審計(jì)基礎(chǔ)知識(shí)講座ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 07:49 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 出161。 以被審計(jì)單位名義發(fā)出，審計(jì)人員要親自發(fā)函、收函，對(duì)于銀行存款還要求審計(jì)人員親往銀行函證記錄161。 中石油對(duì)于函證的基本要求：銀行存款借款 100%函證、系統(tǒng)內(nèi)往來(lái)100%函證、系統(tǒng)外往來(lái) 70%函證（數(shù)量、金額）161。 工作技巧：外勤開(kāi)始時(shí)，對(duì)于銀行款項(xiàng)、往來(lái)款項(xiàng)立即發(fā)函，爭(zhēng)取在外勤地收到大量回函，盡量減少替代審計(jì)程序161。 對(duì)于函證不符事項(xiàng)，要查明原因，如果出現(xiàn)難以收回等問(wèn)題，要計(jì)提壞賬準(zhǔn)備金五、審計(jì)基本方法的運(yùn)用 ——2 監(jiān)盤161。 監(jiān)盤是審計(jì)人員現(xiàn)場(chǎng)監(jiān)督被審計(jì)單位對(duì)各種實(shí)物資產(chǎn)、現(xiàn)金、有價(jià)證券等盤點(diǎn)，并進(jìn)行適當(dāng)?shù)某椴?61。 對(duì)于固定資產(chǎn)、原材料、產(chǎn)成品等大類、大量實(shí)物資產(chǎn)監(jiān)盤，企業(yè)年度審計(jì)一般有資產(chǎn)清查計(jì)劃，審計(jì)人員參與監(jiān)盤161。 做好監(jiān)盤記錄、收集企業(yè)主要盤點(diǎn)表，作為資產(chǎn)審計(jì)基本證據(jù)161。 及時(shí)對(duì)清查盤點(diǎn)短缺不符事項(xiàng)、呆滯、過(guò)時(shí)、陳舊及受損材料產(chǎn)品進(jìn)行記錄，做好審計(jì)工作底稿，提取資產(chǎn)減值準(zhǔn)備五、審計(jì)基本方法的運(yùn)用 ——3 檢查161。 檢查是審計(jì)人員對(duì)企業(yè)會(huì)計(jì)憑證、賬簿、報(bào)表、董事會(huì)決議、內(nèi)部管理制度等會(huì)計(jì)記錄和書面文件可靠程度的審閱和復(fù)核，這是審計(jì)最常規(guī)、最直接的審計(jì)方法161。 會(huì)計(jì)憑證檢查的主要內(nèi)容161。 （ 1）原始憑證內(nèi)容是否完整、（ 2）是否有授權(quán)批準(zhǔn)、（ 3）賬務(wù)處理是否正確、（4）帳證內(nèi)容是否相符、（ 5）帳證金額是否相符161。 賬簿檢查的主要內(nèi)容161。 （ 1）期初數(shù)、（ 2）本期增加數(shù)、（ 3）本期減少數(shù)、（ 4）期末余額、（ 5）賬簿記錄是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度規(guī)定161。 會(huì)計(jì)報(bào)表檢查161。 （ 1）期初余額審計(jì)、（ 2）報(bào)表數(shù)據(jù)之間的銜接、（ 3）會(huì)計(jì)報(bào)表附注的披露及說(shuō)明、（ 4）報(bào)表編制是否符合會(huì)計(jì)準(zhǔn)則和會(huì)計(jì)制度規(guī)定161。 董事會(huì)決議、內(nèi)部管理制度等書面文件的檢查161。 （ 1）真實(shí)性：是否為事后補(bǔ)做決議161。 （ 2）有效性：是否適應(yīng)管理要求，是否與國(guó)家相關(guān)政策相一致五、審計(jì)基本方法的運(yùn)用 ——4 計(jì)算161。 計(jì)算是審計(jì)人員對(duì)被審單位的原始憑證及會(huì)計(jì)記錄中的數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)算或另行計(jì)算，方法比較簡(jiǎn)單，是對(duì)已有的數(shù)據(jù)進(jìn)行驗(yàn)算、復(fù)核161。 對(duì)原始憑證中購(gòu)買物資的數(shù)量、單價(jià)、金額、合計(jì)進(jìn)行驗(yàn)算161。 對(duì)賬簿、報(bào)表記錄的分項(xiàng)小計(jì)、合計(jì)數(shù)進(jìn)行加計(jì)是否相符的驗(yàn)算161。 要區(qū)別分析性復(fù)核的關(guān)系五、審計(jì)基本方法的運(yùn)用 ——5 分析性復(fù)核161。 分析性復(fù)核是審計(jì)人員對(duì)被審單位的產(chǎn)品成本、費(fèi)用、營(yíng)業(yè)收入、營(yíng)業(yè)利潤(rùn)等重要指標(biāo)，采用比較、比率、趨勢(shì)等分析方式，尋找異常情況，發(fā)現(xiàn)審計(jì)問(wèn)題的專門審計(jì)方法161。 該方法是一個(gè)項(xiàng)目經(jīng)理或者熟練的注冊(cè)會(huì)計(jì)師發(fā)現(xiàn)異常情況必用的分析方法，是抽樣審計(jì)的重要手段161。 分析的方法主要有比較分析法、比率分析法、趨勢(shì)分析法161。 在年度會(huì)計(jì)報(bào)表審計(jì)中，主要運(yùn)用在企業(yè)風(fēng)險(xiǎn)評(píng)
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