審計基礎知識講座ppt課件(編輯修改稿)
2025-06-08 07:49 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 出161。 以被審計單位名義發(fā)出，審計人員要親自發(fā)函、收函，對于銀行存款還要求審計人員親往銀行函證記錄161。 中石油對于函證的基本要求：銀行存款借款 100%函證、系統(tǒng)內(nèi)往來100%函證、系統(tǒng)外往來 70%函證（數(shù)量、金額）161。 工作技巧：外勤開始時，對于銀行款項、往來款項立即發(fā)函，爭取在外勤地收到大量回函，盡量減少替代審計程序161。 對于函證不符事項，要查明原因，如果出現(xiàn)難以收回等問題，要計提壞賬準備金五、審計基本方法的運用 ——2 監(jiān)盤161。 監(jiān)盤是審計人員現(xiàn)場監(jiān)督被審計單位對各種實物資產(chǎn)、現(xiàn)金、有價證券等盤點，并進行適當?shù)某椴?61。 對于固定資產(chǎn)、原材料、產(chǎn)成品等大類、大量實物資產(chǎn)監(jiān)盤，企業(yè)年度審計一般有資產(chǎn)清查計劃，審計人員參與監(jiān)盤161。 做好監(jiān)盤記錄、收集企業(yè)主要盤點表，作為資產(chǎn)審計基本證據(jù)161。 及時對清查盤點短缺不符事項、呆滯、過時、陳舊及受損材料產(chǎn)品進行記錄，做好審計工作底稿，提取資產(chǎn)減值準備五、審計基本方法的運用 ——3 檢查161。 檢查是審計人員對企業(yè)會計憑證、賬簿、報表、董事會決議、內(nèi)部管理制度等會計記錄和書面文件可靠程度的審閱和復核，這是審計最常規(guī)、最直接的審計方法161。 會計憑證檢查的主要內(nèi)容161。 （ 1）原始憑證內(nèi)容是否完整、（ 2）是否有授權批準、（ 3）賬務處理是否正確、（4）帳證內(nèi)容是否相符、（ 5）帳證金額是否相符161。 賬簿檢查的主要內(nèi)容161。 （ 1）期初數(shù)、（ 2）本期增加數(shù)、（ 3）本期減少數(shù)、（ 4）期末余額、（ 5）賬簿記錄是否符合會計準則和會計制度規(guī)定161。 會計報表檢查161。 （ 1）期初余額審計、（ 2）報表數(shù)據(jù)之間的銜接、（ 3）會計報表附注的披露及說明、（ 4）報表編制是否符合會計準則和會計制度規(guī)定161。 董事會決議、內(nèi)部管理制度等書面文件的檢查161。 （ 1）真實性：是否為事后補做決議161。 （ 2）有效性：是否適應管理要求，是否與國家相關政策相一致五、審計基本方法的運用 ——4 計算161。 計算是審計人員對被審單位的原始憑證及會計記錄中的數(shù)據(jù)進行驗算或另行計算，方法比較簡單，是對已有的數(shù)據(jù)進行驗算、復核161。 對原始憑證中購買物資的數(shù)量、單價、金額、合計進行驗算161。 對賬簿、報表記錄的分項小計、合計數(shù)進行加計是否相符的驗算161。 要區(qū)別分析性復核的關系五、審計基本方法的運用 ——5 分析性復核161。 分析性復核是審計人員對被審單位的產(chǎn)品成本、費用、營業(yè)收入、營業(yè)利潤等重要指標，采用比較、比率、趨勢等分析方式，尋找異常情況，發(fā)現(xiàn)審計問題的專門審計方法161。 該方法是一個項目經(jīng)理或者熟練的注冊會計師發(fā)現(xiàn)異常情況必用的分析方法，是抽樣審計的重要手段161。 分析的方法主要有比較分析法、比率分析法、趨勢分析法161。 在年度會計報表審計中，主要運用在企業(yè)風險評
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