物資采購部專項審計審計方案(編輯修改稿)
2025-06-06 23:26 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 購量大于公司需求，采購的物資是否符合公司要求。詢價、議價、比價有書面記錄，如為電話詢價，而對方未對報價做確認則此類詢價認為不合宜。（3）定點或者指定采購是否定期做材料、物資、服務的質量評估。對于質量出現(xiàn)嚴重問題的是否要求對方賠償或者限期整改。（4）緊急采購是否定點采購或者協(xié)議公司，如指定的超市、五金公司、文具用品，低于一定金額的采購，是否有發(fā)票。是否以適當形式事先通知價格信息部門，并于規(guī)定時日內(nèi)補齊辦妥有關手續(xù)。（5）互惠易貨采購對于互惠易貨采購是否真實合理，對方物資的公允價值如何確認。要求：結合后面的合同履行、現(xiàn)場審計，實質性判斷以上采購提交、審批的真實合理性。合同管理制定審計準備（1）了解公司合同管理（包括審批、存檔、臺帳管理等）的制度、流程要求，實際操作管理模式，判斷其與集團制度規(guī)范是否一致，差異合理性，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否健全?，F(xiàn)場審計（1）抽取固定資產(chǎn)、原材料、辦公用品、服務合同各3份，檢查其起草、法務審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：確認合同關鍵條款（數(shù)量、質量、顏色等）是否與招標書內(nèi)容一致。如存在差異，差異是否合理。檢查格式合同的版本、內(nèi)容與集團示范合同要求是否相符。通過檢查法務審核章或者法務審核記錄，檢查非格式合同是否經(jīng)法務人員審核。檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護公司利益的基礎上力求公平、公正。合同內(nèi)是否對供應商逾期交貨造成的財務損失和處理有規(guī)定。（3）檢查合同的實際執(zhí)行情況：根據(jù)業(yè)務實際進展情況，檢查合同中關于采購、付款、驗收付款是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎罰條款是否得到執(zhí)行。檢查合同付款臺帳是否清晰、及時，并做到與起草部門、檔案保管部門及時核對，有無超出合同約定的款項支付，是否由未經(jīng)法務人員審核的合同。合同是否編號，檔案保管室是否防火防水，適于安全保管。【要求】通過對以上檢查，對公司合同簽署、審批、履行等主要業(yè)務環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況做出客觀評價，總結經(jīng)驗，揭示風險，提出建議。驗收入庫審計準備了解公司倉庫管理（驗收入庫、出庫）的制度收集出入庫單和臺帳現(xiàn)場審計（1）是否采購人員參與驗收 （2）主要物資采購是否有技術部相關人員參與驗收?；蛘哂蓪Ψ匠鼍撸?）驗收時，是否按照合同核對具體的數(shù)量，重量，品相等，對于出現(xiàn)瑕疵的物品是否要求對方退貨，或者減免相應的應付款項，或者對
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