【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 510104 辦公費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借510105 水電費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借510106 勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借510107 周轉(zhuǎn)房攤銷項(xiàng)目核算金額式借510108 利息支出項(xiàng)目核算金額式借510109 工程監(jiān)理費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借510110 質(zhì)監(jiān)費(fèi)項(xiàng)目核算金額式借510130 其他　金額式借5201勞務(wù)成本　金額式借5301研發(fā)支出　金額式借5401工程施工　金額式借5402工程結(jié)算　金額式貸5403機(jī)械作業(yè)　金額式借6001主營(yíng)業(yè)務(wù)收入　金額式貸6011利息收入　金額式貸6021手續(xù)費(fèi)及傭金收入　金額式貸6031保費(fèi)收入　金額式貸6041租賃收入　金額式貸6051其他業(yè)務(wù)收入　金額式貸6061匯兌損益　金額式貸6101公允價(jià)值變動(dòng)損益　金額式貸610101 交易性金融資產(chǎn)　金額式貸610102 交易性金融負(fù)債　金額式貸610103 投資性房地產(chǎn)　金額式貸6111投資收益項(xiàng)目核算金額式貸6201攤回保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金　金額式貸6202攤回賠付支出　金額式貸6203攤回分保費(fèi)用　金額式貸6301營(yíng)業(yè)外收入　金額式貸630104 招標(biāo)收入　金額式貸630105 處置非流動(dòng)資產(chǎn)利得　金額式貸630110 債務(wù)重組利得　金額式貸6401主營(yíng)業(yè)務(wù)成本　金額式借6402其他業(yè)務(wù)成本　金額式借6403營(yíng)業(yè)稅金及附加　金額式借6411利息支出　金額式借6421手續(xù)費(fèi)及傭金支出　金額式借6501提取未到期責(zé)任準(zhǔn)備金　金額式借6502提取保險(xiǎn)責(zé)任準(zhǔn)備金　金額式借6511賠付支出　金額式借6521保單紅利支出　金額式借6531退保金　金額式借6541分出保費(fèi)　金額式借6542分保費(fèi)用　金額式借6601銷售費(fèi)用　金額式借6602管理費(fèi)用　金額式借660201 公司經(jīng)費(fèi)　金額式借66020101 管理人員工資及福利費(fèi)　金額式借66020102 辦公費(fèi)　金額式借6602010201 水電費(fèi)　金額式借6602010202 電話費(fèi)　金額式借6602010203 郵資費(fèi)　金額式借6602010204 報(bào)紙書刊費(fèi)　金額式借6602010205 市內(nèi)交通費(fèi)　金額式借6602010206 清潔衛(wèi)生費(fèi)　金額式借6602010207 辦公用品　金額式借6602010208 房屋租賃費(fèi)　金額式借6602010209 會(huì)議費(fèi)　金額式借6602010210 誤餐費(fèi)　金額式借6602010211 公務(wù)車加油費(fèi)　金額式借6602010212 過路、停車費(fèi)　金額式借6602010230 其他　金額式借66020103 差旅費(fèi)　金額式借66020104 物料消耗　金額式借66020106 低值易耗品攤銷　金額式借660202 工會(huì)經(jīng)費(fèi)　金額式借660203 社會(huì)保險(xiǎn)　金額式借66020301 養(yǎng)老保險(xiǎn)　金額式借66020302 醫(yī)療保險(xiǎn)　金額式借66020303 失業(yè)保險(xiǎn)　金額式借66020304 工傷保險(xiǎn)　金額式借66020305 生育保險(xiǎn)　金額式借660204 中介費(fèi)　金額式借660205 咨詢費(fèi)　金額式借66020501 招標(biāo)文件費(fèi)　金額式借66020502 年檢證照費(fèi)　金額式借66020503 審計(jì)費(fèi)　金額式借660206 訴訟費(fèi)　金額式借660207 業(yè)務(wù)招待費(fèi)個(gè)人往來金額式借660208 房產(chǎn)稅　金額式借660209 車船使用稅　金額式借660210 土地使用稅　金額式借660211 印花稅　金額式借660212 技術(shù)轉(zhuǎn)讓費(fèi)　金額式借660213 礦產(chǎn)資源補(bǔ)償費(fèi)　金額式借660214 研究費(fèi)用　金額式借660215 無形資產(chǎn)攤銷　金額式借660216 固定資產(chǎn)使用費(fèi)　金額式借66021601 折舊費(fèi)　金額式借66021602 保養(yǎng)/修理費(fèi)　金額式借660217 保險(xiǎn)費(fèi)　金額式借66021701 車輛養(yǎng)路費(fèi)及保險(xiǎn)費(fèi)　金額式借6603財(cái)務(wù)費(fèi)用　金額式借660301 手續(xù)費(fèi)　金額式借660302 利息收入　金額式借66030201 銀行存款利息收入　金額式借660303 利息支出　金額式借66030301 短期借款　金額式借66030302 長(zhǎng)期借款　金額式借660304 匯兌損益　金額式借660305 貼現(xiàn)利息　金額式借6604勘探費(fèi)用　金額式借6701資產(chǎn)減值損失　金額式借6711營(yíng)業(yè)外支出　金額式借671110 債務(wù)重組損失　金額式借6801所得稅費(fèi)用　金額式借680101 當(dāng)期所得稅費(fèi)用　金額式借680102 遞延所得稅費(fèi)用　金額式借6901以前年度損益調(diào)整　金額式借二、基本業(yè)務(wù) 一、房地產(chǎn)公司設(shè)立：參與投資組建公司的股東名稱并非真實(shí)的，而是為了核算方便臨時(shí)編寫的。北京綜合投資公司、北京化工集團(tuán)總公司、北京東城新興投資總公司、吳文嘉于2007年1月10日共同發(fā)起設(shè)立新興房地產(chǎn)開發(fā)公司有限公司，公司符合一資質(zhì)等級(jí)，報(bào)經(jīng)北京市建委核定，取得《暫定資質(zhì)證書》。新興房地產(chǎn)開發(fā)公司注冊(cè)資本8000萬元。北京綜合投資公司公司出資3200萬元，占新興公司40%股權(quán)；北京化工集團(tuán)總公司公司出資2000萬元，占新興25%股權(quán)；北京東城新興投資總公司公司出資1600萬元，占新興20%股權(quán)；吳文嘉公司出資1200萬元，占新興公司15%股權(quán)。北京綜合投資公司公司投入現(xiàn)金2115萬元，非貨幣出資評(píng)估價(jià)：土地使用權(quán)2500平方米，1000萬元，使用年限50年；奧迪轎車85萬元，尚可使用年限7年；北京化工集團(tuán)總公司公司投入現(xiàn)金1000萬元，非貨幣出資評(píng)估價(jià)：三地賓館30%股權(quán)，作價(jià)1000萬元，三地賓館2006年凈資產(chǎn)3500萬元；北京東城新興投資總公司公司投入現(xiàn)金1500萬元，非貨幣出資評(píng)估價(jià)：北京東城新興投資總公司公司持有甲公司在活躍市場(chǎng)上有報(bào)價(jià)三年期企業(yè)債券100萬元，票面利率6%()到期一次還本付息（利息歸新興房地產(chǎn)開發(fā)公司），債券到期日2007年6月30日；吳文嘉公司投入現(xiàn)金1000萬元，非貨幣出資評(píng)估價(jià)：豐田轎車80萬元，尚可使用6年；寶馬轎車100萬元，尚可使用8年；捷達(dá)轎車兩輛12萬元，均尚可使用5年；HP電腦5臺(tái)1萬元，聯(lián)想電腦5臺(tái)1萬元，電腦尚可使用2年；，打印機(jī)尚可使用3年；，尚可使用3年；金杯面包車1輛2萬元，尚可使用3年。1月10日公司設(shè)立時(shí)會(huì)計(jì)處理：借：銀行存款—工商銀行 56150000 無形資產(chǎn)—土地使用權(quán) 10000000 固定資產(chǎn) 2850000 長(zhǎng)期股權(quán)投資—三地賓館（成本） 10000000 損益調(diào)整 500000 可供出售金融資產(chǎn)—甲公司（成本） 1125000 可供出售金融資產(chǎn)—甲公司（應(yīng)計(jì)利息） 168800 貸：實(shí)收資本—北京綜合投資公司公司 32000000北京化工集團(tuán)總公司公司 20000000北京東城新興投資總公司公司 16000000吳文嘉 12000000 資本公積—資本溢價(jià) 500000 投資收益 293800公司辦公用房尚未建成時(shí)暫時(shí)租用辦公用房。1月15日租賃辦公用房（我選擇在預(yù)付賬款科目核算，也可以在管理費(fèi)—開辦費(fèi)核算，房租一次支付半年，按月攤銷，新企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則取消待攤費(fèi)用會(huì)計(jì)科目，發(fā)生時(shí)可在預(yù)付賬款核算，會(huì)計(jì)報(bào)表在預(yù)付賬款項(xiàng)目列報(bào)，每月攤銷9000元）：借：預(yù)付賬款—房屋設(shè)備租賃—金橋?qū)懽謽? 54000 貸：銀行存款—工商銀行 540001月16日辦理土地使用權(quán)過戶手續(xù)，支付契稅300000元（100000003%）借：無形資產(chǎn)—土地使用權(quán) 300000 貸：銀行存款—工商銀行 300000注：契稅、耕地占用稅屬于財(cái)產(chǎn)稅，計(jì)入財(cái)產(chǎn)成本。1月19日支付辦公樓規(guī)劃設(shè)計(jì)費(fèi)（房地產(chǎn)開發(fā)企業(yè)自建辦公樓，屬于企業(yè)固定資產(chǎn)建造，應(yīng)在在建工程科目核算。也可以在開發(fā)成本核算，建成后轉(zhuǎn)入固定資產(chǎn)，但開發(fā)成本屬于成本類賬戶，產(chǎn)品是為了銷售，企業(yè)購(gòu)建固定資產(chǎn)應(yīng)在在建工程科目核算，比較符合會(huì)計(jì)原理）借：在建工程—待攤支出 10000 貸：銀行存款—工商銀行 100001月22日委托銀河證券申購(gòu)新股、購(gòu)買國(guó)債（閑置資金在未取得開發(fā)項(xiàng)目前，進(jìn)行臨時(shí)理財(cái)，提高資金效率）借：其他貨幣資金—存出投資款—銀河證券 40000000 貸：銀行存款—工商銀行 400000001月23日申購(gòu)光明醫(yī)藥股票50000股，每股15元，另支付手續(xù)費(fèi)2250元借：交易性金融資產(chǎn)—股票投資—成本 750000 投資收益 2250 貸：其他貨幣資金—存出投資款—銀河證券 7522501月25日預(yù)付辦公樓設(shè)計(jì)費(fèi)借：預(yù)付賬款—勘察設(shè)計(jì)—北京建筑研究院 10000 貸：銀行存款—工商銀行 100001月26日二級(jí)市場(chǎng)購(gòu)買五年期國(guó)債,國(guó)債2月1日起計(jì)息，%，每年支付利息（年利息1275000元），另支付手續(xù)費(fèi) 22000借：可供出售金融資產(chǎn)—債券—成本 30000000 可供出售金融資產(chǎn)—債券—利息調(diào)整 22000 貸：其他貨幣資金—存出投資款—銀河證券 300220001月31日攤銷房租借：管理費(fèi)用—公司經(jīng)費(fèi)—辦公費(fèi)—房租 9000 貸：預(yù)付賬款—房屋設(shè)備租賃—金橋?qū)懽謽? 90001月31日股票市場(chǎng)價(jià)格26元/股借：交易性金融資產(chǎn)—股票投資—公允價(jià)值 550000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益—交易性金融資產(chǎn) 5500001月31日結(jié)轉(zhuǎn)本年利潤(rùn) （以后省略不再結(jié)轉(zhuǎn)）借：公允價(jià)值變動(dòng)損益—交易性金融資產(chǎn) 550000 貸：管理費(fèi)用—公司經(jīng)費(fèi)—辦公費(fèi)—房租 9000 投資收益 291550 本年利潤(rùn) 2494502月2日股票市價(jià)32元/股借：交易性金融資產(chǎn)—股票投資—公允價(jià)值 300000 貸：公允價(jià)值變動(dòng)損益—交易性金融資產(chǎn) 3000002月2日所購(gòu)股票32元/股賣出借：其他貨幣資金—存出投資款—銀河證券 1595400 公允價(jià)值變動(dòng)損益—交易性金融資產(chǎn) 850000 貸：交易性金融資產(chǎn)—股票投資—成本 750000 交易性金融資產(chǎn)—股票投資—公允價(jià)值 850000 投資收益