【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 潤(rùn) +營(yíng)業(yè) 外收入 — 營(yíng)業(yè)外支出 凈利潤(rùn) =利潤(rùn)總額 — 所得稅費(fèi)用 50：利潤(rùn)的分配原則： 1，按法定順序分配原則 2，非有盈余不得分配原則 3，同股同權(quán)、同股同利原則 4，公司持有的本公司股份不得分配利潤(rùn)。 稅后利潤(rùn)的分配順序：彌補(bǔ)公司以前年度虧損 提取法定公積金 經(jīng)股東會(huì)或者股東大會(huì)決議提取任意公積金 向投資者分配的利潤(rùn)或股利 未分配利潤(rùn) 51：財(cái)務(wù)報(bào)表：是指企業(yè)財(cái)務(wù)狀況、經(jīng)營(yíng)成果和現(xiàn)金流量的結(jié)構(gòu)性描述，是反映企業(yè)某一特定日期財(cái)務(wù)狀況和某一會(huì)計(jì)期間經(jīng)營(yíng)成果、現(xiàn)金流量的書(shū)面文件。 財(cái)務(wù)報(bào)表的構(gòu)成：資 產(chǎn)負(fù)債表、利潤(rùn)表、現(xiàn)金流量表、所有者權(quán)益（或股東權(quán)益）變動(dòng)表和附注。 52：財(cái)務(wù)報(bào)表的基本要求：企業(yè)應(yīng)以持續(xù)經(jīng)營(yíng)為基礎(chǔ)； 財(cái)務(wù)報(bào)表項(xiàng)目的列報(bào)應(yīng)當(dāng)在各個(gè)會(huì)計(jì)期間保持一致，不得隨意變更；重要項(xiàng)目單獨(dú)列報(bào)；報(bào)表列表項(xiàng)目不應(yīng)相互抵消；當(dāng)期報(bào)表列報(bào)項(xiàng)目與上期報(bào)表列報(bào)項(xiàng)目應(yīng)當(dāng)具有可比性。 53： 流動(dòng)資產(chǎn)滿(mǎn)足條件：預(yù)計(jì)在一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中變現(xiàn)、出售或耗用；主要為交易目的而持有；預(yù)計(jì)在資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)變現(xiàn)；自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi)，交換其他資產(chǎn)或清償負(fù)債的能力不受限制的現(xiàn)金或現(xiàn)金等價(jià)物。 流動(dòng)負(fù)債滿(mǎn)足條件：預(yù)計(jì)在 一個(gè)正常營(yíng)業(yè)周期中清償；主要為交易目的而持有；自資產(chǎn)負(fù)債表日起一年內(nèi) 到期應(yīng)予以清償；企業(yè)無(wú)權(quán)自主地將 清償推遲至資產(chǎn)負(fù)債表日后一年以上。 54：資產(chǎn)負(fù)債表的作用：能夠反映企業(yè)的資產(chǎn)、負(fù)債和所有者權(quán)益的面貌，可以幫助報(bào)表使用者了解企業(yè)的財(cái)務(wù)狀況，其作用主要表現(xiàn)在三個(gè)方面： 1，資產(chǎn)負(fù)債表能夠反映企業(yè)在某一特定日期所擁有的各種資源總量及其分布情況，可以分析企業(yè)的資產(chǎn)構(gòu)成，以便及時(shí)進(jìn)行調(diào)整。 2，資產(chǎn)負(fù)債表能夠反映企業(yè)的償債能力，可以提供某一日期的負(fù)債總額及其結(jié)構(gòu)，表明企業(yè)未來(lái)需要用多少資產(chǎn)或勞務(wù)清償債務(wù)及清償時(shí)間 3:，能夠反映企業(yè)在某一特定日期企業(yè)所有者權(quán)益的構(gòu)成情況，可以判斷資本保值、增值的情況以及對(duì)負(fù)債的保障程度。 55：現(xiàn)金等價(jià)物短期投資必須滿(mǎn)足下列四個(gè)條件：期限短、流動(dòng)性強(qiáng)、易于轉(zhuǎn)化為已知金額的現(xiàn)金、價(jià)值變動(dòng)風(fēng)險(xiǎn)小。 56：現(xiàn)金流量表的內(nèi)容包括：經(jīng)營(yíng)活動(dòng)、投資活動(dòng)和籌資活動(dòng)產(chǎn)生的現(xiàn)金流量。 經(jīng)營(yíng)活動(dòng)現(xiàn)金流量表包括：銷(xiāo)售商品、提供勞務(wù)收到的現(xiàn)金；收到的稅費(fèi)返還；收到的其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金，購(gòu)買(mǎi)商品，接受勞務(wù)支付的現(xiàn)金；支付給職工及為職工支付的現(xiàn)金；支付的各種稅費(fèi)；支付其他與經(jīng)營(yíng)活動(dòng)有關(guān)的現(xiàn)金。 投資活 動(dòng)流量表：處置固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)收回的現(xiàn)金凈額；處置子公司及其他經(jīng)營(yíng)單位收到的現(xiàn)金凈額；取得子公司及其他經(jīng)營(yíng)單位支付的現(xiàn)金凈額；購(gòu)建固定資產(chǎn)、無(wú)形資產(chǎn)和其他長(zhǎng)期資產(chǎn)支付的現(xiàn)金。 籌資活動(dòng)現(xiàn)金流量包括：取得借款收到的現(xiàn)金、償還債務(wù)支付的現(xiàn)金、分配股利、利潤(rùn)或償付利息支付的現(xiàn)金。 現(xiàn)金流量表的作用： 1，有助于使用者對(duì)企業(yè)整體財(cái)務(wù)狀況作出客觀(guān)評(píng)價(jià)；有助于評(píng)價(jià)企業(yè)的支付能力、償債能力和周轉(zhuǎn)能力；有助于使用者預(yù)測(cè)企業(yè)未來(lái)的發(fā)展?fàn)顩r。 57：財(cái)務(wù)分析法包括：趨勢(shì)分析法（又稱(chēng)水平分析法：定基指數(shù)、環(huán)比指數(shù) ）、比率分析法、因素分析法（連環(huán)代替法、差額計(jì)算法） 58：反映企業(yè)能力的指標(biāo)：凈資產(chǎn)收益率和總資產(chǎn)報(bào)酬率 ； 企業(yè)發(fā)展能力的指標(biāo)：營(yíng)業(yè)增長(zhǎng)率（是企業(yè)成長(zhǎng)狀況和發(fā)展能力的重要指標(biāo)，該指標(biāo)是衡量企業(yè)經(jīng)營(yíng)狀況和市場(chǎng)占有能力、預(yù)測(cè)企業(yè)經(jīng)營(yíng)業(yè)務(wù)擴(kuò)展趨勢(shì)的重要標(biāo)志，也是企業(yè)擴(kuò)張資本的重要前提）、資本積累率 59:杜邦財(cái)務(wù)分析體系：是以?xún)糍Y產(chǎn)收益率為核心指標(biāo)。 60：資金成本包括：資金占用費(fèi)和籌資費(fèi)兩部分。資金占用費(fèi)：是指企業(yè)占用資金支付的費(fèi)用，如銀行貸款的利息、債券利息等。 籌資費(fèi)用：指在籌資過(guò)程中支付的各種 費(fèi)用如：銀行借款手續(xù)費(fèi)、發(fā)行債券支付的印刷費(fèi)、代理發(fā)行費(fèi)、律師費(fèi)、公證費(fèi)、廣告費(fèi)等。 資金成本率 =資金占用費(fèi) /籌資凈額，其中，籌資凈額 =籌資總額 — 籌資費(fèi) 61：短期籌資的特點(diǎn)：籌資速度快；籌資彈性好，在籌資長(zhǎng)期資金提供方出于資金安全的考慮往往提出較多的限制條件，而短期籌資的限制條件相對(duì)較少；籌資成本較低；籌資風(fēng)險(xiǎn)高。 短期籌資的策略： 配合性籌資策略 ； 激進(jìn)行籌資策略 ；穩(wěn)健性籌資策略 62：短期負(fù)債籌資的方式：商業(yè)信用 （具體形式包括應(yīng)付賬款、應(yīng)付票據(jù)（商業(yè)承稅匯票、銀行承稅匯票，支付期最長(zhǎng)不超過(guò) 6個(gè) 月）、預(yù)收賬款等） 63：商業(yè)信用籌資的特點(diǎn) 商業(yè)信用籌資最大的優(yōu)越性在于容易取得。首先，對(duì)于多數(shù)企業(yè)來(lái)說(shuō)，商業(yè)信用是一種持續(xù)性的信用形式，且無(wú)須正式辦理籌資手續(xù)。其次，如果沒(méi)有現(xiàn)金折扣或使用不帶息票據(jù)，商業(yè)信用籌資不負(fù)擔(dān)成本。其缺陷在于期限較短、在放棄現(xiàn)金折扣時(shí)所付出的成本較高。 64 ： 支付銀行貸款利息的三種方法 收款法：（是在借款到期時(shí)向銀行支付利息的方法，銀行向工商企業(yè)發(fā)放貸款大都采用此方法） 貼現(xiàn)法（銀行向企業(yè)發(fā)放貸款時(shí)，先從本金中扣除利息部分，而到期時(shí)借款企業(yè)要償還貸款全部本金的一種計(jì)息方 法） 加息法（銀行發(fā)放分期等額償還貸款時(shí)采用的利息收取方法。） 65：企業(yè)對(duì)銀行的選擇：銀行對(duì)貸款風(fēng)險(xiǎn)的政策、銀行對(duì)企業(yè)的態(tài)度、銀行的專(zhuān)業(yè)化程度、銀行的穩(wěn)定性、。 66：長(zhǎng)期負(fù)債籌資分為：長(zhǎng)期借款籌資、長(zhǎng)期債券籌資、融資租賃和可轉(zhuǎn)換債券籌資。 長(zhǎng)期借款籌資的特點(diǎn)： 籌資速度快、借款彈性較大、借款成本較低、長(zhǎng)期借款的限制性條款比較多，制約著條款的使用。 67：租賃可以分為：經(jīng)營(yíng)租賃和融資租賃兩種，融資租賃最主要的外部特征是租期長(zhǎng)。 融資租賃的特點(diǎn)：租賃期限長(zhǎng)、在租賃期限內(nèi)，出租房通常不提供維修和保養(yǎng)服務(wù)；租賃 合同穩(wěn)定，租賃雙方一般不提出提前解除租賃合同；租賃期滿(mǎn)后，租賃方可以將租賃物退還給出租方，也可以當(dāng)價(jià)將租賃物買(mǎi)下，還可以續(xù)租；租賃物一般是由承租方向出租房提出正式申請(qǐng)，出資人籌集資金購(gòu)買(mǎi)設(shè)備，設(shè)備的質(zhì)量和技術(shù)上的檢驗(yàn)由承租方負(fù)責(zé)，因此融資租賃的主要目的在于融通資金。 融資租賃稅金包括：租賃資產(chǎn)的成本；租賃資產(chǎn)的成本信息；租賃手續(xù)費(fèi) 68：優(yōu)先股票籌資較普通股具有一定的優(yōu)先權(quán)，優(yōu)點(diǎn)主要有：優(yōu)先股是公司的永久性資金；優(yōu)先股的股利標(biāo)準(zhǔn)是固定的，但支付卻有一定的靈活性；優(yōu)先股的發(fā)行，不會(huì)改變普通股股東對(duì)公司的控制權(quán) ；發(fā)行優(yōu)先股能提高公司的舉債能力。 69：最佳現(xiàn)金持有量： 機(jī)會(huì)成本、管理成本、短缺成本。三項(xiàng)成本之和最小就是最佳現(xiàn)金持有量。 70：應(yīng)收賬款是企業(yè)流動(dòng)資產(chǎn)中的一個(gè)重要項(xiàng)目，是商業(yè)信用的直接產(chǎn)物。 信用政策包括：信用期間、信用標(biāo)準(zhǔn)、現(xiàn)金折扣政策 71：存貨：是指企業(yè)在生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)過(guò)程中為銷(xiāo)售或者耗用而儲(chǔ)備的物資，包括材料、燃料、低值易耗品、在產(chǎn)品、半成品、產(chǎn)成品、協(xié)作件、商品等。 存貨總成本 =取得成本 +儲(chǔ)存成本 +短缺成本 Q=SQR(2KD/K2) 72:建設(shè)投資由設(shè)備及工期具購(gòu)置費(fèi)、建 筑安裝工程費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用、預(yù)備費(fèi)（基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)）、和建設(shè)期利息組成。 73：建設(shè)靜態(tài)投資包括：建筑安裝工程費(fèi)、設(shè)備及工期具購(gòu)置費(fèi)、工程建設(shè)其他費(fèi)用和基本預(yù)備費(fèi)。動(dòng)態(tài)投資部分：建設(shè)期利息、國(guó)家新批準(zhǔn)的稅費(fèi)、匯率、利率變動(dòng)以及建設(shè)期價(jià)格變動(dòng)引起的建設(shè)投資增加額；包括漲價(jià)預(yù)備費(fèi)、建設(shè)期利息等。 74：進(jìn)口設(shè)備抵岸價(jià)是指抵達(dá)買(mǎi)方邊境港口或邊境車(chē)站，且完成關(guān)稅以后的價(jià)格。 進(jìn)口設(shè)備的交貨方式：內(nèi)陸交貨法、目的地交貨發(fā)、裝運(yùn)港交貨法。 75：工程建設(shè)其他費(fèi)用的組成：土地使用費(fèi)、與項(xiàng)目建設(shè)有關(guān)的其他費(fèi)用、 與未來(lái)企業(yè)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)有關(guān)的其他費(fèi)用（聯(lián)合試運(yùn)轉(zhuǎn)費(fèi)、生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)、辦公和生活家具購(gòu)置費(fèi)） 建設(shè)管理費(fèi)包括：建設(shè)單位管理費(fèi)、工程監(jiān)理費(fèi)、工程質(zhì)量監(jiān)督費(fèi)。 農(nóng)用土地征用費(fèi)：土地補(bǔ)償費(fèi)、安置補(bǔ)助費(fèi)、土地投資補(bǔ)償費(fèi)、土地管理費(fèi)、耕地占用稅等組成。 每公頃被征用耕地的安置補(bǔ)助費(fèi)，最高不得超過(guò)被征用前三年平均年產(chǎn)值的 15倍。 76：引進(jìn)技術(shù)和進(jìn)口設(shè)備其他費(fèi)包括：出國(guó)人員費(fèi)用、國(guó)外工程技術(shù)人員來(lái)華費(fèi)用、技術(shù)引進(jìn)費(fèi)、分期或延期付款利息、擔(dān)保費(fèi)以及進(jìn)口設(shè)備檢驗(yàn)鑒定費(fèi)。 77：生產(chǎn)準(zhǔn)備費(fèi)包括：生產(chǎn)職工培訓(xùn)費(fèi)、生產(chǎn)單位提前進(jìn)廠(chǎng)參 加施工、設(shè)備安裝、調(diào)試等以及熟悉工藝流程及設(shè)備性能等人員的工資、工資性補(bǔ)貼、職工福利費(fèi)、差旅交通費(fèi)、勞動(dòng)保護(hù)費(fèi)等。 78：預(yù)備費(fèi)包括：基本預(yù)備費(fèi)和漲價(jià)預(yù)備費(fèi)。 基本預(yù)備費(fèi)：是指在項(xiàng)目施工中可能發(fā)生難以預(yù)料的支出，需要預(yù)先預(yù)留的費(fèi)用，又稱(chēng)不可預(yù)見(jiàn)費(fèi)。主要指設(shè)計(jì)變更及施工過(guò)程中可能增加工程量的費(fèi)用?；绢A(yù)備費(fèi) =（設(shè)備及工期具購(gòu)置費(fèi) +建筑安裝工程費(fèi) +工程建設(shè)其他費(fèi)用） 基本預(yù)備費(fèi)率 。 漲價(jià)預(yù)備費(fèi)：是指建設(shè)工程