【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 資 源 成 本 財(cái) 稅 條 款 政 治 環(huán) 境 9因素 15參數(shù) 5因素 8參數(shù) 6因素 6參數(shù) 4因素 4參數(shù) 2因素 11參數(shù) 5因素 8參數(shù) 4類風(fēng)險(xiǎn)； 15項(xiàng)影響因素； 57項(xiàng)評(píng)價(jià)參數(shù)。 風(fēng)險(xiǎn) 商業(yè)經(jīng)濟(jì)風(fēng)險(xiǎn) 工程技術(shù)風(fēng)險(xiǎn) 地質(zhì)風(fēng)險(xiǎn) 投資環(huán)境風(fēng)險(xiǎn) 建立勘探風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) 模板化勘探風(fēng)險(xiǎn)評(píng)價(jià)新思路： ——分解影響因素 ——確定評(píng)價(jià)參數(shù) ——量化評(píng)價(jià)標(biāo)準(zhǔn) ——制定指標(biāo)體系 一是在油氣地質(zhì)勘探評(píng)價(jià)環(huán)節(jié)的量化分析技術(shù)趨于成熟。 （三） 強(qiáng)化重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理 55 實(shí)行既分離又協(xié)調(diào)的制衡機(jī)制 —— 建立集團(tuán)采辦部和各使用單位二級(jí)管理體制，分工負(fù)責(zé)管理，集團(tuán)組織集中采辦和戰(zhàn)略協(xié)議項(xiàng)目的具體實(shí)施。 ?采辦集中管理 ?技術(shù)與商務(wù)分離 ?決策與操作分離 ?監(jiān)督與運(yùn)作分離 ?公平、公正和誠(chéng)實(shí)信用 企業(yè)內(nèi)部控制應(yīng)用指引第 xx號(hào) ——采購(gòu)（征求意見稿） 第三條 企業(yè)至少應(yīng)當(dāng)關(guān)注采購(gòu)業(yè)務(wù)的下列風(fēng)險(xiǎn)： 采購(gòu)環(huán)節(jié)出現(xiàn)舞弊，可能導(dǎo)致采購(gòu)項(xiàng)目質(zhì)次價(jià)高 …… （三） 強(qiáng)化重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理 二是加強(qiáng)和完善了采辦環(huán)節(jié)的風(fēng)險(xiǎn)管控 56 金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建思路圖 ?通過(guò)對(duì)金融風(fēng)險(xiǎn)監(jiān)測(cè)與預(yù)警系統(tǒng)的構(gòu)建，針對(duì)影響經(jīng)營(yíng)的內(nèi)外部風(fēng)險(xiǎn)因素，采用科學(xué)的預(yù)警方法和模型，監(jiān)測(cè)金融運(yùn)行過(guò)程，達(dá)到金融風(fēng)險(xiǎn)控制與防范的目的，保障金融業(yè)務(wù)穩(wěn)健高效的運(yùn)營(yíng)，實(shí)現(xiàn)穩(wěn)定、持續(xù)的效益。 （三） 強(qiáng)化重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理 三是建立了金融風(fēng)險(xiǎn)預(yù)警指標(biāo)體系 57 是風(fēng)險(xiǎn)管理及內(nèi)控工作具體落地的手段和工具 （三） 強(qiáng)化重點(diǎn)業(yè)務(wù)領(lǐng)域的專業(yè)化風(fēng)險(xiǎn)管理 四是搭建了風(fēng)險(xiǎn)管理與內(nèi)部控制信息平臺(tái)。 58 風(fēng)險(xiǎn)管理效果 健全體系，提高風(fēng)險(xiǎn)管理能力 化解 風(fēng)險(xiǎn) 培育文化培養(yǎng)人才 經(jīng)驗(yàn)成果獲業(yè)界肯定 （四）風(fēng)險(xiǎn)管理效果 “ 集中精力做主業(yè)、不亂投資、不亂鋪攤子、不投資房地產(chǎn)、不在二級(jí)市場(chǎng)炒股票、不從事金融衍生品投資” 總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)成果獲得多項(xiàng)國(guó)家及行業(yè)獎(jiǎng)項(xiàng) ?制度建設(shè)從“見空植樹”向“規(guī)劃植樹”的轉(zhuǎn)變，制度全面覆蓋； ?風(fēng)險(xiǎn)管理和內(nèi)部控制“兩張皮”向全面風(fēng)險(xiǎn)管理轉(zhuǎn)變，促進(jìn)了將風(fēng)險(xiǎn)管理理念有機(jī)融入內(nèi)控制度體系 ?從強(qiáng)化由管事逐漸過(guò)渡到強(qiáng)化管制度轉(zhuǎn)變，保證制度有效執(zhí)行； ?從“一把手的權(quán)力大于制度”向“一把手的權(quán)力服服從于制度”的轉(zhuǎn)變，防范人為風(fēng)險(xiǎn) 20222022年共培養(yǎng)了223名高、中、初級(jí)風(fēng)險(xiǎn)管理師。 59 ?2022年，有限公司 《 境外上市國(guó)有控股公司內(nèi)控體系的優(yōu)化與實(shí)施 》 ，獲第二十屆全國(guó)石油企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)部級(jí)）一等獎(jiǎng)。 ?2022年，油氣利用公司 《 股權(quán)多元化非上市公司化的風(fēng)險(xiǎn)管理 》 獲了全國(guó)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（國(guó)家級(jí)）一等獎(jiǎng)。 ?2022年，總公司 《 以建設(shè)國(guó)際一流能源公司為目標(biāo)的全面風(fēng)險(xiǎn)管理體系構(gòu)建與實(shí)施 》 ，獲： ?總公司科技進(jìn)步一等獎(jiǎng)； ?第二十二屆全國(guó)石油企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（行業(yè)部級(jí)）一等獎(jiǎng)； ?獲全國(guó)企業(yè)管理現(xiàn)代化創(chuàng)新成果（國(guó)家級(jí)）一等獎(jiǎng)。 （五）系統(tǒng)總結(jié)的經(jīng)驗(yàn)成果獲得業(yè)界的肯定與認(rèn)可 60 ? 山東?；窘?jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)分析 61 ?；瘓F(tuán)債務(wù)風(fēng)險(xiǎn)、盈利狀況和對(duì)外擔(dān)保 國(guó)資委 《 中國(guó)海洋石油總公司 2022財(cái)務(wù)決算批復(fù) 》 ? 債務(wù)狀況： 2022年末資產(chǎn)負(fù)債率 71%，高于 總公司平均資產(chǎn)負(fù)債率 %。 ? 對(duì)外擔(dān)保： 2022年末對(duì)外提供擔(dān)保余額 。 ? 盈利狀況： 2022年度虧損 ，同比增虧 。 國(guó)資委要求： 總公司吳孟飛總會(huì)計(jì)師批示： 其中為民營(yíng)、外資企業(yè)提供擔(dān)保 。 所屬 38戶子企業(yè)有 17戶處于虧損狀態(tài)，虧損企業(yè)虧損額。 “ 進(jìn)一步強(qiáng)化新并入企業(yè)的管理，加大扭虧增盈工作力度， 規(guī)范財(cái)務(wù)基礎(chǔ)管理，完善內(nèi)控機(jī)制，并及時(shí)清理對(duì)外擔(dān)保 項(xiàng)目，促進(jìn)提高經(jīng)營(yíng)管理水平”。 要求加強(qiáng)關(guān)注?；瘓F(tuán)的負(fù)債率等經(jīng)營(yíng)情況及改進(jìn)措施。 高度關(guān)注?；瘓F(tuán)經(jīng)營(yíng)情況及財(cái)務(wù)狀況 62 2022年至 2022年 4月海化集團(tuán)經(jīng)營(yíng)狀況改善 扭虧為盈： 負(fù)債率下降： 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率改善： 清理?yè)?dān)保貸款： 2022年利潤(rùn)總額 ， 2022年 1－ 4月利潤(rùn)總額 由 2022年的 71%降至 2022年 4月的 % 應(yīng)收賬款周轉(zhuǎn)天數(shù)由 2022年 的 2022年的 減少與其他企業(yè)相互間擔(dān)保借款，借款性質(zhì)趨向單一。 資產(chǎn)周轉(zhuǎn)效率提高，周轉(zhuǎn)情況良好。 對(duì)外擔(dān)保金額由 2022年末的 （ 9家）降至 2022年 4月的 （ 1家）， 另外，參股 20％的山東?；簶I(yè)化工 公司對(duì)外擔(dān)保 （ 7家） 對(duì)外擔(dān)保系海化集團(tuán)加入中國(guó)海油前擔(dān)保業(yè)務(wù)的延續(xù)。加入海油之后已全面停止對(duì)外擔(dān)保，并積極與擔(dān)保單位溝通解除擔(dān)保事宜。 對(duì)內(nèi)擔(dān)保系海化集團(tuán)下屬?；煞輰?duì)其全資或控股子公司的擔(dān)保。 63 山東?；瘓F(tuán)存在可持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資金短缺及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 可持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn) 資金短缺及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 不良資產(chǎn)較多 資產(chǎn)更新慢 消費(fèi)稅政策風(fēng)險(xiǎn) 資金短缺 負(fù)債率偏高 短期債務(wù)比率大 資金占用水平較高 至 2022年末閑置及待報(bào)廢等不良資產(chǎn)原值 ，凈額 。 至 2022年 4月末固定資產(chǎn)凈值 ，較年初減少 。企業(yè)貨幣 資金大部分用于還貸，固定資產(chǎn)投入較小。 購(gòu)買原材料及銷售油品環(huán)節(jié)的納稅情況。 2022年末貨幣資金余額為 ，僅相當(dāng)于 14季度營(yíng)業(yè)收入 的 %，相當(dāng)于短期借款的 38％。 2022年 4月末資產(chǎn)負(fù)債率 %，高于同期煉化事業(yè)部 %的平均 水平和總公司 %的平均水平（化工行業(yè)一般約為 55%）。 4月末帶息負(fù)債 ，一年內(nèi)需要償還的短期借款 。 14月利息支出 ，相當(dāng)于凈利潤(rùn)（ ）的 22倍。 短期負(fù)債水平明顯偏高， 2022年 4月末流動(dòng)負(fù)債占總負(fù)債的 %， 短期借款為長(zhǎng)期借款的 ，占全部借款的 83%， 流動(dòng)比率低至 . 短期償債能力非常低，企業(yè)經(jīng)營(yíng)帶來(lái)的現(xiàn)金流主要用于應(yīng)付短期還貸，一旦市場(chǎng)環(huán)境惡化或者產(chǎn)品價(jià)格下跌，會(huì)面臨較大的短期還貸困難。 持有較高的債務(wù)水平帶來(lái)較大的還貸付息壓力，對(duì)資金相對(duì)短缺的海化集團(tuán)影響較大。 2022年 4月末應(yīng)收賬款余額 ，應(yīng)收票據(jù) ， 資金占用水平較高。 64 山東?；瘓F(tuán)存在可持續(xù)經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)、資金短缺及債務(wù)風(fēng)險(xiǎn) 風(fēng)險(xiǎn)提示： 高負(fù)債率和低流動(dòng)性將影響?；瘓F(tuán)的再次信貸融資能力，迫使其通過(guò)其他方式去獲得資金，比如通過(guò)應(yīng)付票據(jù)融資、保證或者抵押的方式融資。此類融資方式非長(zhǎng)久之計(jì)，需統(tǒng)籌考慮安排。 參股的山東?；簶I(yè)化工公司的對(duì)外擔(dān)保金額較大，?；瘓F(tuán)作為第一大股東，應(yīng)予以關(guān)注。 與 2022年初相比存貨的資金占用漲幅較大，應(yīng)注意保持合理庫(kù)存，規(guī)避原材料市場(chǎng)價(jià)格震蕩帶來(lái)的風(fēng)險(xiǎn)。 與 2022年初相比應(yīng)收賬款的資金占用漲幅較大，應(yīng)完善賒銷信用政策及內(nèi)控程序，防止前清后欠，控制經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)。 65 —— 確立專兼結(jié)合、以專為主的監(jiān)事會(huì)工作總體思路。 —— 制定專職監(jiān)事管理制度體系文件，規(guī)范履職行為。 該體系主要包括： 《 派出監(jiān)事管理制度（暫行） 》 、 《 派出監(jiān)事管理辦法（暫行） 》 、《 派出監(jiān)事監(jiān)督檢查報(bào)告編報(bào)細(xì)則（暫行） 》 、 《 派出監(jiān)事監(jiān)督檢查報(bào)告成果運(yùn)用實(shí)施細(xì)則（暫行） 》 、 《 派出監(jiān)事培訓(xùn)細(xì)則（暫行） 》 等 5個(gè)基本制度、管理辦法和操作細(xì)則，自 2022年 8月 30日起施行。 —— 精心選拔培訓(xùn)專職監(jiān)事隊(duì)伍。 從總公司現(xiàn)任職管干部中選拔監(jiān)事會(huì)主席，從審計(jì)、財(cái)務(wù)方面的處級(jí)干部中選拔具有較強(qiáng)專業(yè)素養(yǎng)的專職監(jiān)事。根據(jù)這一標(biāo)準(zhǔn)先后選拔了 6 名專職監(jiān)事會(huì)主席和 6 名專職監(jiān)事，并對(duì)全系統(tǒng) 80余名專、兼職監(jiān)事開展了公司治理、上市公司規(guī)則、監(jiān)事會(huì)工作實(shí)務(wù)、財(cái)務(wù)管理等為期 8天的監(jiān)事業(yè)務(wù)培訓(xùn)，系統(tǒng)掌握監(jiān)事會(huì)工作實(shí)務(wù)操作的基本方法，增強(qiáng)了做好監(jiān)事工作的“六種意識(shí)”，提高了開展監(jiān)督檢查工作“五種能力”。 二、內(nèi)部監(jiān)事會(huì)工作 66 —— 任命派出監(jiān)事，全面覆蓋十六家全資、控股公司。 總公司專門召開監(jiān)事隊(duì)伍任命和進(jìn)駐動(dòng)員大會(huì)，各所屬單位也正陸續(xù)召開相關(guān)領(lǐng)導(dǎo)人員會(huì)議，迎接總公司派出監(jiān)事正式進(jìn)駐。除有限公司外，對(duì)其余的全資子公司直接委派專職監(jiān)事會(huì)主席和專職監(jiān)事，對(duì)控股公司依法進(jìn)入，全面替換現(xiàn)有兼職監(jiān)事。 —— 加強(qiáng)日常監(jiān)督和過(guò)程監(jiān)督。 專職監(jiān)事以財(cái)務(wù)監(jiān)督為核心，以檢查貫徹落實(shí)黨的路線、方針、政策和總公司重大決策執(zhí)行情況、重要工作部署完成情況和對(duì)所監(jiān)督單位重大決策的監(jiān)督為重點(diǎn)，以關(guān)注基礎(chǔ)管理工作和評(píng)價(jià)所監(jiān)督單位負(fù)責(zé)人履職行為為途徑，以總公司關(guān)注的重大事項(xiàng)為抓手，加強(qiáng)日常監(jiān)督和過(guò)程監(jiān)督，強(qiáng)化制度執(zhí)行力，推動(dòng)所監(jiān)督單位領(lǐng)導(dǎo)班子建設(shè)和隊(duì)伍建設(shè)。同時(shí)還要履行好總公司巡視工作職能。派出監(jiān)事每年兩次工作報(bào)告，重大事項(xiàng)隨時(shí)報(bào)告，直接送交總公司紀(jì)檢組組長(zhǎng)和總經(jīng)理。 —— 加強(qiáng)監(jiān)督成果的運(yùn)用。 對(duì)報(bào)告中披露的和領(lǐng)導(dǎo)批示的需要企業(yè)整改的問(wèn)題，建立總公司機(jī)關(guān)各部門聯(lián)動(dòng)機(jī)制，積極與所監(jiān)督單位交換意見，共同推動(dòng)整改措施的落實(shí)，促進(jìn)所監(jiān)督單位科學(xué)發(fā)展。 二、內(nèi)部監(jiān)事會(huì)工作 67 ?總公司派出監(jiān)事會(huì)按照既定年度工作計(jì)劃，分成 6個(gè)工作組，對(duì) 15家單位進(jìn)行日常監(jiān)督， 2022年全年共報(bào)送監(jiān)督檢查月報(bào) 58份，監(jiān)督檢查年中報(bào)告 15份，共反映問(wèn)題 211個(gè)，提出富有建設(shè)性的意見和建議 194條。監(jiān)事工作辦公室編寫監(jiān)事工作動(dòng)態(tài)月報(bào) 10期、監(jiān)事工作情況反映 2期。派出監(jiān)事會(huì)所報(bào)送的 14份專項(xiàng)報(bào)告得到了總公司領(lǐng)導(dǎo)的高度關(guān)注。 ?監(jiān)事工作辦公室根據(jù)派出監(jiān)事會(huì)報(bào)送的報(bào)告，共編寫監(jiān)事工作動(dòng)態(tài)月報(bào) 9期、監(jiān)事工作情況反映 2期。 二、內(nèi)部監(jiān)事會(huì)工作 68 我們?cè)谕七M(jìn)監(jiān)督資源整合，加強(qiáng)監(jiān)督體系建設(shè)，強(qiáng)化集團(tuán)控制力上的一系列做法，完全符合胡總書記的指示精神。 不但強(qiáng)化了紀(jì)檢組在黨組統(tǒng)一領(lǐng)導(dǎo)下具體組織協(xié)調(diào)監(jiān)督工作的力度，還在一定程度上解決了同級(jí)監(jiān)督和監(jiān)督“一把手”的難題。 不但有效解決了國(guó)有資本從行政管理向股權(quán)管理轉(zhuǎn)變趨勢(shì)下加強(qiáng)反腐倡廉建設(shè)組織領(lǐng)導(dǎo)法律層面的問(wèn)題，又為紀(jì)檢監(jiān)察融入控股公司實(shí)施監(jiān)督提供了合法渠道。 在一定程度上解決了“老三會(huì)”與“新三會(huì)”問(wèn)題的同時(shí)，逐步形成了優(yōu)勢(shì)互補(bǔ)、信息共享、協(xié)調(diào)配合的監(jiān)督合力。 更加重要的是，為探索中國(guó)現(xiàn)代國(guó)有企業(yè)特色的監(jiān)管體制，為黨的建設(shè)做出了積極貢獻(xiàn)。 二、內(nèi)部監(jiān)事會(huì)工作 69 主 要 內(nèi) 容 紀(jì)檢監(jiān)察四道防線建設(shè) 二 五位一體監(jiān)督體系建設(shè) 一 三 內(nèi)部審計(jì)開展情況 四 典型案例 五 風(fēng)險(xiǎn)管理與監(jiān)事會(huì)工作 70 隨著海油的高速高效發(fā)展和審計(jì)觀念技術(shù)的進(jìn)步，以風(fēng)險(xiǎn)為導(dǎo)向、對(duì)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評(píng)價(jià)的管理審計(jì)已成為公司審計(jì)的主要內(nèi)容。 中國(guó)海油內(nèi)部審計(jì)逐漸從監(jiān)督型向服務(wù)型、從分散管理向集中管理、從經(jīng)驗(yàn)導(dǎo)向向風(fēng)險(xiǎn)導(dǎo)向、從單一監(jiān)督向聯(lián)動(dòng)監(jiān)督轉(zhuǎn)變。 內(nèi)部審計(jì)的演變 71 1981年起至 2022年末，共對(duì) 100多個(gè)石油合同和協(xié)議的 “ 聯(lián)合賬簿 ” 進(jìn)行了 300多次的年度例行審計(jì)及各類專項(xiàng)審計(jì)。通過(guò)審計(jì)，提出各類審計(jì)異議共 3000多項(xiàng)，涉及金額 1億 8千多萬(wàn)美元，其中，外國(guó)石油作業(yè)者同意接受的已從聯(lián)合賬中剔除的金額達(dá) 9千多萬(wàn)美元，維護(hù)了國(guó)家和企業(yè)的合法經(jīng)濟(jì)權(quán)益。 持續(xù) 30年的聯(lián)合賬薄審計(jì) 72 經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì) 投資項(xiàng)目審計(jì) 管理審計(jì) IT審計(jì) 聯(lián)合賬薄審計(jì) 中國(guó)海油內(nèi)審部門開展了管理審計(jì)、經(jīng)濟(jì)責(zé)任審計(jì)、投資項(xiàng)目審計(jì)等多種形式的審計(jì)。 2022年－ 2022年六年間，完成各類審計(jì)項(xiàng)目 1057項(xiàng)，提出審計(jì)建議 5512條，為公司健康持續(xù)發(fā)展發(fā)揮了重要保障和促進(jìn)作用。 2022－ 2022年審計(jì)總體情況 73 國(guó)有 企業(yè) 外資 民營(yíng) 企業(yè) 職工持股 改制 企業(yè) 股權(quán)多樣化 結(jié)構(gòu)復(fù)雜 審計(jì)難度大 內(nèi)部審計(jì)的探索 —— 股權(quán)多元化公司審計(jì) 隨著中國(guó)海油向控股公司模式發(fā)展，總公司必然從直接管理向間接管理轉(zhuǎn)變，從行政管理向股權(quán)管理轉(zhuǎn)變。 選取了系統(tǒng)內(nèi)股權(quán)結(jié)構(gòu)較復(fù)雜的氣電公司、油氣利用公司等進(jìn)行實(shí)踐，對(duì)參控股公司審計(jì)的法律依