【文章內(nèi)容簡介】 板塊全額法/代收代付/直接收入成本法/代收代付系統(tǒng)自動生成應(yīng)收標(biāo)識（需驗證）2）單票代收代付明細(xì)信息表（系統(tǒng)記錄數(shù)據(jù)用）單票代收代付明細(xì)信息表公司代碼單票號代收代付的支出類別從代收代付的支出的賬戶中取代收代付的金額板塊從單票頭取值代付日期總帳日期五、分析的維度及其實現(xiàn)方法維度實現(xiàn)方法板塊/產(chǎn)品賬戶的主科目及板塊段取值船+航線單票頭信息表項目賬戶的項目段取值責(zé)任部門/人從單票頭取值貨物品種從單票頭取值貨物裝運特性從單票頭取值客戶相關(guān)屬性客戶供應(yīng)商相關(guān)屬性供應(yīng)商服務(wù)環(huán)節(jié)賬戶的主科目取值直接或代理從客戶或供應(yīng)商的屬性取值六、舉例水運貨代結(jié)轉(zhuǎn)成本流程處理舉例業(yè)務(wù)流程1. 單票未結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生支出10元2. 確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)單票成本，預(yù)估成本20元3. 結(jié)轉(zhuǎn)后發(fā)生支出10元4. 結(jié)轉(zhuǎn)后發(fā)生支出15元5. 月末結(jié)轉(zhuǎn)差異6. 結(jié)轉(zhuǎn)差異后發(fā)生支出5元7. 單票最終結(jié)轉(zhuǎn)成本累計待結(jié)轉(zhuǎn)支出10102035354040累計結(jié)轉(zhuǎn)成本0303030353540預(yù)估成本0202020202020預(yù)估后累計實際支出001025253030會計分錄處理：1. 單票未結(jié)轉(zhuǎn)前發(fā)生支出10元借：待結(jié)轉(zhuǎn)支出 10貸：應(yīng)付帳款 102. 確認(rèn)收入，結(jié)轉(zhuǎn)單票成本，預(yù)估成本20元借：成本 30貸：待結(jié)轉(zhuǎn)支出 10貸：待結(jié)支出 203. 結(jié)轉(zhuǎn)后發(fā)生支出10元，處理同1借：待結(jié)轉(zhuǎn)支出 10貸：應(yīng)付帳款 104. 結(jié)轉(zhuǎn)后發(fā)生支出15元，處理同1借：待結(jié)轉(zhuǎn)支出 15貸：應(yīng)付帳款 155. 此時待結(jié)轉(zhuǎn)支出的余額為35，累計結(jié)轉(zhuǎn)成本為30，表明實際待結(jié)轉(zhuǎn)支出發(fā)生數(shù)大于累計結(jié)轉(zhuǎn)數(shù)，因此在月末時，需要對實際待結(jié)轉(zhuǎn)金額比結(jié)轉(zhuǎn)金額大的進行調(diào)整，借：成本 5貸：待結(jié)轉(zhuǎn)支出 56. 如果結(jié)轉(zhuǎn)差異后發(fā)生支出5元，處理同1借：待結(jié)轉(zhuǎn)支出 5貸：應(yīng)付帳款 57. 單票最終結(jié)轉(zhuǎn)成本，將待結(jié)算支出與實際結(jié)轉(zhuǎn)的差異全部調(diào)整，處理前累計待結(jié)轉(zhuǎn)支出為40，累計結(jié)轉(zhuǎn)本為35，需作如下分錄：借：成本 5貸：待結(jié)轉(zhuǎn)支出 5差異調(diào)整后，累計待結(jié)轉(zhuǎn)支出=累計結(jié)轉(zhuǎn)支出，實際發(fā)生的金額與實際記成本的金額相等。在表中可以看到預(yù)估數(shù)和預(yù)估后累計的實際支出，從中可以看出預(yù)估的準(zhǔn)確性。航空貨代板塊的收入支出核算現(xiàn)狀航空貨代的業(yè)務(wù)指接受外貿(mào)進出口方委托將進出口的貨物利用航空運輸調(diào)運至目的地，并提供訂艙、交接、報關(guān)報檢、件雜貨裝卸、堆存?zhèn)}儲、代發(fā)提單等全部或部分的代理服務(wù)?？瞻l(fā)展的航空貨代有集中統(tǒng)一的HPC業(yè)務(wù)系統(tǒng)，業(yè)務(wù)系統(tǒng)的信息較全。財務(wù)系統(tǒng)核算較細(xì)。在華北區(qū)收入成本已做到單票核算。需求將業(yè)務(wù)系統(tǒng)中的收入支出和應(yīng)收應(yīng)付數(shù)據(jù)通過接口導(dǎo)入到財務(wù)系統(tǒng)中。在財務(wù)系統(tǒng)中管理收款及付款，并將財務(wù)系統(tǒng)收款付款的信息導(dǎo)出，反饋給業(yè)務(wù)系統(tǒng)，避免重復(fù)的數(shù)據(jù)輸入。航空貨代核算明細(xì)到單票，直接記收入成本，不使用待結(jié)轉(zhuǎn)收入和成本科目，不使用預(yù)估。HPC系統(tǒng)中的收入以Debit Memo形式紀(jì)錄, 對于開了Debit Memo的行需要導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)，形成財務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)收帳款并記入收入。HPC系統(tǒng)中的支出分三種情況：216。 給供應(yīng)商的CREDIT MEMO: 直接形成財務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)付發(fā)票。216。 業(yè)務(wù)人員代墊支出報銷：需在業(yè)務(wù)系統(tǒng)導(dǎo)出時與CREDIT MEMO 作相同的處理，形成財務(wù)系統(tǒng)的給業(yè)務(wù)員的應(yīng)付發(fā)票。216。 航空公司對帳單：目前航空公司定期開對帳單與中外運公司核對，但有時間的延遲。目標(biāo)流程是在每月底按已完成的業(yè)務(wù)開CREDIT MEMO,導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)為應(yīng)付發(fā)票。航空公司事后給出的對賬單與CREDIT MEMO的差異，在得到對賬單的當(dāng)月由業(yè)務(wù)系統(tǒng)給出對原CREDIT MEMO的差異調(diào)整紀(jì)錄并導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)。 未來流程解決方案建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的接口，將業(yè)務(wù)系統(tǒng)的收入支出和應(yīng)收應(yīng)付的信息導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)，在應(yīng)收應(yīng)付的發(fā)票的頭彈性域記錄單票號，將業(yè)務(wù)系統(tǒng)的Debit Memo 和Credit Memo的編號分別作為應(yīng)收應(yīng)付的發(fā)票號。在財務(wù)應(yīng)收應(yīng)付模塊中管理收款付款，將收款付款的信息導(dǎo)出到接口表中，再傳輸?shù)綐I(yè)務(wù)系統(tǒng)中?？者\貨代的財務(wù)核算明細(xì)到單票。在應(yīng)收應(yīng)付模塊不使用待結(jié)轉(zhuǎn)收入和支出的科目，在應(yīng)收應(yīng)付模塊直接記入收入成本。一、航空貨代板塊的收入支出核算方法1） 收入確認(rèn)時點日常業(yè)務(wù)完成（出口：貨物裝機；一般進口：貨物送達(dá)目的地；進口轉(zhuǎn)運：貨物裝機）后3天根據(jù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)單張Debit Note信息借記“應(yīng)收賬款”、貸記“主營業(yè)務(wù)收入”，同時根據(jù)業(yè)務(wù)Credit Note預(yù)算數(shù)據(jù)借記“主營業(yè)務(wù)成本”、貸記“應(yīng)付賬款”。待收到航空公司運費帳單等分供方帳單發(fā)票后，按業(yè)務(wù)系統(tǒng)中記錄的調(diào)整數(shù)對業(yè)務(wù)收支和應(yīng)收應(yīng)付進行相應(yīng)的調(diào)整。需要說明的是，一張Debit Note可能對應(yīng)一票業(yè)務(wù)，也可能對應(yīng)一個客戶的多票業(yè)務(wù)，對業(yè)務(wù)收支的調(diào)整不到單票且不追溯到業(yè)務(wù)發(fā)生當(dāng)期，因此實際上空運貨代收支的核算細(xì)度未達(dá)到單票，而到客戶和發(fā)票，發(fā)票可對應(yīng)到Debit Note，后者在業(yè)務(wù)系統(tǒng)中直接對應(yīng)到單票信息。2）收入確認(rèn)金額按收取所有收入扣除代收代付項目（包括航空運費）全額確認(rèn)收入。同時在應(yīng)收賬款名細(xì)信息中可以取得分客戶的包含運費的收入總額，能夠滿足外部披露和內(nèi)部管理分析需求。二、航空貨代板塊的收入支出核算流程1．有業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)有接口收入成本核算流程1）將業(yè)務(wù)系統(tǒng)的數(shù)據(jù)導(dǎo)入應(yīng)收應(yīng)付模塊業(yè)務(wù)系統(tǒng)開出收入Debit Memo或支出Credit Memo后，通過接口導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)；如無業(yè)務(wù)系統(tǒng)，則在財務(wù)系統(tǒng)中直接輸入。其流程如下：注意：代收代付的應(yīng)收記錄是通過應(yīng)付記錄直接產(chǎn)生的，所以在這里不進行處理，以防止重復(fù)的記錄生成。注意：代收代付的應(yīng)收記錄是通過應(yīng)付記錄直接產(chǎn)生的， 所以在代收代付業(yè)務(wù)導(dǎo)入應(yīng)付發(fā)票的同時，需要同時生成代收代付的應(yīng)收發(fā)票。導(dǎo)入應(yīng)收發(fā)票（Debit Memo）相關(guān)的單票號到應(yīng)收發(fā)票頭彈性域，導(dǎo)入應(yīng)付發(fā)票（Credit Memo）相關(guān)的單票號到應(yīng)付發(fā)票頭彈性域。財務(wù)系統(tǒng)中的應(yīng)收應(yīng)付發(fā)票按單票拆分。一正式發(fā)票可能對應(yīng)多個系統(tǒng)應(yīng)收或應(yīng)付發(fā)票。通過應(yīng)收帳系統(tǒng)的合并開票功能建立系統(tǒng)發(fā)票和正式發(fā)票的關(guān)系，因為應(yīng)付帳系統(tǒng)沒有類似功能，所以通過在發(fā)票頭建立彈性域來處理。A) 非代收代付的業(yè)務(wù)業(yè)務(wù)系統(tǒng)的Debit Memo 和Credit Memo開出后，通過接口程序?qū)胴攧?wù)系統(tǒng)。在應(yīng)收應(yīng)付模塊分別按預(yù)定義的取值方法生成相應(yīng)的應(yīng)收應(yīng)付發(fā)票分錄如下：應(yīng)收發(fā)票： 借：應(yīng)收賬款 貸：收入明細(xì)收入項應(yīng)付發(fā)票： 借：成本明細(xì)支出項 貸：應(yīng)付帳款總帳帳戶段取值方法：216。 收入/成本帳戶取值：公司段、部門段、板塊段從單票頭信息中取值，科目從單票行的收入/支出類別映射到相應(yīng)的科目，往來段從客戶或供應(yīng)商地址層信息的應(yīng)收應(yīng)付的往來段科目取值216。 應(yīng)收的賬戶取值：往來段從客戶地址層信息的應(yīng)收的往來段取值，公司段、部門段、板塊段為單票頭公司代碼、單票頭對應(yīng)的銷售人員的部門段、板塊段，科目取支出類別映射到相應(yīng)科目。216。 應(yīng)付的賬戶取值：往來段、科目段從供應(yīng)商地址層信息的應(yīng)付的往來段科目取值。B) 代收代付的業(yè)務(wù)航空貨代所涉及的代收代付包括：代墊海關(guān)關(guān)稅和檢驗檢疫費、航空運費。對代收代付項目的界定將在財務(wù)系統(tǒng)中預(yù)先設(shè)定，因此如存在預(yù)定義項目外的代收代付項目，即使在業(yè)務(wù)預(yù)算中單獨列示，財務(wù)系統(tǒng)仍將其作為收入項目全額確認(rèn)；相應(yīng)的，在“大包干”的情況下，如單獨列示了預(yù)定義項目的收支，財務(wù)系統(tǒng)則確認(rèn)其為代收代付性質(zhì)，并剔除在收入項目之外。 代收代付業(yè)務(wù)處理流程及其方案見相關(guān)章節(jié)。2）應(yīng)收應(yīng)付發(fā)票處理流程在應(yīng)收應(yīng)付發(fā)票通過接口導(dǎo)入或人工輸入財務(wù)系統(tǒng)后，將按下面的流程進行處理。從接口導(dǎo)入的應(yīng)收應(yīng)付發(fā)票，需在財務(wù)系統(tǒng)核對后再審批或?qū)顟B(tài)改為完成。有問題的發(fā)票要及時通知相關(guān)人員修改。3）在應(yīng)收應(yīng)付模塊管理收款及付款應(yīng)收發(fā)票收款和應(yīng)付發(fā)票付款分別在應(yīng)收和應(yīng)付模塊管理。詳見應(yīng)收收款和應(yīng)付付款相關(guān)文檔。4）將財務(wù)系統(tǒng)收款及付款的信息導(dǎo)出定期運行程序，將每個Debit memo 和 Credit memo的收款和付款信息導(dǎo)出，傳輸給業(yè)務(wù)系統(tǒng)。三、業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)接口單票信息相關(guān)表1．航空貨代業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)接口表1）航空貨代單票頭信息表單票頭信息表*公司代碼*作業(yè)單號（單票號）*部門*業(yè)務(wù)員名稱 貨物類型標(biāo)準(zhǔn)列表 裝運信息 重貨 泡貨*業(yè)務(wù)板塊產(chǎn)品 航空貨代進口 航空貨代出口 航空貨代國內(nèi)*業(yè)務(wù)發(fā)生日期 貨物計量單位 貨物數(shù)量航線項目編號2）航空貨代業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)應(yīng)收應(yīng)付接口行業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)收入行接口表（非代收代付）*單票號*公司代碼*客戶代碼系統(tǒng)中客戶代碼(頭+地點)*收入/預(yù)算/預(yù)估的標(biāo)識收入*收入的類別國內(nèi)派送費收入國內(nèi)運雜費收入訂艙傭金收入代理分成收入報關(guān)報檢費收入報關(guān)報檢手續(xù)費收入換單費收入倉儲收入定額包干費收入其他收入板塊從單票頭取值*收入的金額*收入發(fā)票日期 Debit Note 日期收入發(fā)票的到期日期應(yīng)收帳款到期日期*收入發(fā)票編號Debit Note 編號*核算方法全額預(yù)估法*新增或調(diào)整標(biāo)識新增/差異調(diào)整/沖銷業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)支出行接口表（非代收代付）*單票號*公司代碼*供應(yīng)商代碼系統(tǒng)中供應(yīng)商代碼(頭+地點)*支出/預(yù)算/預(yù)估的標(biāo)識支出*支出的類別接單接貨環(huán)節(jié)_單證費接單接貨環(huán)節(jié)_地面服務(wù)費接單接貨環(huán)節(jié)_其他口岸操作環(huán)節(jié)_換單費口岸操作環(huán)節(jié)_保管費口岸操作環(huán)節(jié)_裝卸費口岸操作環(huán)節(jié)_堆存費口岸操作環(huán)節(jié)_其他倉儲環(huán)節(jié)_倉庫租金/折舊轉(zhuǎn)運環(huán)節(jié)_運送費轉(zhuǎn)運環(huán)節(jié)_包裝費轉(zhuǎn)運環(huán)節(jié)_其他派送環(huán)節(jié)_派送環(huán)節(jié)_運送費派送環(huán)節(jié)_包裝費派送環(huán)節(jié)_其他定額包干費_接單接貨費用定額包干費_報關(guān)報檢費定額包干費_口岸操作費定額包干費_倉儲費定額包干費_轉(zhuǎn)運派送費定額包干費_其他其他_板塊從單票頭取值*支出的金額*支出發(fā)票日期 Credit Note 日期支出發(fā)票的到期日期Credit Note 到期日期*支出發(fā)票編號Credit Note 編號*核算方法全額預(yù)估法*新增或調(diào)整標(biāo)識新增/差異調(diào)整/沖銷業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)支出行接口表（代收代付）*單票號*公司代碼*供應(yīng)商代碼客戶代碼可以從單票頭客戶取值支出的標(biāo)識*支出的類別報關(guān)報檢環(huán)節(jié)_報關(guān)費報關(guān)報檢環(huán)節(jié)_檢驗檢疫費報關(guān)報檢環(huán)節(jié)_單證費報關(guān)報檢環(huán)節(jié)_網(wǎng)絡(luò)信息費報關(guān)報檢環(huán)節(jié)_報關(guān)報檢其他板塊從單票頭取值*收入/支出的金額*收入/支出發(fā)票日期收入發(fā)票的到期日期*收入發(fā)票編號*支出發(fā)票編號*核算方法代收代付*新增或調(diào)整標(biāo)識新增/差異調(diào)整/沖銷3）單票代收代付明細(xì)信息表（系統(tǒng)記錄數(shù)據(jù)用）單票代收代付明細(xì)信息表公司代碼單票號代收代付的支出類別從代收代付的支出的賬戶中取代收代付的金額板塊從單票頭取值代付日期總帳日期四、分析的維度及其實現(xiàn)方法維度實現(xiàn)方法板塊/產(chǎn)品賬戶的主科目及板塊段取值航線單票頭信息表項目賬戶的項目段取值責(zé)任部門/人從單票頭取值貨物品種從單票頭取值貨物裝運特性從單票頭取值客戶相關(guān)屬性客戶供應(yīng)商相關(guān)屬性供應(yīng)商服務(wù)環(huán)節(jié)賬戶的主科目取值直接或代理從客戶或供應(yīng)商的屬性取值船務(wù)代理板塊的收入支出核算現(xiàn)狀船舶代理業(yè)務(wù)指接受船舶所有人、經(jīng)營人、租船人或與船舶運輸有關(guān)的貨主等的委托，在法律允許和委托方授權(quán)范圍內(nèi)，代表委托方辦理船舶到港與船舶在港的一切業(yè)務(wù)工作的行為，包括：辦理船舶進出港口手續(xù)、聯(lián)系安排引航靠泊、洗掃艙、監(jiān)裝監(jiān)卸、貨物儲存、代簽提單、辦理船舶/集裝箱/貨物的報關(guān)手續(xù)、代收運費、代辦結(jié)算、辦理有關(guān)海上旅客運輸業(yè)務(wù)等部分或全部勞務(wù)。船務(wù)代理業(yè)務(wù)收入主要為以代理船舶的凈噸、貨/箱量等為基礎(chǔ)，依據(jù)法定費率收取的船舶代理服務(wù)費。目前財務(wù)核算到艘次。船務(wù)代理有業(yè)務(wù)系統(tǒng)。張家港公司的船務(wù)代理的業(yè)務(wù)系統(tǒng)由張家港的信息管理部門在恒基系統(tǒng)的基礎(chǔ)上開發(fā)。需求所有其他由船代公司支付并向委托人收取的支出項目都作為代收代付核算。財務(wù)系統(tǒng)核算明細(xì)到艘次。 未來流程解決方案建立業(yè)務(wù)系統(tǒng)與財務(wù)系統(tǒng)的接口，將業(yè)務(wù)系統(tǒng)的應(yīng)收/應(yīng)付的信息導(dǎo)入財務(wù)系統(tǒng)，在應(yīng)收發(fā)票的頭彈性域和應(yīng)付發(fā)票分配行彈性域記錄單票號。在財務(wù)應(yīng)收應(yīng)付模塊中管理收款付款（包括客戶的預(yù)收款）。船務(wù)代理的財務(wù)核算明細(xì)到艘次。在應(yīng)收應(yīng)付模塊不使用待結(jié)轉(zhuǎn)收入和支出的科目。船務(wù)代理業(yè)務(wù)按差額記收入，無直接成本。代收代付的業(yè)務(wù)的應(yīng)收應(yīng)付分別在應(yīng)收應(yīng)付模塊處理，代收代付不記收入成本，通過使用代收代付中轉(zhuǎn)科目處理。一、船務(wù)代理板塊的收入支出核算方法船務(wù)代理業(yè)務(wù)收入主要為以