【文章內(nèi)容簡介】 ，不得以白條充抵，不得挪用。因客人損壞本公司物品而做出的賠償，按照本公司門市價(jià)格收取，財(cái)務(wù)部視損壞物品的項(xiàng)目作相應(yīng)的賬務(wù)處理。七 成本、費(fèi)用的核算一切與經(jīng)營管理有關(guān)的支出，都應(yīng)記入本公司的費(fèi)用。本公司在經(jīng)營管理過程中所耗用的各項(xiàng)材料，應(yīng)按實(shí)際耗用數(shù)量和帳面單價(jià)正確計(jì)算，列入費(fèi)用。根據(jù)合同規(guī)定和董事會討論決定的工資標(biāo)準(zhǔn)，工資形式，獎勵(lì)津貼等制度以及實(shí)際的考勤記錄、計(jì)算職工工資記入費(fèi)用、按規(guī)定支付職工勞動保險(xiǎn)、福利費(fèi)用和各項(xiàng)補(bǔ)貼項(xiàng)目計(jì)入費(fèi)用。本公司在經(jīng)營過程中所發(fā)生的其他各項(xiàng)費(fèi)用，都應(yīng)以實(shí)際發(fā)生數(shù)記入費(fèi)用。凡應(yīng)由本期負(fù)擔(dān)而尚未支出的費(fèi)用，應(yīng)作為預(yù)提費(fèi)用。凡已經(jīng)支出的，應(yīng)由本期和以后各期分擔(dān)的費(fèi)用，應(yīng)作為待攤費(fèi)用，分期攤?cè)胭M(fèi)用。八 會計(jì)憑證和會計(jì)報(bào)表公司每發(fā)生一筆經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，應(yīng)取得或填寫原始憑證。各種原始憑證必須內(nèi)容真實(shí)，手續(xù)完備，數(shù)字準(zhǔn)確，外來的原始憑證必須有填寫單位的簽章。原始憑證應(yīng)由經(jīng)辦業(yè)務(wù)部門的負(fù)責(zé)人和經(jīng)辦人員簽章。原始憑證要認(rèn)真審核，無誤后才能據(jù)以填寫記賬憑證。對不真實(shí)、不合法的原始憑證有權(quán)不予接受，對記載不準(zhǔn)確、不完全的原始憑證予以退回，并要求按統(tǒng)一的會計(jì)制度規(guī)定更正、補(bǔ)充。公司的記賬憑證，必須按照規(guī)定的內(nèi)容填制，基本內(nèi)容為：A、填制單位名稱；B、憑證名稱；C、日期；D、編號；E、內(nèi)容摘要；F、會計(jì)科目（包括一級科目、二級科目、明細(xì)科目）的名稱，記帳方向和金額；G、所附原始憑證張數(shù)；H、會計(jì)主管、制證、審核、記帳等有關(guān)人員的簽名或蓋章。做到以少而精的文字說明主要問題，正確反映經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)的內(nèi)容。經(jīng)過制單人和財(cái)務(wù)部門負(fù)責(zé)人簽章后，據(jù)經(jīng)記賬，收付款的記賬憑證還應(yīng)由出納人員簽章。記賬憑證連同所附原始憑證，按月裝訂成冊，妥善保管，不得丟失。公司對外開出的原始憑證都要依次編號，并應(yīng)自留副本或存根。誤寫或收回作廢的對外憑證的正本，應(yīng)與原編號的副本一并保存。短缺或不能收回的應(yīng)在副本或存根上注明理由。公司財(cái)務(wù)章和支票應(yīng)分開管理，章由會計(jì)保管，支票由出納保管，出納每付一筆款由會計(jì)審核憑證后蓋章支付。未使用的重要空白憑證如支票、現(xiàn)金收據(jù)、發(fā)票等，都應(yīng)由財(cái)會部門專設(shè)登記薄進(jìn)行登記。由指定人員負(fù)責(zé)領(lǐng)用及用完后交回注銷。公司設(shè)置日記賬、總賬、分類賬和明細(xì)賬等主要賬薄和各種必要的輔助性的備查賬薄。各種賬薄應(yīng)根據(jù)審核無誤的原始憑證、記賬憑證或憑證匯總表等進(jìn)行登記，做到內(nèi)容完整，數(shù)字準(zhǔn)確，摘要清楚，登記及時(shí)。公司的各種賬薄的記錄，不得涂改、挖補(bǔ)、發(fā)生錯(cuò)誤時(shí)，應(yīng)根據(jù)具體情況，采用劃線或另行填制記賬憑證等方法予以更正。采用劃線更正時(shí)，應(yīng)由記賬人員在劃線處蓋章。公司會計(jì)報(bào)表分為年報(bào)、月報(bào)。須于次月10日前對外報(bào)出，報(bào)董事長、董事、總經(jīng)理及財(cái)務(wù)總監(jiān)各一份。編制會計(jì)報(bào)表應(yīng)做到帳表相符、帳實(shí)相符。會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、財(cái)務(wù)會計(jì)報(bào)告及其他會計(jì)資料應(yīng)當(dāng)建立檔案，妥善保管。九 會計(jì)機(jī)構(gòu)及會計(jì)人員第一節(jié) 會計(jì)機(jī)構(gòu)設(shè)置和會計(jì)人員配置公司設(shè)立獨(dú)立的財(cái)務(wù)部，配備專職的會計(jì)人員，指定會計(jì)主管人員，辦理公司的財(cái)務(wù)會計(jì)工作。公司設(shè)置財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)領(lǐng)導(dǎo)公司的財(cái)務(wù) 會計(jì)工作，其他主要有會計(jì)主管負(fù)責(zé)公司的各項(xiàng)財(cái)務(wù)收支、會計(jì)憑證、會計(jì)帳薄、會計(jì)報(bào)表等工作。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員應(yīng)具備下列基本條件：（1） 堅(jiān)持原則、廉潔奉公。（2） 具有會計(jì)專業(yè)技術(shù)資格。（3） 主管一個(gè)單位或單位內(nèi)一個(gè)主要方面的財(cái)務(wù)會計(jì)工作時(shí)間不少于二年。（4） 熟悉國家財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)、規(guī)章和方針、政策，掌握本行業(yè)業(yè)務(wù)管理有關(guān)知識。（5） 有較強(qiáng)的組織能力。（6） 身體狀況能適應(yīng)本職工作的需要。會計(jì)工作崗位，可以一人一崗、一人多崗或一崗多人，但出納人員不得尊重稽核，會計(jì)檔案保管和收入、費(fèi)用、債權(quán)、債務(wù)帳目的登記工作。會計(jì)人員的工作崗們應(yīng)當(dāng)有計(jì)劃地進(jìn)行輪換。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)具務(wù)必要的專業(yè)知識和專業(yè)技能，熟悉國家有關(guān)法律、法規(guī)、規(guī)章和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，遵守職業(yè)道德。會計(jì)人員應(yīng)按國家有關(guān)規(guī)定參加會計(jì)業(yè)務(wù)培訓(xùn)，各單位應(yīng)合理安排會計(jì)人員的培訓(xùn)，保證會計(jì)人員每年有一定時(shí)間用于學(xué)習(xí)、參加培訓(xùn)。單位領(lǐng)導(dǎo)應(yīng)當(dāng)支持會計(jì)人員依法行使職權(quán)，對忠于職守、堅(jiān)持原則，做出顯著成績和突出貢獻(xiàn)的會計(jì)人員，應(yīng)當(dāng)給予精神的和物質(zhì)的獎勵(lì)。單位領(lǐng)導(dǎo)的直系親屬不得擔(dān)任本單位的會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人，會計(jì)主管人員，會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會計(jì)主管人員的直系親屬不得在本單位會計(jì)機(jī)構(gòu)中擔(dān)任出納工作。第二節(jié) 會計(jì)人員職業(yè)道德會計(jì)人員在會計(jì)工作中應(yīng)當(dāng)遵守職業(yè)道德，樹立良好的職業(yè)品質(zhì)、嚴(yán)謹(jǐn)?shù)墓ぷ髯黠L(fēng)，嚴(yán)守工作紀(jì)律，努力提高工作效率和工作質(zhì)量。敬業(yè)愛崗。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熱愛本職工作，努力鉆研業(yè)務(wù)，使自己的知識的技能適應(yīng)所從事工作的要求。熟悉法規(guī)。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉財(cái)經(jīng)法律、法規(guī)和國家統(tǒng)一會計(jì)制度，并結(jié)合會計(jì)工作進(jìn)行廣泛宣傳。依法辦事。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)按照會計(jì)法律、法規(guī)、規(guī)章、規(guī)定的程度和要求進(jìn)行會計(jì)工作，保證所提供的會計(jì)住處合法、真實(shí)、準(zhǔn)確、及時(shí)、完整?？陀^公正。會計(jì)人員辦理會計(jì)事務(wù)應(yīng)當(dāng)實(shí)事求是、客觀公正。搞好服務(wù)。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)熟悉本單位的生產(chǎn)經(jīng)營和業(yè)務(wù)管理情況，運(yùn)用掌握的會計(jì)信息和會計(jì)方法，為改善單位內(nèi)部管理、提高經(jīng)濟(jì)效益服務(wù)。保守秘密。會計(jì)人員應(yīng)當(dāng)保守本單位的商業(yè)秘密，除法律規(guī)定的單位領(lǐng)導(dǎo)人同意外，不能私自向外界提供或者泄露單位的會計(jì)信息。業(yè)務(wù)主管部門應(yīng)當(dāng)定期檢查會計(jì)人員遵守職業(yè)道德的情況，并作為會計(jì)人員晉升、晉級、聘任專業(yè)職務(wù)、表彰獎勵(lì)的重要考核依據(jù)。會計(jì)人員違反職業(yè)道德的，由所在部門進(jìn)行處罰；情節(jié)嚴(yán)重的，予以開除。第三節(jié) 會計(jì)工作交接會計(jì)人員工作調(diào)動或者因故離職，必須將本人所經(jīng)管的會計(jì)工作全部移交給接替人員。沒有辦清交接手續(xù)的，不得調(diào)動或者離職。接替人員應(yīng)當(dāng)認(rèn)真接管移交工作，并繼續(xù)辦理移交的未了事項(xiàng)。會計(jì)人員辦理移交手續(xù)前，必須及時(shí)做好以下工作：（一）已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)尚未填制會計(jì)憑證的，應(yīng)當(dāng)填制完畢。（二）尚未登記的帳目，應(yīng)當(dāng)?shù)怯浲戤?，并在最后一筆余額后加蓋經(jīng)辦人員印章。（三）整理應(yīng)該移交的各項(xiàng)資料，對未了事項(xiàng)寫出書面材料。（四）編制移交清冊，列明應(yīng)當(dāng)移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表、印章、現(xiàn)金、有價(jià)證卷、支票簿、發(fā)票、文件、其他會計(jì)資料和物品等內(nèi)容；實(shí)行會計(jì)電算化的單位，從事該項(xiàng)工作的移交人員還應(yīng)當(dāng)在移交清冊中列明會計(jì)軟件及密碼、會計(jì)軟件數(shù)據(jù)磁盤等有關(guān)資料、實(shí)物等內(nèi)容。移交人員按移交清冊逐項(xiàng)移交；接替人員要逐項(xiàng)核對點(diǎn)收。會計(jì)人員辦理交接手續(xù)，必須有監(jiān)交人負(fù)責(zé)監(jiān)交。一般會計(jì)人員交接，由單位部門經(jīng)理負(fù)責(zé)監(jiān)交；財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)主管人員交接，由財(cái)務(wù)總監(jiān)負(fù)責(zé)監(jiān)交，必要時(shí)可由上級主管部門派人會同監(jiān)交。會計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、財(cái)務(wù)經(jīng)理、會計(jì)主管人員移交時(shí)，還必須將全部財(cái)務(wù)會計(jì)工作、重大財(cái)務(wù)收支和會計(jì)人員的情況等，向接替人員詳細(xì)介紹。對需要移交的遺留問題，應(yīng)當(dāng)寫出書面材料。交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊上簽名或蓋章。并應(yīng)在移交清冊上注明：單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人員的職務(wù)、姓名，移交清冊頁數(shù)以及需要說明的問題和意見等。移交清冊一式三份，交接雙方各執(zhí)一份，存檔一份。接替人員應(yīng)當(dāng)繼續(xù)使用移交的會計(jì)帳簿，不得自行另立新帳，以保持會計(jì)記錄的連續(xù)性。單位撤銷時(shí)，必須留有必要的會計(jì)人員，會同有關(guān)人員辦理清理工作，編制決算。未移交前，不得離職。接收單位和移交日期由主管部門確定。移交人員對所移交的會計(jì)憑證、會計(jì)帳簿、會計(jì)報(bào)表和其他有關(guān)資料的合法性、真實(shí)性承擔(dān)法律責(zé)任。 二、盤點(diǎn)制度 為提高公司資產(chǎn)的使用效率，保護(hù)資產(chǎn)的安全完整，就必須定期對公司資產(chǎn)進(jìn)行盤點(diǎn)。盤點(diǎn)部門：由財(cái)務(wù)部、辦公室及各使用部門聯(lián)合實(shí)地盤點(diǎn)。盤點(diǎn)時(shí)間：每月最后一天。實(shí)行歸口控制管理。即資產(chǎn)根據(jù)使用部門的不同，將資產(chǎn)的日常保管、保養(yǎng)、使用，歸口至各使用部門負(fù)責(zé)。各部門根據(jù)誰使用誰管理，誰管理誰負(fù)責(zé)的原則，將資產(chǎn)的使用與管理落實(shí)到每個(gè)包間（班組）和個(gè)人身上，實(shí)行定人、定責(zé)、定罰。對在使用管理過程中玩忽職守而造成的損失，追究其責(zé)任。 報(bào)損：盤點(diǎn)后，發(fā)現(xiàn)與帳面本月結(jié)存數(shù)不一至?xí)r，應(yīng)查明原因，屬于個(gè)人原因損壞的應(yīng)由責(zé)任人賠償，自然損壞的應(yīng)辦理報(bào)損手續(xù)。先填寫報(bào)損單，由責(zé)任人簽字，部門經(jīng)理審核后報(bào)總經(jīng)理審批，總經(jīng)理審批后方可報(bào)損，否則由責(zé)任人賠償。三、物資申購程序及報(bào)銷管理制度各部門根據(jù)本部門使用各類物資的情況，編制出物資月度或季度申購計(jì)劃，經(jīng)主管經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)及總經(jīng)理簽字報(bào)采供部統(tǒng)一進(jìn)行采購。未經(jīng)授權(quán)批準(zhǔn)各部門不得隨意采購物資，特殊情況下或者夜間急需物資，經(jīng)董事長或總經(jīng)理批準(zhǔn)可以由使用部門臨時(shí)采購。倉庫管理員核對進(jìn)庫物資的規(guī)格、數(shù)量、質(zhì)量等事項(xiàng)后，辦理入庫手續(xù)，填寫入庫單或者直撥單，按照要求各項(xiàng)目填寫詳盡。采購員根據(jù)申購單進(jìn)行采購，再根據(jù)發(fā)票和入庫單填寫報(bào)銷單，先由庫房管理員，經(jīng)財(cái)務(wù)部審核金額數(shù)量無誤后，然后經(jīng)采供部經(jīng)理、財(cái)務(wù)總監(jiān)、總經(jīng)理、董事長簽字批準(zhǔn)，經(jīng)手人簽字，交由財(cái)務(wù)部報(bào)銷。四、物資進(jìn)出庫管理制度倉庫管理員對本公司物資的保管和收發(fā)負(fù)有重要的責(zé)任，嚴(yán)格審查各部門物資領(lǐng)用計(jì)劃表，規(guī)格，數(shù)量與庫存核對后，缺口物資報(bào)采購主管。倉庫管理人員對進(jìn)庫物資要核對商品，物料的規(guī)格，數(shù)量，質(zhì)量相符后簽發(fā)入庫單。倉庫人員發(fā)現(xiàn)質(zhì)量要求及規(guī)格，數(shù)量與發(fā)票或采購，業(yè)務(wù)部門的要求不相符的商品，拒絕進(jìn)庫，并及時(shí)向業(yè)務(wù)，采供部報(bào)告。物資出庫，要求辦理出庫手續(xù)，憑出庫單所寫規(guī)格與數(shù)量，有關(guān)部門領(lǐng)導(dǎo)簽字，給予發(fā)貨。庫房對任何部門均應(yīng)按正式出庫存單發(fā)貨，嚴(yán)禁先出貨后補(bǔ)手續(xù)的做法。為保證倉庫安全，保管員發(fā)貨必須在倉庫辦公地點(diǎn)發(fā)貨，領(lǐng)用人末經(jīng)允許不得進(jìn)入庫房。提貨部門點(diǎn)驗(yàn)離開后發(fā)生的短缺，由提貨部門自負(fù)，倉庫不負(fù)補(bǔ)償責(zé)任，倉庫應(yīng)掛有明顯標(biāo)示牌。認(rèn)真執(zhí)行物資管理制度，加強(qiáng)對庫存物品的管理，檢查，把防火，防盜，防蛀，防霉?fàn)€等安全措施和衛(wèi)生措施落在實(shí)處，保證庫存物資的完好無損，物品存放做到有條理，美觀大方。辦理驗(yàn)收手續(xù)后，應(yīng)及時(shí)通知有關(guān)部門領(lǐng)貨。做好物資的收、發(fā)、存報(bào)損等手續(xù)，每月報(bào)出物品盈虧情況，做到日清日結(jié)。定期抽查物品是否帳、物、卡相符。 1協(xié)助采供部經(jīng)理，跟蹤和催收應(yīng)到而未到的物品。1服從分配，按時(shí)完成領(lǐng)導(dǎo)指派的工作。五、低值易耗品管理制度各部門領(lǐng)用低值易耗品（以下發(fā)到部門的明細(xì)為準(zhǔn)）都由專人負(fù)責(zé)，負(fù)責(zé)各類低值易耗品的使用及保管。各部門建立低值易耗品臺帳，定時(shí)與財(cái)務(wù)部核對，發(fā)生丟失或人為損害由責(zé)任人賠償。所有低值易耗品領(lǐng)用時(shí)在合理的范圍內(nèi)以舊換新，收回的舊品按報(bào)廢程序處理，由庫房驗(yàn)收。六、庫房管理制度 建立物品明細(xì)帳，根據(jù)入庫單和出庫單、直撥單及時(shí)準(zhǔn)確記錄。 所有收發(fā)貨必須手續(xù)完備，方可辦理。月底與財(cái)務(wù)部會計(jì)一同對物品進(jìn)行盤點(diǎn)，并作出盤點(diǎn)報(bào)告。盤點(diǎn)期間停止發(fā)貨。所有物品應(yīng)注明最低存儲量，并根據(jù)實(shí)際用量維持合理存儲水平，以保證物料供應(yīng)。如有滯存物品或接近保質(zhì)期的應(yīng)及時(shí)書面報(bào)告公司，以便進(jìn)行處理。庫房內(nèi)應(yīng)保持通風(fēng)干燥，所有物品要?dú)w類堆放整齊，貨卡標(biāo)識清楚、醒目。每天上班，首先對貨內(nèi)巡視一遍檢查是否有異常情況。如有可異之處，應(yīng)及時(shí)報(bào)告。每天下班前，對貨倉內(nèi)及門、窗消防器材進(jìn)行檢查，消除不安全因素。貨倉內(nèi)嚴(yán)禁吸煙、存放易燃品，如汽油、酒精等。海味、干貨的儲存，必須依照公司規(guī)定，適當(dāng)處理，以便保存。確保倉庫清潔，并隨時(shí)接受財(cái)務(wù)盤存查核。七、發(fā)票使用管理制度財(cái)務(wù)部是發(fā)票主管部門，負(fù)責(zé)發(fā)票的申購、發(fā)放、回收、保管、歸檔和日常使用情況的監(jiān)督檢查。 發(fā)票申購：本公司所有對外開具的發(fā)票、收據(jù)由財(cái)務(wù)部統(tǒng)一申購，保管，注銷。發(fā)票領(lǐng)用：收銀部領(lǐng)班經(jīng)財(cái)務(wù)部經(jīng)理批準(zhǔn)領(lǐng)取發(fā)票，收銀員到財(cái)務(wù)部領(lǐng)取發(fā)票時(shí)，財(cái)務(wù)人員要詳細(xì)登記領(lǐng)取發(fā)票的日期、發(fā)票類別、號碼及收銀員簽收等，財(cái)務(wù)部、收銀部均要登記發(fā)票領(lǐng)、用、存報(bào)表。發(fā)票的填制要完整（日期、接受單位名稱、內(nèi)容、金額、填制單位名稱、地址、有關(guān)人員簽章、單位印章），注意發(fā)票金額大、小寫前后要一致，書寫整齊、規(guī)范。錯(cuò)開的發(fā)票要加蓋“作廢”章，保存聯(lián)次完整交回財(cái)務(wù)部。各部門領(lǐng)用的發(fā)票用完后要將存根及時(shí)交回財(cái)務(wù)部進(jìn)行注銷登記，除財(cái)務(wù)部外，任何部門都不得保存發(fā)票存根。財(cái)務(wù)部發(fā)票專管員定時(shí)核查收銀部發(fā)票使用情況，并且核對發(fā)票編號是否連續(xù)。收銀員每開出發(fā)票時(shí)，要登記一份發(fā)票登記表，詳細(xì)記錄，客房號、消費(fèi)金額，開出發(fā)票的類別、號碼、發(fā)票金額。 嚴(yán)格控制發(fā)票的使用，除正常消費(fèi)付出發(fā)票外，所有收銀員一律不能利用工作之便，擅自多開發(fā)票。收銀員于當(dāng)日營業(yè)結(jié)束后，要做一份發(fā)票使用匯總表，連同發(fā)票登記表一起上交財(cái)務(wù)部。發(fā)票管理實(shí)行嚴(yán)格的責(zé)任制，開票人必須簽字，如有弄虛作假，造成的一切后果由開票人負(fù)責(zé)。財(cái)務(wù)部發(fā)票專管員和收銀部要保證發(fā)票的安全完整。發(fā)生發(fā)票丟失，由相應(yīng)的管理人員負(fù)責(zé)八、內(nèi)部票據(jù)使用管理制度內(nèi)部票據(jù)類別 商品單、浴區(qū)搓背單、技師單、洗衣單 票據(jù)流程及責(zé)任制度商品單、浴區(qū)搓背單、技師單、洗衣單 發(fā)出流程：庫房 → 核單員 → 部門只有核單員從庫房領(lǐng)取商品單、浴區(qū)搓背單、技師單，并保證票據(jù)的完整。部門經(jīng)領(lǐng)導(dǎo)簽字向核單員領(lǐng)取商品單、浴區(qū)搓背單、技師單↗ 財(cái)務(wù)部核單收回流程：服務(wù)員→輸入電腦→蓋章(收訖) ↘ 各部門 部門發(fā)生消費(fèi)后,服務(wù)員填制的內(nèi)部票據(jù)交給臺班,由臺班輸出入電腦 ,按單據(jù)上注明的部門和人員分單,一聯(lián)交給部門,核對編號是否連續(xù),是否有跳號,作廢票據(jù)要全聯(lián)交回財(cái)務(wù)部。 海 外 海 商 品 單