【文章內(nèi)容簡介】 0。1 收入確認(rèn)的方法收入確認(rèn)原則系以產(chǎn)品所有權(quán)上的主要風(fēng)險和報酬已經(jīng)轉(zhuǎn)移給購貨方，本公司不再對該產(chǎn)品實施繼續(xù)管理權(quán)和控制權(quán)，相關(guān)的收入已經(jīng)收到或取得了收款的證據(jù)，與產(chǎn)品相關(guān)的成本能夠可靠的計量為標(biāo)志確認(rèn)收入的實現(xiàn)。利息收入和服務(wù)費收入在與交易相關(guān)的經(jīng)濟(jì)利益能夠流入企業(yè)，收入的金額能夠可靠的計量時確認(rèn)為收入。1 所得稅的會計處理方法本公司按規(guī)定從當(dāng)期利潤中扣除所得稅，采用應(yīng)付稅款法核算。1 利潤分配方法按適用于本公司的有關(guān)法規(guī)及本公司章程的規(guī)定，本公司稅后利潤須按下列順序分配、（1） 、彌補以前年度虧損（2） 、提取法定盈余公積金10% （當(dāng)此公積金累計至本公司注冊資本的50% 時可不再提?。?） 、提取法定公益金5%（4） 、提取任意盈余公積金（5） 、支付股利1 會計政策、會計估計的變更及影響根據(jù)本公司董事會通過的《唐山冀東水泥股份有限公司固定資產(chǎn)管理辦法》，自2002 年1 月1 日起，本公司對固定資產(chǎn)重新分類，并對折舊年限變更如下、變更前變更后類別 折舊年限 類別 折舊年限房屋 40 房屋 40建筑物 25 建筑物 25動力設(shè)備 18傳導(dǎo)設(shè)備 28機械設(shè)備 12工具設(shè)備 12機器設(shè)備 12運輸設(shè)備 12 運輸設(shè)備 10管理工具 8 辦公用具 5上述會計估計變更致使本公司2002 年16 月計提固定資產(chǎn)折舊較原折舊政策增加4,382,000 元，影響2002 年16 月利潤總額3,731, 元，預(yù)計影響年度利潤總額約8,500,000 元。 合并會計報表編制方法及范圍根據(jù)財政部《合并會計報表暫行規(guī)定》，合并范圍為本公司擁有其51% 權(quán)益性資本的被投資企業(yè)，并按《合并會計報表暫行規(guī)定》及有關(guān)補充規(guī)定的要求編制，所有公司間的重大交易和往來均在合并會計報表中抵銷。如附注四控股子公司所述，期末合并報表包括本公司本部及子公司。三、稅項 所得稅本公司執(zhí)行33%的所得稅率。本公司之控股子公司冀東水泥吉林有限責(zé)任公司依據(jù)吉林省勞動廳、吉林省地方稅務(wù)局吉勞字[1997]10 號《關(guān)于國有企業(yè)興辦企業(yè)安置下崗職工有關(guān)問題的通知》，自2001 年始，減免企業(yè)所得稅三年，2002 年免征企業(yè)所得稅。 增值稅銷售收入適用增值稅。其中、內(nèi)銷產(chǎn)品銷項稅率為17%。購買原材料等所支付的增值稅進(jìn)項稅額可以抵扣銷項稅。其中、為出口產(chǎn)品而支付的進(jìn)項稅可以申請退稅。增值稅應(yīng)納稅額為當(dāng)期銷項稅抵減當(dāng)期進(jìn)項稅后的余額。 營業(yè)稅本公司租賃收入執(zhí)行5%的營業(yè)稅率，運輸業(yè)收入執(zhí)行3%的營業(yè)稅率。 城建稅及教育費附加城建稅和教育費附加分別按應(yīng)納流轉(zhuǎn)稅的7% % 計提和繳納。 資源稅本公司每開采一噸礦石向國家繳納人民幣2 元的礦產(chǎn)資源稅。 個人所得稅本公司職工的個人所得稅由個人承擔(dān)，本公司代扣代繳。2002年半年度報告(二)四、控股子公司子公司名稱 注冊資本 本公司投資額 投資比例冀東水泥吉林有限責(zé)任公司 *1 91,413, 89,584, 98%三河冀東水泥有限責(zé)任公司 *2 50,000, 47,748, %冀東江機塑料制品有限責(zé)任公司* 317,578, 12,480, 71%沈陽冀東水泥有限公司 *4 50,000, 35,000, 70%限責(zé)任公司 *5 59,800, 58,604, 98%任公司*6 80,000, 74,000, %冀東水泥扶風(fēng)有限責(zé)任公司*7 15,000, 13,500, 90%子公司名稱 經(jīng)營范圍冀東水泥吉林有限責(zé)任公司 *1 水泥制造、與水泥相關(guān)的技術(shù)咨詢、技術(shù)服務(wù)；汽車貨物運輸三河冀東水泥有限責(zé)任公司 *2 生產(chǎn)和銷售普通硅酸鹽和礦渣硅酸鹽水泥及建材產(chǎn)品；公路汽車運輸冀東江機塑料制品有限責(zé)任公司* 生產(chǎn)、銷售塑料編制袋及其他塑料制品沈陽冀東水泥有限公司 *4 水泥及水泥制品制造、銷售唐山盾石干粉建材有限責(zé)任公司 *5 干粉建材產(chǎn)品的生產(chǎn)、銷售及服務(wù)冀東水泥磐石有限責(zé)任公司*6 水泥熟料、水泥、水泥制品的生產(chǎn)銷售、裝卸、水泥生產(chǎn)技術(shù)咨詢、服務(wù)、轉(zhuǎn)讓冀東水泥扶風(fēng)有限責(zé)任公司*7 水泥、水泥熟料及石灰石生產(chǎn)和銷售* 本公司于2000 年7 月以現(xiàn)金投資9,500,000 元與唐山市新區(qū)紅旗水泥廠共同設(shè)立冀東水泥吉林有限責(zé)任公司（以下簡稱吉林公司），吉林公司注冊資本為10,000,000 元，本公司持股比例為95%。 2001 年6 月本公司以現(xiàn)金80,084,740 元對吉林公司進(jìn)行增資，增資后本公司投資共計89,584,740 元，持股比例為98%。 另一方股東唐山市新區(qū)紅旗水泥廠持股比例為2%。 吉林公司位于吉林市昌邑區(qū)，其生產(chǎn)運行正常，會計報表已納入合并范圍。* 本公司于2001 年6 月以現(xiàn)金11,188,740 元購買集團(tuán)公司所持有的三河冀東水泥有限責(zé)任公司（以下簡稱三河公司）%的股份并以債權(quán)轉(zhuǎn)投資形式增資15,000,000 元，又于2001年11 月以債權(quán)轉(zhuǎn)投資形式增資21,559,260 元，增資后本公司投資共計47,748,000 元，%，%。 三河公司位于三河市李旗莊鎮(zhèn)，其生產(chǎn)運行正常。會計報表已納入合并范圍。* 本公司于2001 年7 月以現(xiàn)金及機器設(shè)備投資12,480,000 元與吉林江北機械廠共同設(shè)立冀東江機塑料制品有限責(zé)任公司（以下簡稱江機公司），江機公司注冊資本為17,578,890 元，本公司持股比例為71%。 另一方股東吉林江北機械廠持股比例為29%。 江機公司位于吉林市遵義西路93 號，現(xiàn)已正式生產(chǎn)。會計報表已納入合并范圍。* 本公司于2001 年7 月以現(xiàn)金投資18,000,000 元與自然人單新建共同設(shè)立沈陽冀東水泥有限公司（以下簡稱沈陽公司），沈陽公司注冊資本為30,000,000 元，本公司持股比例為60%。2001 年12 月本公司以現(xiàn)金17,000,000 元對沈陽公司進(jìn)行增資，增資后本公司投資共計35,000,000 元，持股比例為70%。 另一方股東單新建持股比例為24%， 股東段存國持股比例為6%。 增資后沈陽公司注冊資本變更為50,000,000 元。沈陽公司位于沈陽市蘇家屯區(qū)林盛堡鎮(zhèn)沙河站村，現(xiàn)處于試生產(chǎn)期。會計報表已納入合并范圍。* 本公司于2000 年11 月以現(xiàn)金投資9,800,000 元與唐山市新區(qū)紅旗水泥廠共同設(shè)立唐山盾石干粉建材有限責(zé)任公司（以下簡稱干粉公司），干粉公司注冊資本為10,000,000 元，本公司持股比例為98%。 2001 年6 月本公司以現(xiàn)金39,200,000 元對干粉公司進(jìn)行增資，并于2001 年12 月再次以現(xiàn)金增資9,604,000 元，增資后本公司投資共計58,604,000 元，持股比例為98%。 另一方股東唐山市新區(qū)紅旗水泥廠持股比例為2%。 干粉公司位于唐山市高新技術(shù)開發(fā)區(qū)，現(xiàn)已正式生產(chǎn)。會計報表已納入合并范圍。* 本公司于2002 年1 月以現(xiàn)金投資54,000,000 元與冀東水泥吉林有限責(zé)任公司共同設(shè)立冀東水泥磐石有限責(zé)任公司（以下簡稱磐石公司），磐石公司注冊資本60,000,000 元，本公司持股比例為90%。 2002 年5 月本公司以現(xiàn)金20,000,000 元對磐石公司增加投資,增資后磐石公司注冊資本為80,000,000 元,%,另一方股東冀東水泥吉林有限責(zé)任公%。 磐石公司位于吉林省磐石市牛心鎮(zhèn)。現(xiàn)處于建設(shè)期。會計報表未納入合并范圍。* 本公司于2002 年1 月以現(xiàn)金投資13,500,000 元與扶風(fēng)法門寺水泥有限責(zé)任公司共同設(shè)立冀東水泥扶風(fēng)有限責(zé)任公司（以下簡稱扶風(fēng)公司），扶風(fēng)公司注冊資本15,000,000 元，本公司持股比例為90%。 另一方股東扶風(fēng)法門寺水泥有限責(zé)任公司持股比例為10%。 扶風(fēng)公司位于陜西省扶風(fēng)縣法門鎮(zhèn)法乾路北?，F(xiàn)處于籌建期。會計報表未納入合并范圍。五、會計報表主要項目注釋貨幣資金項目 2002 年6 月30 日 2001 年12 月31 日現(xiàn)金 447, 168,銀行存款 297,705, 502,251,合計 298,152, 502,420,期末貨幣資金中包括以下外幣資金:外幣名稱 外幣 折算匯率 折合人民幣美元 462, 3,832,歐元 3,法郎 182, 1,012,合計 4,847, 應(yīng)收票據(jù)票據(jù)種類 2002年6 月30 日 2001 年12 月31 日銀行承兌匯票 43,000, 26,120,合計 43,000, 26,120, 應(yīng)收款項（含應(yīng)收賬款和其他應(yīng)收款）（1） 、應(yīng)收賬款賬齡 2002年6 月30 日金額 比例% 壞賬準(zhǔn)備1年以內(nèi) 210,032, 56 6,849,12年 18,981, 5 2,791,23年 65,042, 17 19,631,3年以上 83,144, 22 53,974,合計 377,199, 100 160