【文章內(nèi)容簡介】 向煙草進(jìn)出口公司免稅收購，并存入經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的公司專用監(jiān)管倉庫，然后配發(fā)給各免稅店銷售。另外各免稅店也可以自主采購和銷售有稅國產(chǎn)商品，特別是富有地方特色的各種產(chǎn)品。 供應(yīng)鏈業(yè)務(wù)現(xiàn)狀特點(diǎn)及需求介紹 批發(fā)零售業(yè)務(wù)總介目前中免公司有150多家免稅店，其中中免參股或控股50多家免稅店參與經(jīng)營。從批發(fā)銷售額角度來說，比例是4：6左右（其中參股控股免稅店4，非參股免稅店6）。中免集團(tuán)是批發(fā)及零售并舉，而且近期不會有太大變化，雖然從長遠(yuǎn)來講中免集團(tuán)會朝零售品牌商的方向去努力，但批發(fā)將長期存在，因此系統(tǒng)應(yīng)該能夠兼顧批發(fā)及零售兩方面的業(yè)務(wù)。 采購業(yè)務(wù)從采購角度來說，對于免稅品，不管是進(jìn)口免稅品或國產(chǎn)免稅品（貨物需要先出口再進(jìn)口），由于政策限制，150多家免稅店的免稅品必須通過中免公司向廠商或商品供應(yīng)商定購，因此免稅品是中免公司集中采購的或者可以認(rèn)為單據(jù)必須通過中免中轉(zhuǎn)的方式。對于有稅商品，免稅店可以自行采購，中免公司也和免稅店簽署協(xié)議集中采購向免稅店供貨，中免公司經(jīng)營的有稅商品主要包括藥品，茶葉，絲綢，服裝，玩具及旅游紀(jì)念品。從采購中轉(zhuǎn)的環(huán)節(jié)來說，免稅品除卻通過中免采購部門中轉(zhuǎn)外，還有可能通過其它采購組織或聯(lián)盟中轉(zhuǎn)才會到品牌供應(yīng)商，主要的采購環(huán)節(jié)如下： 庫拉索：非中免國際采購及管理組織，負(fù)責(zé)東航和南航所有免稅商品的采購 中權(quán)：中免集團(tuán)同香港皇權(quán)集團(tuán)合資成立的采購聯(lián)盟組織 港中免：中免集團(tuán)在香港的全資子公司，主要負(fù)責(zé)運(yùn)輸代理（90%的進(jìn)口煙草＋約40%的進(jìn)口酒水＋中權(quán)采購的所有商品），少量精品代理及國產(chǎn)煙酒實(shí)現(xiàn)出口退（免）稅的中間環(huán)節(jié)。按照采購范圍 庫拉索的采購范圍：東航、南航機(jī)上店的商品 中權(quán)的采購范圍：香水化妝品＋市內(nèi)店商品＋部分新開店的部分商品 中免營運(yùn)部采購范圍：除卻以上商品的其它商品直接聯(lián)系品牌供應(yīng)商 港中免采購范圍：少量精品代理采購范圍： 物流配送從物流配送角度來說，中免公司在大陸有大連，青島及上海三個配送中心，具體情況如下： 大連2160平方米5人。覆蓋18個，將擴(kuò)展到32個主要在東北的免稅店 青島720平方米4人。覆蓋山東省內(nèi)的免稅店 上海1000平方米（800煙酒）。6人。覆蓋江浙地區(qū)的免稅店 香港（港中免）租倉位。覆蓋國內(nèi)配送中心、及配送中心以外的免稅店目前不能完全覆蓋所有的免稅店，只能覆蓋到50%55%的門店，因此從配送中心覆蓋的角度來講，按照門店會有直送免稅店的運(yùn)輸方式。目前配送中心主要存儲煙酒及供船物料。而香水化妝品需要有專用的危險品倉庫保管，而食品及保健品也需要特殊的存儲條件，從產(chǎn)品品類上配送中心并不能覆蓋所有的商品，因此從品類上講必定會有直送免稅店的運(yùn)輸方式。從商品流動角度來說，中免目前一共有兩種方式：1． 直送門店方式：不通過配送中心，直接到目的海關(guān)，然后門店提貨2． 配送中心發(fā)貨：商品先采購及存儲在配送中心，然后從配送中心到門店物流方式： 批發(fā)銷售業(yè)務(wù) 批發(fā)銷售價格：確定現(xiàn)在一般在采購成本上增加一個固定的加價率，對于所有的門店較一致，但也有特殊情況，因此批發(fā)銷售的定價應(yīng)該能夠按照不同門店及商品確定。 配額商品：有些暢銷商品如國產(chǎn)卷煙，是供不應(yīng)求商品，為中免集團(tuán)總公司按照國家稅務(wù)總局核準(zhǔn)的數(shù)量向煙草進(jìn)出口公司采購，并存入經(jīng)海關(guān)批準(zhǔn)的公司專用監(jiān)管倉庫，然后配發(fā)給各免稅店銷售。 季節(jié)商品：精品中如服裝及皮具具有季節(jié)性，如春秋兩季會有新商品發(fā)布，訂貨需要提前半年，供應(yīng)商組織期貨訂單，到期后按照原訂貨計劃及門店需求分配商品到門店。 寄售商品：一般新商品供應(yīng)商會采用試銷的方法來經(jīng)營，中免進(jìn)貨不計庫存成本，而銷售給免稅店也同樣采用寄售方式，銷售后相互結(jié)算，對未售出的商品或折價或退回或銷毀。 零售業(yè)務(wù)零售管理部去年五月成立，目前由商品計劃部、培訓(xùn)部、門店管理部組成。主要職責(zé)： 作為股東會和董事會的代表，同時負(fù)責(zé)執(zhí)行相關(guān)決議 作為集團(tuán)管理者，在零售管理策略管理、產(chǎn)品、培訓(xùn)、行政等方面行使職權(quán)主要工作內(nèi)容：單店管理，門店發(fā)展戰(zhàn)略、商品類別管理，日常經(jīng)營管理；所有門店的戰(zhàn)略管理，如連鎖方式等。零售管理相對來說是分散式管理，由于股權(quán)結(jié)構(gòu)的因素，50多家免稅店并不是全資店，完全集中管理難度較大。目前經(jīng)營特點(diǎn)如下： 門店采購：門店的免稅品采購需要通過中免，而大多數(shù)國產(chǎn)品由門店自行采購。 門店零售定價：原則上商品的零售價受品牌商指導(dǎo)影響較大，中免目前只對門店建議零售價和可以浮動的限度，但管理力度并不夠，門店還是能夠自由確定商品的零售價格。 門店采購結(jié)算：門店是獨(dú)立核算的單位，中免采購商品，門店同中免結(jié)算，中免同供應(yīng)商結(jié)算。對于直接采購的國產(chǎn)品，門店同供應(yīng)商直接結(jié)算。 門店收銀結(jié)算：門店獨(dú)立負(fù)責(zé)收銀對帳，收銀款不上交中免，而中免按照同參股或控股的股東進(jìn)行分紅獲取利潤。 門店收銀：可用多種貨幣，包括人民幣，現(xiàn)付方式包括信用卡及現(xiàn)金及混合形式，門店的收銀對帳按照實(shí)收的貨幣，找零一般是同種貨幣，也可結(jié)算成美元及人民幣。 門店系統(tǒng)應(yīng)用：有些門店需要有完整的進(jìn)銷存及財務(wù)系統(tǒng)，因?yàn)殚T店是可以作為獨(dú)立核算的單位，比如有些較大的門店采購，物流，門店管理，財務(wù)，人事，IT部門一應(yīng)俱全。而有些門店較小，場地有限（或是移動的如機(jī)上店），交易量小，連POS機(jī)都不具備，系統(tǒng)要求簡單，只要按照批量方式錄入交易數(shù)據(jù)即可。因此不同門店，按照業(yè)務(wù)特點(diǎn)，對門店系統(tǒng)的要求各不相同。 批發(fā)業(yè)務(wù)現(xiàn)有主要流程1． 直接采購至門店2． 配送中心補(bǔ)貨3． 配送中心發(fā)貨 零售業(yè)務(wù)現(xiàn)有主要特殊流程1． 市內(nèi)店銷售流程1.2.2． 供船店業(yè)務(wù)流程 未來供應(yīng)鏈架構(gòu)需求考慮現(xiàn)有中免的供應(yīng)鏈架構(gòu)及將來的物流發(fā)展，我們設(shè)想了未來建議的供應(yīng)聯(lián)架構(gòu)，從商品訂貨補(bǔ)貨方式上及商品物流方式上都有較大的擴(kuò)展，下圖X表示了供應(yīng)鏈可能有的形式：商品訂貨/補(bǔ)貨方式：確定了系統(tǒng)中采用那種訂單方式來處理，分類的原則按照供應(yīng)及需求特性如下：1. 推式分配商品：少數(shù)屬于緊俏有配額或需要總部嚴(yán)格控制分配的商品。中免按照門店需求，中免建議數(shù)量或供應(yīng)商指定配額編制商品分配表，采購后推向門店。 流程：商品計劃－分配表－采購－銷售2. 按單采購商品：供可應(yīng)求但批量小，不易大量采購，無能力在DC存儲的商品。門店提請需求后，由中免按照需求量對外供應(yīng)商發(fā)出采購訂單，然后到貨。 流程：銷售需求－采購－發(fā)貨3. 按DC庫存采購商品：供可應(yīng)求，批量較大，銷售穩(wěn)定，有能力在DC存儲的商品。包括DC按照消耗運(yùn)行DC對外訂貨計劃，門店按需求向DC提請補(bǔ)貨需求，然后到貨。 流程：DC補(bǔ)貨計劃－采購－銷售商品物流方式：確定了商品的物流走向，相同的商品訂貨補(bǔ)貨方式可能有多種物流方式：A. 直送門店：供應(yīng)商送貨或門店直接提貨，物流不由中免控制B. DC直接轉(zhuǎn)庫到門店：先到DC然后直接轉(zhuǎn)到門店C. DC存儲配送到門店：先到DC存儲后配送到門店未來的ERP系統(tǒng)應(yīng)該能夠采用一定的方法來支持以上七種訂貨補(bǔ)貨及物流的組合形式。 財務(wù)管理現(xiàn)狀需求及特點(diǎn)介紹 財務(wù)管理背景中免集團(tuán)財務(wù)管理主要通過集團(tuán)財務(wù)部執(zhí)行，負(fù)責(zé)指導(dǎo)并管理整個集團(tuán)范圍內(nèi)（包括總公司，各分支機(jī)構(gòu)和控股免稅店）的財務(wù)工作?？偣窘?jīng)營活動目前集中于批發(fā)業(yè)務(wù)，控股免稅店經(jīng)營活動為零售業(yè)務(wù)。集團(tuán)會計核算目前均遵循《商品流通企業(yè)會計制度》，根據(jù)財政部的規(guī)定，2005年后將執(zhí)行新頒布統(tǒng)一的《企業(yè)會計制度》?？偣矩攧?wù)部制定并下發(fā)會計核算辦法及財務(wù)管理規(guī)定，并由此來統(tǒng)一零售店會計核算及財務(wù)管理工作。 總公司財務(wù)屬于批發(fā)行業(yè)財務(wù)管理。目前財務(wù)主要集中于單據(jù)處理及會計核算工作，單據(jù)流轉(zhuǎn)繁瑣且手工工作量較大?，F(xiàn)采用浪潮軟件公司與國強(qiáng)軟件公司共同開發(fā)的“”版本，存在如系統(tǒng)運(yùn)行不穩(wěn)定，財務(wù)業(yè)務(wù)數(shù)據(jù)不一致等情況。受會計核算工作繁重的制約，財務(wù)人員目前的工作只能集中于財務(wù)核算層面，對財務(wù)信息的分析與應(yīng)用工作相對滯后、薄弱。而預(yù)算管理和資金管理等方面的工作在現(xiàn)有的系統(tǒng)中也缺乏相應(yīng)的支持，目前完全利用Excel進(jìn)行操作。 零售店財務(wù)屬于零售業(yè)財務(wù)管理。目前零售店財務(wù)主要集中于會計核算工作（主要是庫存核算以及收入、成本匹配），手工工作量較大。部分零售店受客觀條件以及財務(wù)人員電腦操作水平的限制，自己進(jìn)行手工記賬。其它零售店大部分使用浪潮國強(qiáng)軟件，少部分使用其他財務(wù)軟件。 控股免稅店的經(jīng)營業(yè)績將納入總公司整體對外財務(wù)報告范圍，總公司財務(wù)部將每月根據(jù)控股免稅店上傳的報表進(jìn)行合并工作。目前總公司與控股免稅店間的會計報表、銷售情況表、歸還欠款明細(xì)表等報表的報送主要依賴于傳真等手工方式，工作量大且容易出錯。非控股免稅店對于總公司來說是第三方獨(dú)立法人實(shí)體，總公司僅根據(jù)實(shí)際投資份額享有投資回報。 財務(wù)管理目標(biāo)中免財務(wù)管理的發(fā)展目標(biāo)是實(shí)現(xiàn)主要財務(wù)工作由核算向分析，管理和決策方向的轉(zhuǎn)換，通過提高自身的財務(wù)管理水平來降低企業(yè)的經(jīng)營風(fēng)險并提升其市場競爭力。 集團(tuán)財務(wù)核算的特點(diǎn) 中免集團(tuán)既有批發(fā)也有零售業(yè)務(wù)，各個業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)上財務(wù)核算的方式方式比較靈活，合并報表工作量比較大 應(yīng)收賬款方面客戶較多，收款對賬工作量較大 應(yīng)付賬款方面供應(yīng)商較多，付款對賬工作量較大 采購商品到岸后，需上繳海關(guān)監(jiān)管費(fèi)。在中免墊付后將分?jǐn)偟綄?shí)際采購的門店予以回收 在對外商支付時要求使用海關(guān)報關(guān)單并要求與之將外商發(fā)票進(jìn)行匹配 按照國際慣例，采購商品有傭金、樣品折扣。破損、原短商品由供應(yīng)商（外商）負(fù)責(zé)賠償。辦理收貨時，商品檢驗(yàn)檢疫局抽檢商品，抽檢的商品由供應(yīng)商（外商）負(fù)責(zé)賠償 銷售方式多樣，包括買斷（賒銷）、寄售、聯(lián)營等。免稅店還有出租柜臺業(yè)務(wù) 有多種采購收貨的方式，財務(wù)在核對供應(yīng)商發(fā)票時的處理方式不盡相同 經(jīng)營商品分為免稅商品和有稅商品。有稅商品進(jìn)行正常的增值稅等稅收的核算 收付款主要是外幣，要求會計核算方面對相關(guān)科目能夠進(jìn)行準(zhǔn)確的外幣核算 在異地以分公司的形式已設(shè)置三家配送中心，以后將增加配送中心的數(shù)量 需對外報送多種格式的報告，包括向監(jiān)事會、財政部、稅務(wù)部門等 財務(wù)管理對應(yīng)用系統(tǒng)的總體要求根據(jù)目前集團(tuán)財務(wù)管理的狀況和未來的發(fā)展方向，財務(wù)管理部門迫切希望能將財務(wù)工作人員從低效率的核算工作中解放出來，因此對應(yīng)用系統(tǒng)來說高效地支持財務(wù)核算工作將是一項(xiàng)基本的要求。目前業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)管理系統(tǒng)相互割裂引起數(shù)據(jù)不一致的現(xiàn)象普遍發(fā)生，業(yè)務(wù)系統(tǒng)和財務(wù)系統(tǒng)的集成將是另一項(xiàng)主要的要求。在改進(jìn)財務(wù)核算的基礎(chǔ)上應(yīng)用系統(tǒng)還必須為更進(jìn)一步的分析，管理和決策工作提供支持，其主要包括財務(wù)計劃，預(yù)算，資本運(yùn)營，財務(wù)分析，成本與贏利分析等方面。 現(xiàn)有應(yīng)用信息系統(tǒng)架構(gòu)介紹 系統(tǒng)應(yīng)用列表總公司部分MIS系統(tǒng)：應(yīng)用系統(tǒng)名稱供應(yīng)商功能描述MIS系統(tǒng)　　協(xié)議管理子系統(tǒng)國都新建、修改、續(xù)簽與外商的采購協(xié)議，包括商品名稱、進(jìn)價和對各類免稅店的售價等。訂單管理子系統(tǒng)國都由訂單預(yù)處理里轉(zhuǎn)來的免稅店訂單，根據(jù)協(xié)議里提供的價格信息，轉(zhuǎn)換成對外的采購訂單，編輯打印后發(fā)送給外商。到貨管理子系統(tǒng)國都根據(jù)訂單管理子系統(tǒng)傳來的采購訂單，生成外商發(fā)票。或者根據(jù)索賠管理子系統(tǒng)的索賠單生成索賠發(fā)票。發(fā)貨管理子系統(tǒng)國都根據(jù)到貨管理子系統(tǒng)的外商發(fā)票，生成中免對免稅店的銷售單。免稅店間的調(diào)貨