【文章內(nèi)容簡介】 1年底，全國梨園面積有1539萬余畝，面積和產(chǎn)量居世界之首。近幾年新發(fā)展的梨基本上是優(yōu)質(zhì)早熟品種，最早的7月初就可以上市，8月底基本售完，而北方梨要到9月份才能上市。因此，南方梨業(yè)具有季節(jié)上的優(yōu)勢，能避開同北方梨主產(chǎn)區(qū)的直接競爭。8月份是水果生產(chǎn)淡季，發(fā)展梨業(yè)能起到填補市場果品供應空檔的作用。另外，梨在東南亞的市場需求量很大，加上梨又是一種耐貯運的水果，因此專家認為，梨是最具出口潛力的水果之一。質(zhì)量是梨果占據(jù)市場的根本所在，為了進一步提高品質(zhì)，加強市場競爭力，**市梨農(nóng)也在不斷改進和提高種植技術。一般的翠冠梨有個缺點，梨的表皮上有斑斑駁駁的銹斑，影響了梨的外觀。通過引進技術，用一種特別的純色栽培技術，種出了光滑無斑的翠冠梨，大大提升了翠冠梨的品質(zhì)和效益，大提高翠冠梨的銷售價格。無斑的翠冠梨皮薄肉脆，食用安全性高，還取得了出口的機會。此外，在國際市場需求影響下，我省果農(nóng)對梨的外觀顏色也日益重視，重點開始轉(zhuǎn)向國際流行的綠皮梨生產(chǎn)。在今年的優(yōu)質(zhì)早熟梨評比中，綠皮的翠冠梨樣品比重達45%，首次超過褐皮翠冠梨。 項目產(chǎn)品的市場競爭優(yōu)勢分析產(chǎn)品特色優(yōu)勢：**蜜桔除保持了原品種品質(zhì)優(yōu)、抗寒、適宜加工的固有性狀外，還有五大新特點：結果早，五年生樹平均株產(chǎn)10公斤以上；產(chǎn)量高，成年樹一般畝產(chǎn)2000公斤以上。品質(zhì)優(yōu)，味甜、肉嫩、化渣，果實整齊度高，－85克，品質(zhì)風味優(yōu)良，％，％，／100ml，商品性狀好。成熟期中熟偏早，10月下旬轉(zhuǎn)色，11月上旬完熟采摘，著色好?？购詮?，℃以下低溫，91年我市80％“溫州蜜柑”遭凍致死，唯“**蜜桔”安全無恙適應性強，較耐瘠旱，生長強健，易于栽培。很適宜在江西紅壤丘陵地區(qū)特別是我省浙贛沿線、亞熱帶柑桔北緣線上大量發(fā)展。翠冠梨其主要特點是：(1)果實高圓形，整齊一致，果皮黃綠色，有銹斑，平均果重250克，大果重450克，套雙層袋后，果面光潔，呈黃綠色，外觀美。(2)肉質(zhì)細嫩、松脆、無渣、味甜汁多，含可溶性固形物1l％12％，果心較小，品質(zhì)上等。(3)成熟早，7月中旬肉質(zhì)已細嫩，比生產(chǎn)上應用的品種黃花梨早20天左右，在杭州7月下旬8月初成熟。(4)樹勢強健，樹姿直立，花芽易形成，豐產(chǎn)穩(wěn)產(chǎn)。2001年農(nóng)業(yè)部在江西召開的早熟梨評比會上，評為全國優(yōu)良早熟梨推廣品種。產(chǎn)品營養(yǎng)價值及功效：蜜桔，屬于蕓香科,和釉子、橙子、花椒、枳同屬一科。柑桔果實內(nèi)含有多種營養(yǎng)成分，如糖，檸檬酸，維生素 C，蛋白質(zhì)，以及胡蘿卜素，維生素 P 等多種維生素。其中維生素 C 含量是蘋果的 6 一 20 倍。柑桔不僅營養(yǎng)豐富，而且色相艷麗，香氣濃烈，甜酸適度，令人聞則思念，望則垂涎，食則甘美。橘子、柑子、橙子等都可以和其他菜配制燒成各種不同風味的佳肴。因而，柑桔成了人類最喜愛的果品之一。 1990 年，世界柑桔總產(chǎn)量近 6900 萬噸，居各種水果首位，人均消費量 公斤以上。蜜桔有理氣健胃、燥濕化痰、下氣止喘、散結止痛、促進食欲、醒酒及抗瘧等多種功效。常吃桔子不僅身體補充多種維生素和無機鹽等營養(yǎng)具有健身益體促進生長發(fā)育之功效，而且還能健胃消食、燥濕除脹，是治療消化不良，脾虛腹脹、氣逆不下、胸部飽滿。飲酒過度的良藥，并有截制瘧疾發(fā)作的功效。翠冠梨具有清心、潤肺、降火、生津、潤燥、清熱、化痰等功效，含有多種營養(yǎng)成分，如蛋白質(zhì)、脂肪、碳水化合物、維他命BBC等有機成分。尚含鉀、鈉、鈣、鎂、硒、鐵，錳等無機成分及膳食纖維素。梨不僅營養(yǎng)豐富，中醫(yī)學認為梨性為甘寒，有潤肺,清心,止咳,消痰,解肺熱、火盛、酒毒、胸悶及氣短等；據(jù)《本草綱目》記載潤肺涼心，消痰降火，解瘡毒、解毒，可用于感冒、支氣管炎、咳嗽、煩渴失音、便秘、解酒毒等。商譽、認證情況優(yōu)勢：**蜜桔是**市科技工作者1977年從本地早群體中選育的優(yōu)良品種，通過二十多年的篩選、培育和種試，1977年、2003年先后通過了省科技廳新品種和科技成果鑒定， 2004年12月獲農(nóng)業(yè)部果品質(zhì)檢中心“優(yōu)質(zhì)果品”證書，2005年獲“江西省名牌產(chǎn)品”，省商檢局授予“中國**蜜桔出口種植基地”。2007年8月獲得了無公害農(nóng)產(chǎn)品證書（WGH0705752）。并于2009年8月成功注冊“洪旺”牌商標，產(chǎn)品以“洪旺”系列品牌為主導，主要經(jīng)營的綠色無公害蔬菜品種有：柑橘、新鮮栗子、鮮水果、桔、鮮葡萄、鮮棗、柚子、桃、梨、杏等。生產(chǎn)技術和裝備、新產(chǎn)品研發(fā)能力優(yōu)勢：該產(chǎn)品鮮蜜桔、翠冠梨來自于合作社社員栽培基地，合作社社員栽培基地采用國內(nèi)先進栽培技術，統(tǒng)一技術規(guī)范和技術標準，經(jīng)過規(guī)范種植后，生產(chǎn)出的鮮蜜桔、翠冠梨從外觀、內(nèi)在品質(zhì)等方面都有質(zhì)量保障。在產(chǎn)品產(chǎn)地直接完成速凍保鮮加工，能降低生產(chǎn)成本，降低銷售價格，具有較強的市場競爭力和市場競爭優(yōu)勢。 營銷策略、方案、模式建立好自己的銷售隊伍，做好銷售隊伍的人力資源配備工作，注重人才培養(yǎng)，加強市場營銷人員的業(yè)務培訓學習，提高自身把握和運用市場的技能，為銷售工作奠定堅實的基礎。做好市場調(diào)查，主動和市場客戶溝通，了解客戶的需求動向，征求客戶的相關意見，滿足不斷變化的市場需求。樹立品牌意識，把好產(chǎn)品質(zhì)量關，“以誠感人、以質(zhì)贏人”，千方百計提高產(chǎn)品質(zhì)量，提高市場銷售份額。**，可生產(chǎn)柑桔2萬噸，專業(yè)合作社將成為“森源”的第一生產(chǎn)車間，直接為其供應成品和半成品。二是積極實施自主品牌戰(zhàn)略，加大與“新合作”連鎖超市的合作力度，通過遍及全國的“新合作”超市，將產(chǎn)品銷往南昌、廣州、上海、合肥等大中城市。三是根據(jù)市場需求情況，積極拓寬銷售渠道，建立自己的銷售網(wǎng)點，擴大銷售額。三是爭取擴大出口份額。**洪興果業(yè)專業(yè)合作社目前已經(jīng)形成了一定的銷售網(wǎng)絡，但需要通過培訓、學習，提高銷售人員整體素質(zhì)，在穩(wěn)定原來的自銷和定單銷售的基礎上，進一步提升銷售功能，配備必要的銷售網(wǎng)絡設施，逐步實現(xiàn)電子網(wǎng)絡銷售，適應日益激烈的市場競爭環(huán)境。 市場風險分析 項目產(chǎn)品市場風險因素分析本項目命周期以后，可以回收利用，有利于環(huán)境保護和人體健康的材料。這些材料要保證項目建成后符合“民用建筑工程室內(nèi)環(huán)境污染控制規(guī)范GB503252001”的規(guī)定。（2）施工期措施①噪聲污染防治措施為減少施工期的噪聲污染，主要采取以下防治措施：合理安排施工時段，合理布局施工場地，避免同時使用大量噪音的設備；設備分別按有關制造廠提供的報價或估價。（3）土建和安裝工程均參考江西省建筑安裝工程費用定額規(guī)定的標準取費及當?shù)厥袌鲂星?。?）其他費用參照國家、行業(yè)及當?shù)赜嘘P規(guī)定取費。（5）基本預備費為工程費用的1%，漲價預備費為建筑工程費、設備購置費之和的的1%。（6）流動資金采用概算法估算。 投資估算 總投資，建設期利息0萬元。 建設投資，、。根據(jù)項目建設投資及建成后的經(jīng)營情況，經(jīng)測算，其中鋪底流動資金按流動資金的30%計取，即47萬元。詳見附表3：流動資金估算表。 資金來源 中央財政資金，項目資金來源中申請中央財政補助資金為80萬元。 地方財政配套資金，項目資金來源中申請地方財政補助資金為40萬元。 自籌資金及來源，主要來源于合作社的資本金及合作社較早前經(jīng)營的未分配利潤及社員集資。 資金使用和管理 財政資金使用和管理嚴格按照國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)辦公室《國家農(nóng)業(yè)綜合開發(fā)部門項目管理辦法》等有關規(guī)定進行資金的使用和管理，單獨設賬進行核算，?？顚Ｓ?，采用報帳制度，加強財務管理，嚴格審批制度，管好用好資金，使有限的資金充分發(fā)揮其作用。并成立項目建設領導小組，集中管理中央和地方財政補貼資金，做到?？顚Ｓ?，專戶管理。申請財政補貼資金為120萬元，主要投向為：土建工程分別用在蓄水池、排水溝渠、基地農(nóng)用道路、土地平整建設，補助投資40萬元。主要生產(chǎn)設備購置補助投資62萬元。項目科技投資補助投資18萬元。詳見附表41財政資金使用明細表。自籌資金納入會計核算，建立專賬，進入銀行專戶，由財政、審計部門進行監(jiān)督問效，審計管理，做到自籌資金足額及時到位，確保自籌資金使用管理的規(guī)范性和有效性。第九章 財務評價第九章 財務評價 財務評價依據(jù)（1）本項目按國家發(fā)改委、建設部2006年頒發(fā)的《建設項目經(jīng)濟評價——方法與參數(shù)》（第三版）對項目進行經(jīng)濟效益分析。財務估算依據(jù)項目建設所在地的同類項目的產(chǎn)出水平和投入水平，并根據(jù)主要產(chǎn)品的市場銷售價格和投入物料，勞動力成本價格估算。（2）本項目建設期約為1年，第二年生產(chǎn)負荷達80%，計算期為10年（含建設期）。（3）項目固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法，設備按10年計提折舊，房屋按20年計提折舊，殘值率按5%計。（4）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷分別以10年和5年計，所得稅按照國家《所得稅法》等有關規(guī)定實行免征，增值稅、銷售稅金實行免征。（5）本項目基準折現(xiàn)率取8%。（6）本項目為改建項目，所進行的財務分析均為增量分析，即改建后增加量的指標分析。（營業(yè)）收入、銷售（營業(yè)）稅金和附加估算（營業(yè)）收入項目建設前的，合作社蜜桔、項目完成改建后；蜜桔、翠冠梨年產(chǎn)量為3萬噸，市場份額將進一步拓展。蜜桔按照市場價2400元/噸，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入為720萬元；翠冠梨按照市場價3300元/噸，達產(chǎn)年實現(xiàn)營業(yè)收入為660萬元；預計達產(chǎn)年實現(xiàn)總營業(yè)收入增加1380萬元。詳見附表71：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表（營業(yè)）稅金及附加根據(jù)我國相關稅法及有關政策規(guī)定，項目的免征營業(yè)稅、增值稅及所得稅等。詳見附表71：營業(yè)收入、營業(yè)稅金及附加和增值稅估算表。 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算本項目單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本詳見附表51單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算表。 項目總成本及經(jīng)營成本估算（1）外購原材料費：項目外購的原輔材料主要為水果收購費用、化肥及農(nóng)藥等，增量費用為1027萬元。詳見附表5：總成本費用估算表（2）外購燃料及動力費：主要為水電及設備所用燃料消耗。詳見附表5：總成本費用估算表（3）工資及福利費估算項目改建新增的主要固定工作人員為70人，按所在崗位分別計算工資及福利費、社會保險費，按1500元/人月估算，工資為126萬元/年。（4）修理費修理費主要用于設備的維修、儀器的檢測等。詳見附表5：總成本費用估算表（5）其他費用其他費用主要用于技術交流、人員培訓、差旅費、運輸費和土地租賃費用。詳見附表5：總成本費用估算表（6）項目固定資產(chǎn)折舊采用直線折舊法，設備按10年計提折舊，房屋按20年計提折舊。詳見附表6：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表（7）無形資產(chǎn)及其他資產(chǎn)攤銷分別以10年和5年計。詳見附表6：固定資產(chǎn)折舊、無形資產(chǎn)和其他資產(chǎn)攤銷估算表。經(jīng)以上測算。 財務效益分析（1）財務凈現(xiàn)值財務凈現(xiàn)值是指按設定的折現(xiàn)率，將項目計算期內(nèi)各年的凈現(xiàn)金流量折現(xiàn)到建設初期的現(xiàn)值之和。計算公式為：FNPV＝∑nt＝1（Ci－Co）t（1＋ic）－t式中：ic—基準收益率或設定的折現(xiàn)率，本項目取8%。經(jīng)計算，大于零。（2）財務內(nèi)部收益率財務內(nèi)部收益率（FIRR）是反映項目在計算期內(nèi)投資盈利能力的動態(tài)評價指標，它是項目計算期內(nèi)各年凈現(xiàn)金流量現(xiàn)值等于零時的折現(xiàn)率，表達式為：∑nt＝1（Ci－Co）t(1+FIRR)t=0式中：CI—現(xiàn)金流入量CO—現(xiàn)金流出量（CICO）t—第t年度的凈現(xiàn)金流量；n—計算期經(jīng)過對投資的現(xiàn)金流量表進行分析計算，%，高于同期銀行貸款利率。（3）投資回收期投資回收期是以項目稅前凈收益抵償全部投資所需的時間，可根據(jù)財務現(xiàn)金流量表（全部投資所得稅前）累計凈現(xiàn)金流量欄中的數(shù)字計算求得，計算公式為：Pt=（累計凈現(xiàn)金流量開始出現(xiàn)正值年份數(shù)1）+（上年累計凈現(xiàn)金流量絕對值/當年凈現(xiàn)金流量）。（4）年投資利潤率項目的投資利潤率為項目的年平均利潤總額/項目總投資，經(jīng)測算得出，%。詳見附表7：利潤及利潤分配表。 不確定性分析 盈虧平衡分析本項目的盈虧平衡點采用經(jīng)營能力利用率表示盈虧平衡點=年固定總成本/（年產(chǎn)品銷售收入年可變總成本年銷售稅金及附加）*100%=247。（）=%盈虧平衡時銷售收入：EP＝％＝。繪制盈虧平衡圖，如下圖91所示。圖91 盈虧平衡圖1000800500300400200600100900700107020305040100608090生產(chǎn)能力利用率%0營業(yè)收入和成本(萬元)%就能達到經(jīng)營保本，也就是說項目只要在完全達產(chǎn)年份，項目就能保本經(jīng)營，大于該經(jīng)營能力，項目既能實現(xiàn)盈利。因此，經(jīng)測算項目的盈虧平穩(wěn)能力較強。 敏感性分析由于項目存在不確定性，這些不確定性會影響到項目的銷售收入、經(jīng)營成本以及建設投資等。這些財務指標的變動必然影響這項目的財務效益。根據(jù)項目的敏感性分析，得知銷售收入對項目的影響的敏感程度最大，因此在項目的實施過程中需要對項目的銷售收入把握好，否則容易導致項目的風險過大；同時，原材料價格對項目的影響程度也較大，應好好控制。具體詳見敏感性分析表、敏感性分析圖。表9－1 敏感性分析表序號敏感性因素變化率（%）內(nèi)部收益率（%）敏感度系數(shù)基本方案1營業(yè)收入10%10%2建設投資10%10%3經(jīng)營成本10%10% 財務評價結論經(jīng)以上分析和測算，項目的擴建是科學合理，技術設備、原輔材料均符合生產(chǎn)要求，資金估算、資金來源均能保證項目改建的需要，各項經(jīng)濟評價指標均達到國家、行業(yè)、投資者的要求，項目抗風險能力較強，在經(jīng)濟上是完全可行的。圖92 敏感性分析圖504030201020