【文章內(nèi)容簡介】 資 源 成 本 財 稅 條 款 政 治 環(huán) 境 9因素 15參數(shù) 5因素 8參數(shù) 6因素 6參數(shù) 4因素 4參數(shù) 2因素 11參數(shù) 5因素 8參數(shù) 4類風(fēng)險； 15項影響因素； 57項評價參數(shù)。 風(fēng)險 商業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險 工程技術(shù)風(fēng)險 地質(zhì)風(fēng)險 投資環(huán)境風(fēng)險 建立勘探風(fēng)險評價標(biāo)準(zhǔn) 模板化勘探風(fēng)險評價新思路： ——分解影響因素 ——確定評價參數(shù) ——量化評價標(biāo)準(zhǔn) ——制定指標(biāo)體系 一是在油氣地質(zhì)勘探評價環(huán)節(jié)的量化分析技術(shù)趨于成熟。 （三） 強(qiáng)化重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)化風(fēng)險管理 55 實行既分離又協(xié)調(diào)的制衡機(jī)制 —— 建立集團(tuán)采辦部和各使用單位二級管理體制，分工負(fù)責(zé)管理，集團(tuán)組織集中采辦和戰(zhàn)略協(xié)議項目的具體實施。 ?采辦集中管理 ?技術(shù)與商務(wù)分離 ?決策與操作分離 ?監(jiān)督與運作分離 ?公平、公正和誠實信用 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 xx號 ——采購（征求意見稿） 第三條 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注采購業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險： 采購環(huán)節(jié)出現(xiàn)舞弊，可能導(dǎo)致采購項目質(zhì)次價高 …… （三） 強(qiáng)化重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)化風(fēng)險管理 二是加強(qiáng)和完善了采辦環(huán)節(jié)的風(fēng)險管控 56 金融風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建思路圖 ?通過對金融風(fēng)險監(jiān)測與預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，針對影響經(jīng)營的內(nèi)外部風(fēng)險因素，采用科學(xué)的預(yù)警方法和模型，監(jiān)測金融運行過程，達(dá)到金融風(fēng)險控制與防范的目的，保障金融業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效的運營，實現(xiàn)穩(wěn)定、持續(xù)的效益。 （三） 強(qiáng)化重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)化風(fēng)險管理 三是建立了金融風(fēng)險預(yù)警指標(biāo)體系 57 是風(fēng)險管理及內(nèi)控工作具體落地的手段和工具 （三） 強(qiáng)化重點業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)化風(fēng)險管理 四是搭建了風(fēng)險管理與內(nèi)部控制信息平臺。 58 風(fēng)險管理效果 健全體系，提高風(fēng)險管理能力 化解 風(fēng)險 培育文化培養(yǎng)人才 經(jīng)驗成果獲業(yè)界肯定 （四）風(fēng)險管理效果 “ 集中精力做主業(yè)、不亂投資、不亂鋪攤子、不投資房地產(chǎn)、不在二級市場炒股票、不從事金融衍生品投資” 總結(jié)的經(jīng)驗成果獲得多項國家及行業(yè)獎項 ?制度建設(shè)從“見空植樹”向“規(guī)劃植樹”的轉(zhuǎn)變，制度全面覆蓋； ?風(fēng)險管理和內(nèi)部控制“兩張皮”向全面風(fēng)險管理轉(zhuǎn)變，促進(jìn)了將風(fēng)險管理理念有機(jī)融入內(nèi)控制度體系 ?從強(qiáng)化由管事逐漸過渡到強(qiáng)化管制度轉(zhuǎn)變，保證制度有效執(zhí)行； ?從“一把手的權(quán)力大于制度”向“一把手的權(quán)力服服從于制度”的轉(zhuǎn)變，防范人為風(fēng)險 20222022年共培養(yǎng)了223名高、中、初級風(fēng)險管理師。 59 ?2022年，有限公司 《 境外上市國有控股公司內(nèi)控體系的優(yōu)化與實施 》 ，獲第二十屆全國石油企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)部級）一等獎。 ?2022年，油氣利用公司 《 股權(quán)多元化非上市公司化的風(fēng)險管理 》 獲了全國企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（國家級）一等獎。 ?2022年，總公司 《 以建設(shè)國際一流能源公司為目標(biāo)的全面風(fēng)險管理體系構(gòu)建與實施 》 ，獲： ?總公司科技進(jìn)步一等獎； ?第二十二屆全國石油企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)部級）一等獎； ?獲全國企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（國家級）一等獎。 （五）系統(tǒng)總結(jié)的經(jīng)驗成果獲得業(yè)界的肯定與認(rèn)可 60 ? 山東海化公司經(jīng)營風(fēng)險分析 61 ?；瘓F(tuán)債務(wù)風(fēng)險、盈利狀況和對外擔(dān)保 國資委 《 中國海洋石油總公司 2022財務(wù)決算批復(fù) 》 ? 債務(wù)狀況： 2022年末資產(chǎn)負(fù)債率 71%，高于 總公司平均資產(chǎn)負(fù)債率 %。 ? 對外擔(dān)保： 2022年末對外提供擔(dān)保余額 。 ? 盈利狀況： 2022年度虧損 ，同比增虧 。 國資委要求： 總公司吳孟飛總會計師批示： 其中為民營、外資企業(yè)提供擔(dān)保 。 所屬 38戶子企業(yè)有 17戶處于虧損狀態(tài)，虧損企業(yè)虧損額。 “ 進(jìn)一步強(qiáng)化新并入企業(yè)的管理，加大扭虧增盈工作力度， 規(guī)范財務(wù)基礎(chǔ)管理，完善內(nèi)控機(jī)制，并及時清理對外擔(dān)保 項目，促進(jìn)提高經(jīng)營管理水平”。 要求加強(qiáng)關(guān)注?；瘓F(tuán)的負(fù)債率等經(jīng)營情況及改進(jìn)措施。 高度關(guān)注海化集團(tuán)經(jīng)營情況及財務(wù)狀況 62 2022年至 2022年 4月?；瘓F(tuán)經(jīng)營狀況改善 扭虧為盈： 負(fù)債率下降： 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率改善： 清理擔(dān)保貸款： 2022年利潤總額 ， 2022年 1－ 4月利潤總額 由 2022年的 71%降至 2022年 4月的 % 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)由 2022年 的 2022年的 減少與其他企業(yè)相互間擔(dān)保借款，借款性質(zhì)趨向單一。 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率提高，周轉(zhuǎn)情況良好。 對外擔(dān)保金額由 2022年末的 （ 9家）降至 2022年 4月的 （ 1家）， 另外，參股 20％的山東?；簶I(yè)化工 公司對外擔(dān)保 （ 7家） 對外擔(dān)保系?；瘓F(tuán)加入中國海油前擔(dān)保業(yè)務(wù)的延續(xù)。加入海油之后已全面停止對外擔(dān)保，并積極與擔(dān)保單位溝通解除擔(dān)保事宜。 對內(nèi)擔(dān)保系?；瘓F(tuán)下屬海化股份對其全資或控股子公司的擔(dān)保。 63 山東海化集團(tuán)存在可持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險、資金短缺及債務(wù)風(fēng)險 可持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險 資金短缺及債務(wù)風(fēng)險 不良資產(chǎn)較多 資產(chǎn)更新慢 消費稅政策風(fēng)險 資金短缺 負(fù)債率偏高 短期債務(wù)比率大 資金占用水平較高 至 2022年末閑置及待報廢等不良資產(chǎn)原值 ，凈額 。 至 2022年 4月末固定資產(chǎn)凈值 ，較年初減少 。企業(yè)貨幣 資金大部分用于還貸，固定資產(chǎn)投入較小。 購買原材料及銷售油品環(huán)節(jié)的納稅情況。 2022年末貨幣資金余額為 ，僅相當(dāng)于 14季度營業(yè)收入 的 %，相當(dāng)于短期借款的 38％。 2022年 4月末資產(chǎn)負(fù)債率 %，高于同期煉化事業(yè)部 %的平均 水平和總公司 %的平均水平（化工行業(yè)一般約為 55%）。 4月末帶息負(fù)債 ，一年內(nèi)需要償還的短期借款 。 14月利息支出 ，相當(dāng)于凈利潤（ ）的 22倍。 短期負(fù)債水平明顯偏高， 2022年 4月末流動負(fù)債占總負(fù)債的 %， 短期借款為長期借款的 ，占全部借款的 83%， 流動比率低至 . 短期償債能力非常低，企業(yè)經(jīng)營帶來的現(xiàn)金流主要用于應(yīng)付短期還貸，一旦市場環(huán)境惡化或者產(chǎn)品價格下跌，會面臨較大的短期還貸困難。 持有較高的債務(wù)水平帶來較大的還貸付息壓力，對資金相對短缺的海化集團(tuán)影響較大。 2022年 4月末應(yīng)收賬款余額 ，應(yīng)收票據(jù) ， 資金占用水平較高。 64 山東?；瘓F(tuán)存在可持續(xù)經(jīng)營風(fēng)險、資金短缺及債務(wù)風(fēng)險 風(fēng)險提示： 高負(fù)債率和低流動性將影響?；瘓F(tuán)的再次信貸融資能力，迫使其通過其他方式去獲得資金，比如通過應(yīng)付票據(jù)融資、保證或者抵押的方式融資。此類融資方式非長久之計，需統(tǒng)籌考慮安排。 參股的山東海化煤業(yè)化工公司的對外擔(dān)保金額較大，?；瘓F(tuán)作為第一大股東，應(yīng)予以關(guān)注。 與 2022年初相比存貨的資金占用漲幅較大，應(yīng)注意保持合理庫存，規(guī)避原材料市場價格震蕩帶來的風(fēng)險。 與 2022年初相比應(yīng)收賬款的資金占用漲幅較大，應(yīng)完善賒銷信用政策及內(nèi)控程序，防止前清后欠，控制經(jīng)營風(fēng)險。 65 —— 確立專兼結(jié)合、以專為主的監(jiān)事會工作總體思路。 —— 制定專職監(jiān)事管理制度體系文件，規(guī)范履職行為。 該體系主要包括： 《 派出監(jiān)事管理制度（暫行） 》 、 《 派出監(jiān)事管理辦法（暫行） 》 、《 派出監(jiān)事監(jiān)督檢查報告編報細(xì)則（暫行） 》 、 《 派出監(jiān)事監(jiān)督檢查報告成果運用實施細(xì)則（暫行） 》 、 《 派出監(jiān)事培訓(xùn)細(xì)則（暫行） 》 等 5個基本制度、管理辦法和操作細(xì)則，自 2022年 8月 30日起施行。 —— 精心選拔培訓(xùn)專職監(jiān)事隊伍。 從總公司現(xiàn)任職管干部中選拔監(jiān)事會主席，從審計、財務(wù)方面的處級干部中選拔具有較強(qiáng)專業(yè)素養(yǎng)的專職監(jiān)事。根據(jù)這一標(biāo)準(zhǔn)先后選拔了 6 名專職監(jiān)事會主席和 6 名專職監(jiān)事，并對全系統(tǒng) 80余名專、兼職監(jiān)事開展了公司治理、上市公司規(guī)則、監(jiān)事會工作實務(wù)、財務(wù)管理等為期 8天的監(jiān)事業(yè)務(wù)培訓(xùn)，系統(tǒng)掌握監(jiān)事會工作實務(wù)操作的基本方法，增強(qiáng)了做好監(jiān)事工作的“六種意識”，提高了開展監(jiān)督檢查工作“五種能力”。 二、內(nèi)部監(jiān)事會工作 66 —— 任命派出監(jiān)事，全面覆蓋十六家全資、控股公司。 總公司專門召開監(jiān)事隊伍任命和進(jìn)駐動員大會，各所屬單位也正陸續(xù)召開相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員會議，迎接總公司派出監(jiān)事正式進(jìn)駐。除有限公司外，對其余的全資子公司直接委派專職監(jiān)事會主席和專職監(jiān)事，對控股公司依法進(jìn)入，全面替換現(xiàn)有兼職監(jiān)事。 —— 加強(qiáng)日常監(jiān)督和過程監(jiān)督。 專職監(jiān)事以財務(wù)監(jiān)督為核心，以檢查貫徹落實黨的路線、方針、政策和總公司重大決策執(zhí)行情況、重要工作部署完成情況和對所監(jiān)督單位重大決策的監(jiān)督為重點，以關(guān)注基礎(chǔ)管理工作和評價所監(jiān)督單位負(fù)責(zé)人履職行為為途徑，以總公司關(guān)注的重大事項為抓手，加強(qiáng)日常監(jiān)督和過程監(jiān)督，強(qiáng)化制度執(zhí)行力，推動所監(jiān)督單位領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)和隊伍建設(shè)。同時還要履行好總公司巡視工作職能。派出監(jiān)事每年兩次工作報告，重大事項隨時報告，直接送交總公司紀(jì)檢組組長和總經(jīng)理。 —— 加強(qiáng)監(jiān)督成果的運用。 對報告中披露的和領(lǐng)導(dǎo)批示的需要企業(yè)整改的問題，建立總公司機(jī)關(guān)各部門聯(lián)動機(jī)制，積極與所監(jiān)督單位交換意見，共同推動整改措施的落實，促進(jìn)所監(jiān)督單位科學(xué)發(fā)展。 二、內(nèi)部監(jiān)事會工作 67 ?總公司派出監(jiān)事會按照既定年度工作計劃，分成 6個工作組，對 15家單位進(jìn)行日常監(jiān)督， 2022年全年共報送監(jiān)督檢查月報 58份，監(jiān)督檢查年中報告 15份，共反映問題 211個，提出富有建設(shè)性的意見和建議 194條。監(jiān)事工作辦公室編寫監(jiān)事工作動態(tài)月報 10期、監(jiān)事工作情況反映 2期。派出監(jiān)事會所報送的 14份專項報告得到了總公司領(lǐng)導(dǎo)的高度關(guān)注。 ?監(jiān)事工作辦公室根據(jù)派出監(jiān)事會報送的報告，共編寫監(jiān)事工作動態(tài)月報 9期、監(jiān)事工作情況反映 2期。 二、內(nèi)部監(jiān)事會工作 68 我們在推進(jìn)監(jiān)督資源整合，加強(qiáng)監(jiān)督體系建設(shè)，強(qiáng)化集團(tuán)控制力上的一系列做法，完全符合胡總書記的指示精神。 不但強(qiáng)化了紀(jì)檢組在黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下具體組織協(xié)調(diào)監(jiān)督工作的力度，還在一定程度上解決了同級監(jiān)督和監(jiān)督“一把手”的難題。 不但有效解決了國有資本從行政管理向股權(quán)管理轉(zhuǎn)變趨勢下加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)組織領(lǐng)導(dǎo)法律層面的問題，又為紀(jì)檢監(jiān)察融入控股公司實施監(jiān)督提供了合法渠道。 在一定程度上解決了“老三會”與“新三會”問題的同時，逐步形成了優(yōu)勢互補(bǔ)、信息共享、協(xié)調(diào)配合的監(jiān)督合力。 更加重要的是，為探索中國現(xiàn)代國有企業(yè)特色的監(jiān)管體制，為黨的建設(shè)做出了積極貢獻(xiàn)。 二、內(nèi)部監(jiān)事會工作 69 主 要 內(nèi) 容 紀(jì)檢監(jiān)察四道防線建設(shè) 二 五位一體監(jiān)督體系建設(shè) 一 三 內(nèi)部審計開展情況 四 典型案例 五 風(fēng)險管理與監(jiān)事會工作 70 隨著海油的高速高效發(fā)展和審計觀念技術(shù)的進(jìn)步，以風(fēng)險為導(dǎo)向、對內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價的管理審計已成為公司審計的主要內(nèi)容。 中國海油內(nèi)部審計逐漸從監(jiān)督型向服務(wù)型、從分散管理向集中管理、從經(jīng)驗導(dǎo)向向風(fēng)險導(dǎo)向、從單一監(jiān)督向聯(lián)動監(jiān)督轉(zhuǎn)變。 內(nèi)部審計的演變 71 1981年起至 2022年末，共對 100多個石油合同和協(xié)議的 “ 聯(lián)合賬簿 ” 進(jìn)行了 300多次的年度例行審計及各類專項審計。通過審計，提出各類審計異議共 3000多項，涉及金額 1億 8千多萬美元，其中，外國石油作業(yè)者同意接受的已從聯(lián)合賬中剔除的金額達(dá) 9千多萬美元，維護(hù)了國家和企業(yè)的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益。 持續(xù) 30年的聯(lián)合賬薄審計 72 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計 投資項目審計 管理審計 IT審計 聯(lián)合賬薄審計 中國海油內(nèi)審部門開展了管理審計、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計、投資項目審計等多種形式的審計。 2022年－ 2022年六年間，完成各類審計項目 1057項，提出審計建議 5512條，為公司健康持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了重要保障和促進(jìn)作用。 2022－ 2022年審計總體情況 73 國有 企業(yè) 外資 民營 企業(yè) 職工持股 改制 企業(yè) 股權(quán)多樣化 結(jié)構(gòu)復(fù)雜 審計難度大 內(nèi)部審計的探索 —— 股權(quán)多元化公司審計 隨著中國海油向控股公司模式發(fā)展，總公司必然從直接管理向間接管理轉(zhuǎn)變，從行政管理向股權(quán)管理轉(zhuǎn)變。 選取了系統(tǒng)內(nèi)股權(quán)結(jié)構(gòu)較復(fù)雜的氣電公司、油氣利用公司等進(jìn)行實踐，對參控股公司審計的法律依