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20xx會(huì)計(jì)中級(jí)考試財(cái)務(wù)管理試題及參考答案(編輯修改稿)

2024-07-10 20:14 本頁(yè)面
 

【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 所有 ) 第 9 頁(yè) 共 18 頁(yè) ( 3)假定市場(chǎng)利率為 8%,根據(jù)債券投資的到期收益率,判斷甲企業(yè)是否應(yīng)當(dāng)繼續(xù)持有 A公司債券,并說(shuō)明原因。 ( 4)如果甲企業(yè)于 20xx 年 1月 1日以 1 150 元的價(jià)格賣出 A公司債券,計(jì)算該項(xiàng)投資的持有期收益率。 3.某企業(yè)每年需耗用 A材料 45 000 件,單位材料年存儲(chǔ)成本 20 元,平均每次進(jìn)貨費(fèi)用為 180 元, A 材料全年平均單價(jià)為 240 元。假定不存在數(shù)量折扣,不會(huì)出現(xiàn)陸續(xù)到貨和缺貨的現(xiàn)象。 要求: ( 1)計(jì)算 A材料的經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量。 ( 2)計(jì)算 A材料年度最佳 進(jìn)貨批數(shù)。 ( 3)計(jì)算 A材料的相關(guān)進(jìn)貨成本。 ( 4)計(jì)算 A材料的相關(guān)存儲(chǔ)成本。 ( 5)計(jì)算 A材料經(jīng)濟(jì)進(jìn)貨批量平均占用資金。 4. ABC 公司 20xx 年度設(shè)定的每季末預(yù)算現(xiàn)金余額的額定范圍為 50~ 60萬(wàn)元,其中,年末余額已預(yù)定為 60 萬(wàn)元。假定當(dāng)前銀行約定的單筆短期借款必須為 10萬(wàn)元的倍數(shù),年利息率為 6%,借款發(fā)生在相關(guān)季度的期初,每季末計(jì)算并支付借款利息,還款發(fā)生在相關(guān)季度的期末。 20xx 年該公司無(wú)其他融資計(jì)劃。 ABC 公司編制的 20xx 年度現(xiàn)金預(yù)算的部分?jǐn)?shù)據(jù)如下表所示: 20xx 年度 ABC 公司現(xiàn)金預(yù)算 金額單 位:萬(wàn)元 項(xiàng)目 第一季度 第二季度 第三季度 第四季度 全年 ① 期初現(xiàn)金余額 40 * * * ( H) ② 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金收入 1010 * * * 5 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者所有 ) 第 10 頁(yè) 共 18 頁(yè) ③ 可運(yùn)用現(xiàn)金合計(jì) * 1 1 549 * ( I) ④ 經(jīng)營(yíng)現(xiàn)金支出 800 * * 1 302 4 ⑤ 資本性現(xiàn)金支出 * 300 400 300 1 200 ⑥ 現(xiàn)金支出合計(jì) 1 000 1 365 * 1 602 5 ⑦ 現(xiàn)金余缺 ( A) * ⑧ 資金籌措及運(yùn)用 0 ( F) * 加:短期借款 0 ( C) 0 20 0 減:支付短期借款利息 0 ( D) * 購(gòu)買(mǎi)有價(jià)證券 0 0 90 ( G) * ⑨ 期末現(xiàn)金余額 ( B) ( E) * 60 ( J) 說(shuō)明:表中用 “*” 表示省略的數(shù)據(jù)。 要求: 計(jì)算上表中用字母“ A— J”表示的項(xiàng)目數(shù)值(除“ H”和“ J”項(xiàng)外,其余各項(xiàng)必須列出計(jì)算過(guò)程)。 五、綜合題(本類題共 2題,第 1小題 15 分,第 2 小題 10分,共 25 分。凡要求計(jì)算的項(xiàng)目,均須列出計(jì)算過(guò)程;計(jì)算結(jié)果有計(jì)量單位的,應(yīng)予標(biāo)明,標(biāo)明的計(jì)量單位應(yīng)與題中所給計(jì)量單位相 同;計(jì)算結(jié)果出現(xiàn)小數(shù)的,除特殊要求外,均保留小數(shù)點(diǎn)后兩位小數(shù)。凡要求解釋、分析、說(shuō)明理由的內(nèi)容,必須有相應(yīng)的文字闡述) 1. A 公司 20xx 年 12月 31 日資產(chǎn)負(fù)債表上的長(zhǎng)期負(fù)債與股東權(quán)益的比例為 40:60。該公司計(jì)劃于 20xx 年為一個(gè)投資項(xiàng)目籌集資金,可供選擇的籌資方式包括:向銀行申請(qǐng)長(zhǎng)期借款和增發(fā)普通股。公司以現(xiàn)有資金結(jié)構(gòu)作為目標(biāo)結(jié)構(gòu)。其他有 中國(guó)最大的管理資料下載中心 (收集 \整理 . 部分版權(quán)歸原作者所有 ) 第 11 頁(yè) 共 18 頁(yè) 關(guān)資料如下: ( 1)如果 A公司 20xx 年新增長(zhǎng)期借款在 40 000 萬(wàn)元以下(含 40 000 萬(wàn)元)時(shí),借款年利息率為 6%;如果新增長(zhǎng)期借款在 40 000~ 100 000 萬(wàn) 元范圍內(nèi),年利息率將提高到 9%; A 公司無(wú)法獲得超過(guò) 100 000 萬(wàn)元的長(zhǎng)期借款。銀行借款籌資費(fèi)忽略不計(jì)。 ( 2)如果 A公司 20xx 年度增發(fā)的普通股規(guī)模不超過(guò) 120 000 萬(wàn)元(含 120 000萬(wàn)元),預(yù)計(jì)每股發(fā)行價(jià)為 20 元;如果增發(fā)規(guī)模超過(guò) 1 20 000 萬(wàn)元,預(yù)計(jì)每股發(fā)行價(jià)為 16 元。普通股籌資費(fèi)率為 4%(假定不考慮有關(guān)法律對(duì)公司增發(fā)普通股的限制)。 ( 3) A 公司 20xx 年預(yù)計(jì)普通股股利為每股 2 元,以后每年增長(zhǎng) 5%。 ( 4) A 公司適用的企業(yè)所得稅稅率為 33%。 要求: ( 1)分別計(jì)算下列不同條件下的資金成本 : ①新增長(zhǎng)期借款不超過(guò) 40 000 萬(wàn)元時(shí)的長(zhǎng)期借款成本; ②新增長(zhǎng)期借款超過(guò) 40 000 萬(wàn)元時(shí)的長(zhǎng)期借款成本; ③增發(fā)普通股不超過(guò) 120 000 萬(wàn)元時(shí)的普通股成本; ④增發(fā)普通股超過(guò) 120 000 萬(wàn)元時(shí)的普通股成本。 ( 2)計(jì)算所有的籌資總額分界點(diǎn)。 ( 3)計(jì)算 A公司 20xx 年最大籌資額。 ( 4)根據(jù)籌資
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