盤,每年對倉庫及在制品進行監(jiān)督盤點至少一次。盤點由盤點人、監(jiān)盤人、倉儲主管簽字確認。計劃財務(wù)部與采購部門對賬主要為當月采購入庫金額,由采購部門按規(guī)定時效送達財務(wù)審核。對客戶實行不定期對賬,由公司定期召開的應(yīng)收賬款會議確定對賬客戶名單,由公司財務(wù)或售后事業(yè)部負責(zé)送達對賬單。年終按應(yīng)收賬款總余額75%之前的客戶安排對賬,對賬單經(jīng)對方單位蓋章確認生效。對供應(yīng)商實行不定期對賬。3材料核算組主管依據(jù)日常付款分析提出對賬要求,由采購部門提供供應(yīng)商賬簿明細。年終按應(yīng)付賬款總余額75%之前的供應(yīng)商安排對賬,對賬單經(jīng)對方單位蓋章確認生效。(三)資金管理和控制情況管理制度和崗位設(shè)置公司制定了《貨幣資金管理制度》,并明確規(guī)定了資金業(yè)務(wù)的崗位責(zé)任制,由計劃財務(wù)部資金組負責(zé)收支,設(shè)現(xiàn)金出納和銀行出納,嚴禁未經(jīng)授權(quán)的人員接觸與辦理貨幣資金業(yè)務(wù)。資金管理業(yè)務(wù)的負責(zé)人及出納人員與控股股東、實際控制人和公司董事、監(jiān)事、高級管理人員不構(gòu)成親屬關(guān)系。出納人員與公司主管會計工作負責(zé)人(財務(wù)總監(jiān))、會計機構(gòu)負責(zé)人(計劃財務(wù)部經(jīng)理)亦不構(gòu)成親屬關(guān)系。公司資金的支付審批、復(fù)核與執(zhí)行崗位嚴格分離,公司資金的保管、記錄與盤點清查崗位嚴格分離。出納沒有兼任會計稽核、檔案保管、收入、支出、費用、債權(quán)債務(wù)賬目的登記工作。
財務(wù)會計工作流程圖[財務(wù)會計工作流程圖]財務(wù)會計工作流程圖財會人員必須了解會計整個工作流程,更應(yīng)該了解相關(guān)的財務(wù)軟件,比如用友和金蝶,這兩種財務(wù)軟件是企業(yè)使用最廣泛的,財務(wù)會計工作流程圖。規(guī)模大或管理水平高的企業(yè)均采用信息化管理,應(yīng)該知道如何使用軟件和如何設(shè)置,只要憑證制作正確,其余一切由計算機自動完成:憑證匯總明細賬總賬報表等。首先來了解財務(wù)工作流程是非常重要的。一、大致環(huán)節(jié)如下:根據(jù)原始憑證或原始憑證匯總表填制記賬憑證。根據(jù)收付記賬憑證登記現(xiàn)金日記賬和銀行存款日記賬。根據(jù)記賬憑證登記明細分類賬。根據(jù)記賬憑證匯總、編制科目匯總表 。根據(jù)科目匯總表登記總賬。根據(jù)總賬和明細分類賬編制資產(chǎn)負債表和利潤表。如果企業(yè)的規(guī)模小,業(yè)務(wù)量不多,可以不設(shè)置明細分類賬,直接將逐筆業(yè)務(wù)登記總賬。但實際會計實務(wù)要求會計人員每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就要登記入明細分類賬中。而總賬中的數(shù)額是直接將科目匯總表的數(shù)額抄過去的。企業(yè)可以根據(jù)業(yè)務(wù)量每隔五天,十天,十五天,或是一個月編制一次科目匯總表。如果業(yè)務(wù)相當大。也可以一天一編的。二、具體內(nèi)容分析:每個月所要做的第一件事就是根據(jù)原始憑證登記記賬憑證(做記賬憑證時一定要有財務(wù)經(jīng)理或者會計機構(gòu)負責(zé)人,會計主管人員簽字后才能做),然后月末或定期編制科目匯總表登記總賬(之所以月末登記就是因為要通過科目匯總表試算平衡,保證記錄不出錯),每發(fā)生一筆業(yè)務(wù)就根據(jù)記賬憑證登記明細賬。月末要注意計提折舊,攤銷待攤費用等,若是新成立的企業(yè)開辦費在第一個月全部轉(zhuǎn)入費用 。計提折舊的分錄是借:管理費用或是制造費用 貸:累計折舊,這個折舊額是根據(jù)固定資產(chǎn)原值,凈值和使用年限計算出來的。月末還要提取稅金及附加,實際是地稅這一塊。比如城建稅,教育費附加,堤圍防護費等,由稅務(wù)決定。月末編制完科目匯總表之后,編制兩個分錄。第一個分錄:將損益類科目的總發(fā)生額轉(zhuǎn)入本年利潤,借:主營業(yè)務(wù)收入(投資收益,其他業(yè)務(wù)收入等) 貸:本年利潤。第二個分錄:借:本年利潤 貸:主營業(yè)務(wù)成本(主營業(yè)務(wù)稅金及附加,其他業(yè)務(wù)成本等)。轉(zhuǎn)入后如果差額在借方則為虧損不需要交所得稅,如果在貸方則說明盈利需交所得稅,計算方法:所得稅=貸方差額*所得稅稅率,然后做記賬憑證,借:所得稅 貸:應(yīng)交稅金——應(yīng)交所得稅,借:本年利潤 貸:所得稅( 所得稅雖然和利潤有關(guān),但并不是虧損一定不交納所得稅,主要是看調(diào)整后的應(yīng)納稅所得額是否是正數(shù),如果是正數(shù)就要計算所得稅,同時還要注意所得稅核算方法,采用應(yīng)付稅款法時,所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是相等的,采用納稅影響法時,存在時間性差異時所得稅科目和應(yīng)交稅金科目金額是不相等的)。最后根據(jù)總賬的資產(chǎn)(貨幣資金,固定資產(chǎn),應(yīng)收賬款,應(yīng)收票據(jù),短期投資等),負債(應(yīng)付票據(jù),應(yīng)付賬款等),所有者權(quán)益(實收資料,資本公積,未分配利潤,盈余公積)科目的余額(是指總賬科目上的最后一天上面所登記的數(shù)額)編制資產(chǎn)負債表,根據(jù)總賬或科目匯總表的損益類科目(如管理費用,主營業(yè)務(wù)成本,投資收益,主營業(yè)務(wù)附加等)的發(fā)生額(本月的發(fā)生額)編制利潤表,工作總結(jié)《財務(wù)會計工作流程圖》。關(guān)于主營業(yè)務(wù)收入及應(yīng)交稅金,應(yīng)該根據(jù)每一個月在國稅所抄稅的數(shù)額來確定。因為稅控機會打印一份表格上面會有具體的數(shù)字。其余的就是裝訂憑證,寫報表附注,分析情況表之類三、報表分析問題:企業(yè)會計報表包括四個報表,除了資產(chǎn)負債表和利潤表之外還利潤分配表和現(xiàn)金流量表。而利潤分配表只需要在年末編制,因為只有在年末企業(yè)才會對所盈利的利潤進行分配。而現(xiàn)金流量表只是根據(jù)稅務(wù)部門的要求而進行編制,不同地區(qū)不同省要求不同。在四月年檢時稅務(wù)部
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