預(yù)算會(huì)計(jì)復(fù)習(xí)資料匯總(編輯修改稿)
2025-05-30 00:10 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 不提折舊 （1）文物文化資產(chǎn)、土地 （2）已提足折舊仍繼續(xù)是喲用哪個(gè)的固定資產(chǎn) （3）提前報(bào)廢的固定資產(chǎn)折舊方法（1）年限平均法 （2）工作量法 （3）雙倍余額遞減法 （4）年數(shù)總和法用于行政管理時(shí)借：管理費(fèi)用貸：累計(jì)折舊用于生產(chǎn)存貨時(shí)借：存貨——生產(chǎn)成本 貸：累計(jì)折舊用于業(yè)務(wù)活動(dòng)時(shí) 借：業(yè)務(wù)活動(dòng)成本 貸：累計(jì)折舊三、處置轉(zhuǎn)入清理借：固定資產(chǎn)清理（賬面價(jià)值） 累計(jì)折舊 貸：固定資產(chǎn) 文物文化資產(chǎn)發(fā)生清理費(fèi)時(shí) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：存貨 應(yīng)付工資 銀行存款 處置收入時(shí) 借：銀行存款 存貨 貸：固定資產(chǎn)清理 （1）結(jié)轉(zhuǎn)凈損失時(shí) 借：其他費(fèi)用 貸：固定資產(chǎn)清理 （2）結(jié)轉(zhuǎn)凈收益時(shí) 借：固定資產(chǎn) 貸：其他收入 四、清查盤盈時(shí) 借：固定資產(chǎn) 貸：其他收入盤虧時(shí) 借：其他應(yīng)收款（可收回的賠償） 累計(jì)折舊（已提的折舊） 管理費(fèi)用（凈損失） 貸：固定資產(chǎn)（賬面余額）無形資產(chǎn)一、取得 外購(gòu)無形資產(chǎn)時(shí) 借：無形資產(chǎn) 貸：銀行存款 捐贈(zèng)接受無形資產(chǎn)時(shí) 借：無形資產(chǎn) 貸：捐贈(zèng)收入 自行研發(fā)無形資產(chǎn)時(shí) （1）研發(fā)中料工費(fèi) 借：管理費(fèi)用 貸：存貨——材料 應(yīng)付工資 銀行存款 （2）開發(fā)后的注冊(cè)費(fèi)、律師費(fèi) 借：無形資產(chǎn) 貸：銀行存款 二、攤銷 當(dāng)月增加，當(dāng)月攤銷 當(dāng)月減少，當(dāng)月停止攤銷 借：管理費(fèi)用（自用的） 其他費(fèi)用（出租的） 貸：無形資產(chǎn) 三、處置 借：銀行存款 其他費(fèi)用（凈損失） 貸：無形資產(chǎn)（賬面余額） 應(yīng)交稅金——應(yīng)交營(yíng)業(yè)稅 其他收入（凈收益）文物文化資產(chǎn)一、取得時(shí) 外購(gòu)的文物文化資產(chǎn) 借：文物文化資產(chǎn) 貸：銀行存款 應(yīng)付賬款 接受捐贈(zèng)的文物文化資產(chǎn) 借：文物文化資產(chǎn) 貸：捐贈(zèng)收入二、處置時(shí) 借：固定資產(chǎn)清理 貸：文物文化資產(chǎn)三、清理時(shí) 盤盈時(shí) 借：文物文化資產(chǎn) 貸：其他收入 盤虧時(shí) 借：管理費(fèi)用（責(zé)任人、保險(xiǎn)公司賠償） 現(xiàn)金 銀行存款 其他應(yīng)收款 貸：文物文化資產(chǎn)受托代理資產(chǎn)收到時(shí) 借：受托代理資產(chǎn) / 現(xiàn)金 銀行存款 其他貨幣資金——受托代理資產(chǎn) 貸：受托代理負(fù)債轉(zhuǎn)贈(zèng)或轉(zhuǎn)出時(shí) 借：受托代理負(fù)債 貸：受托代理資產(chǎn)短期借款借入時(shí) 借：銀行存款 貸：短期借款利息 （1）按月計(jì)息，按季計(jì)提利息時(shí) 借：籌資費(fèi)用 貸：預(yù)提費(fèi)用 籌資費(fèi)用（實(shí)際支付數(shù)額與已提額之間的差額） 第3個(gè)月實(shí)際支付利息時(shí) 借：預(yù)提費(fèi)用（前2個(gè)月） 籌資費(fèi)用（第3個(gè)月） 貸：銀行存款 （2）按月計(jì)算并支付，到期付息 借：籌資費(fèi)用 貸：銀行存款償還時(shí) 借：短期借款 貸：銀行存款 應(yīng)付票據(jù)（1）開出票據(jù)（商業(yè)匯票）時(shí) 借：存貨 貸：應(yīng)付票據(jù)（2）辦理銀行承兌匯票支付手續(xù)費(fèi)時(shí) 借：籌資費(fèi)用 貸：銀行存款利息 借：籌資費(fèi)用 貸：應(yīng)付票據(jù)償還 （1）如期償還時(shí)借：應(yīng)付票據(jù) 籌資費(fèi)用（帶息票據(jù)利息） 貸：銀行存款 （2）到期無力償還時(shí) A、用商業(yè)匯
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