內(nèi)部監(jiān)督ppt課件(2)(編輯修改稿)
2025-06-02 07:06 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 中獲得能夠判斷內(nèi)部控制執(zhí)行情況的信息 ?外部反映與公司內(nèi)部信息的反映是否吻合 ?賬面記錄與實物資產(chǎn)是否相符 ?定期與員工溝通 ?內(nèi)部審計活動。 ? 專項監(jiān)督是指在企業(yè)發(fā)展戰(zhàn)略、組織結(jié)構(gòu)、經(jīng)營活動、業(yè)務(wù)流程、關(guān)鍵崗位員工等發(fā)生較大調(diào)整或變化的情況下，對內(nèi)部控制的某一或某些方面進(jìn)行有針對性的監(jiān)督檢查。 ?高風(fēng)險且重要的項目 ?內(nèi)控環(huán)境的變化 ? 日常監(jiān)督與專項監(jiān)督應(yīng)當(dāng)有機(jī)結(jié)合 6 內(nèi)部控制評價 ?第四十六條 企業(yè)應(yīng)當(dāng)結(jié)合內(nèi)部監(jiān)督情況，定期對內(nèi)部控制的有效性進(jìn)行自我評價，出具內(nèi)部控制自我評價報告。 ? 內(nèi)部控制自我評價的方式、范圍、程序和頻率，由企業(yè)根據(jù)經(jīng)營業(yè)務(wù)調(diào)整、經(jīng)營環(huán)境變化、業(yè)務(wù)發(fā)展?fàn)顩r、實際風(fēng)險水平等自行確定。 ?內(nèi)部控制評價是指由企業(yè)董事會和管理層實施的，對企業(yè)內(nèi)部控制有效性進(jìn)行評價，形成評價結(jié)論，出具評價報告的過程。 7 內(nèi)部控制評價概述 ?內(nèi)部控制評
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