【文章內(nèi)容簡介】 教學方法：主要通過老師講解、提問、討論等完成本章教學任務。 二、教學內(nèi)容第一節(jié) 內(nèi)部控制審計概述 一、內(nèi)部控制概述（一）內(nèi)部控制的發(fā)展（二）內(nèi)部控制的含義 Coso報告對內(nèi)部審計的定義： 三目標，五要素 《企業(yè)內(nèi)部控制基本規(guī)范》所稱內(nèi)部控制：是由企業(yè)董事會、監(jiān)事會、經(jīng)理層和全體員工實施的、旨在實現(xiàn)控制目標的過程。 （三）內(nèi)部控制的局限性二、 內(nèi)部控制審計的目標與評價標準 第二節(jié) 內(nèi)部控制審計模式一、按要素進行審計審計范圍可以是全部活動的全部控制要素；也可以是部分活動和部分控制要素。 審計方法中調(diào)查方法包括：調(diào)查表、調(diào)查問卷、流程圖、問題敘述等；測試方法 包括詢問、查閱文檔、實地觀察等。二、按業(yè)務循環(huán)進行審計1. 銷貨及收款環(huán)節(jié)2. 采購及付款環(huán)節(jié)3. 生產(chǎn)環(huán)節(jié)4. 固定資產(chǎn)管理環(huán)節(jié)5. 貨幣資金管理環(huán)節(jié)6. 關聯(lián)交易環(huán)節(jié)7. 擔保與融資環(huán)節(jié)8. 投資環(huán)節(jié)9. 研發(fā)環(huán)節(jié)第三節(jié) 內(nèi)部控制審計內(nèi)容一、內(nèi)部控制環(huán)境審計(一)控制環(huán)境構成要素內(nèi)容及作用(二)控制環(huán)境審計內(nèi)容 內(nèi)部環(huán)境審計主要包括對治理結構、內(nèi)部機構設置與權責分配、企業(yè)文化、人力資源政策、內(nèi)部機構設置和反舞弊機制五方面內(nèi)容的審計。二、風險評估審計（一）審計目標，分別設定相關的經(jīng)營目標、財務報告目標、合規(guī)性目標(遵循目標)與資產(chǎn)安全完整目標。、相互補充與相互銜接問題。（二）審計內(nèi)容 、風險評估、風險應對：如何識別——估計該風險重要性——評估風險發(fā)生的可能性——管理措施 三、控制活動審計控制活動審計，主要包括應對職責分工、授權、審核批準、預算、財產(chǎn)保護、會計系統(tǒng)、內(nèi)部報告、經(jīng)濟活動分析、績效考評、信息技術等控制措施審計。 四、信息與溝通審計信息與溝通審計，主要是查明組織所建立的信息收集系統(tǒng)和信息溝通渠道，能否確保與影響內(nèi)部控制其他要素有關的信息有效傳遞，促進決策層、管理層和全體員工正確履行相應的職能。其主要內(nèi)容包括信息收集審計和信息溝通審計。 五、內(nèi)部監(jiān)督審計 內(nèi)部監(jiān)督審計，主要是查明組織所采用的對內(nèi)部控制制度監(jiān)督檢查方式方法的合理性和有效性。 主要包括：持續(xù)性監(jiān)督檢查審計、專項監(jiān)督監(jiān)察審計、缺失報道和追查行動審計。三、課堂交流為什么要進行內(nèi)部控制審計？四、本章教學內(nèi)容小結內(nèi)部控制審計概述、模式及審計內(nèi)容參考資料（含參考書、文獻等）：1.《風險導向?qū)徲嫛?，王會金著，中國審計出版?000版2.《經(jīng)濟效益審計（第二版）》，陳思維、王會金等著，中國時代經(jīng)濟出版社2002版3.《企業(yè)經(jīng)濟責任審計》，審計署經(jīng)貿(mào)司，中國電力出版社2002版4.《風險管理框架下審計理論與流程研究》，李曉慧著，東北財經(jīng)大學出版社2009版 5.《現(xiàn)代審計學》，張龍平、李璐著，北京大學出版社2012版課后自我總結分析：、基本程序和主要方法等方面進行了系統(tǒng)的闡述。章 節(jié)第六章 風險管理審計課時分配4學時教學目的與要求：由于各種不確定性因素，企業(yè)面臨著各種風險，對風險進行有效的管理和控制，是企業(yè)能否生存發(fā)展、實現(xiàn)其預期目標的關鍵。企業(yè)風險管理的有效性在一定程度上取決于企業(yè)對風險管理工作的監(jiān)督和評價。因此，無論是國際內(nèi)部審計師協(xié)會對內(nèi)部審計的定義，還是我國內(nèi)部審計準則都強調(diào)了內(nèi)部審計在企業(yè)風險管理中的作用。本章從風險以及風險管理的定義出發(fā)，介紹風險管理審計的相關內(nèi)容。通過本章學習，使學生理解和掌握企業(yè)風險管理框架的主要內(nèi)容、風險管理審計的概念、目標和內(nèi)容，特別是對金融工具風險管理審計的規(guī)定有所了解。教學重點和難點：、程序和方法教學組織（含課堂教學內(nèi)容、教學方法、 輔助手段、師生互動、時間分配、板書設計等）：一、教學方法：主要通過老師講解、提問、討論等完成本章教學任務。 二、教學內(nèi)容第一節(jié) 風險管理審計概述 一、 風險及風險管理（一）風險：是指影響組織目標實現(xiàn)的各種不確定性事件。 包括：內(nèi)部風險和外部風險：是對影響組織目標實現(xiàn)的各種不確定性事件進行識別與評估，并采取應對措施將其影響控制在可接受范圍內(nèi)的過程。 風險管理的目的：為了將風險控制在可接受的范圍內(nèi)；（風險的可接受范圍取決于組織對風險的態(tài)度）（二）風險管理過程及管理內(nèi)容和職能 二、風險管理審計的含義 風險管理審計是內(nèi)部審計以風險為考慮核心，采用系統(tǒng)化、規(guī)范化的方法，通過對企業(yè)全面風險管理活動進行監(jiān)督和評價，提出改進意見，來改善企業(yè)風險管理、增進企業(yè)價值的一種審計。 三、風險管理審計的特征 、先進第二節(jié) 企業(yè)風險管理審計一、風險管理審計的目標 企業(yè)風險管理的總目標：在考量成本—收益的基礎上，風險成本的最小化，價值（收益的最大化）企業(yè)風險管理審計的目標：通過內(nèi)部審計機構和人員對企業(yè)風險管理過程的了解，審查并評價其適當性和有效性，提出改進建議，促進企業(yè)目標的實現(xiàn)。二、 風險管理審計的內(nèi)容 （一）風險管理機制的審查和評價（二）風險識別的充分性以及有效性審查（三）風險評估方法的適當性以及有效性的審查（四）審查風險評估方法應當遵循的原則 （五）審查和評價風險管理過程結果報告三、 風險管理審計的方法 1． 研究與審閱信息資料2． 檢查公司政策、董事會和審計委員會的會議記錄3． 檢查以前發(fā)表的風險評估報告4． 與組織管理層討論5． 收集信息 四、 風險管理審計的程序 第三節(jié) 金融工具風險管理審計一、 金融工具風險管理審計的對象。 ，可以將其分為經(jīng)營工具和投融資工具兩大類別。 。，可以再分為證券類和非證券類金融工具。 二、 金融工具風險管理審計的目標金融工具風險管理審計的總體目標，是對被審計單位金融工具風險管理的全過程做出評價，并針對其重大缺陷提出改進建議。與金融工具相關的主要財務風險包括：（1）市場風險（2）信用風險（3）操作風險 三、 市場風險量化評估審計 在風險管理的各種方法中，VAR方法最為引人矚目。所謂VAR（Value at Risk）按字面的解釋就是“處于風險狀態(tài)的價值”，即在一定置信水平和一定持有期內(nèi)，某一金融工具或其組合在未來資產(chǎn)價格波動下所面臨的最大損失額。VAR的計算方法主要有以下四種方法：1．參數(shù)法（方差—協(xié)方差法）2． 歷史模擬法 3．蒙特卡洛模擬方法4．情境分析 四、 信用風險管理審計 信用風險(Credit Risk)屬于一種行為風險，它是指當授信人預先向受信人提供商品、服務或資金時，有可能面臨受信人到期無法實現(xiàn)支付承諾而帶來的損失。 信用風險管理審計的一般內(nèi)容有兩個方面 （一）初步評估（二）信用風險審計實務五、操作風險管理審計 （一）操作風險概述 操作風險是由于內(nèi)部程序、人員和系統(tǒng)的不完備或失效，或由于外部事件造成的損失風險。與信用風險、市場風險相比，操作風險具有以下特點：（1）操作風屬于可控范圍內(nèi)的內(nèi)生風險。（2）操作風險涵蓋范圍廣 （3）操作風險與報酬不一定存在一一映射關系 （二）操作風險控制措施審計 1. 內(nèi)部控制措施的審查 2. 其他操作風險管理措施的審查 （1）操作風險管理方法選擇的審查 （2）信息傳遞與預警機制檢查 （3）操作風險減損機制檢查三、課堂交流風險管理審計和內(nèi)部控制審計的關系?通過討論，強化對第五六章內(nèi)容的理解。四、本章教學內(nèi)容小結風險管理審計概述、企業(yè)風險管理審計、金融工具風險管理審計參考資料（含參考書、文獻等）：1.《風險導向?qū)徲嫛?，王會金著，中國審計出版?000版2.《經(jīng)濟效益審計（第二版）》，陳思維、王會金等著，中國時代經(jīng)濟出版社2002版3.《企業(yè)經(jīng)濟責任審計》，審計署經(jīng)貿(mào)司，中國電力出版社2002版4.《風險管理框架下審計理論與流程研究》，李曉慧著，東北財經(jīng)大學出版社2009版 5.《現(xiàn)代審計學》，張龍平、李璐著，北京大學出版社2012版課后自我總結分析：，使學生理解和掌握企業(yè)風險管理框架的主要內(nèi)容、風險管理審計的概念、目標和內(nèi)容。章 節(jié)第七章 經(jīng)營審計課時分配4學時教學目的與要求：通過本章教學，使學生了解經(jīng)營審計的概念、內(nèi)容和目標。掌握供應業(yè)務、生產(chǎn)業(yè)務經(jīng)濟效益審計的的內(nèi)容和方法；掌握成本效益的事前、事中、事后審計的內(nèi)容和方法；掌握銷售業(yè)務審計、銷售過程審計和市場開發(fā)審計的內(nèi)容和方法；了解質(zhì)量效益審計的概念和質(zhì)量效益審計的方法——最佳質(zhì)量成本法。教學重點和難點：本章重點圍繞業(yè)務經(jīng)營活動的供產(chǎn)銷展開經(jīng)濟效益審計進行講述，同時對成本效益審計和質(zhì)量效益審計也進行較為詳細的講解。本章難點是生產(chǎn)業(yè)務的經(jīng)濟效益審計及審查的主要內(nèi)容和成本效益審計。教學組織（含課堂教學內(nèi)容、教學方法、 輔助手段、師生互動、時間分配、板書設計等）：一、教學方法：主要通過老師講解、提問、討論等完成本章教學任務。 二、教學內(nèi)容第一節(jié) 經(jīng)營審計概述 一、經(jīng)營審計及其特點 經(jīng)營審計是指對被審單位經(jīng)營活動的合理性、經(jīng)濟性和有效性的審查，借以審查和證明被審單位經(jīng)營責任的履行情況，以促進其改善經(jīng)營，提高經(jīng)濟效益。經(jīng)營審計與管理審計相比，主要具有以下特點：。二、經(jīng)營審計的目標 第二節(jié) 供應業(yè)務經(jīng)濟效益審計一、采購業(yè)務的審查 物資供應計劃及其完成情況的審查（1）應審查其計劃的制定是否合理。（2）審查其計劃完成情況，應分別從其數(shù)量和質(zhì)量上考核計劃完成程度。 （1）采購方式及費用的審查 （2）采購批量的經(jīng)常性、合理性審查應注意企業(yè)是否選用了最合理的采購地點和供應商。在審查采購數(shù)量時，通常采用經(jīng)濟訂貨批量法。二、倉儲保管業(yè)務的審查儲備定額合理性的審查 （1）最高和最低儲備定額的審查。制定最高儲備定額方法有：供應期法和經(jīng)濟批量法 供應期法：根據(jù)供應間隔的長短和每日平均耗用量，并考慮物資使用前的準備日數(shù)和保險日數(shù)來制訂儲備定額。經(jīng)濟批量法：即以經(jīng)濟批量作為企業(yè)的經(jīng)常儲備。它充分考慮了儲備的經(jīng)濟性，是一種比較理想的方法。（2）季節(jié)性儲備定額的審查物資儲備計劃完成情況的審查倉儲保管的設置與管理審查。 主要查明物資在倉庫內(nèi)是否劃分區(qū)段，堆放是否科學，倉庫利用是否有效。審查倉庫管理制度是否嚴格執(zhí)行以及材料保證程度是否適當。第三節(jié) 生產(chǎn)業(yè)務經(jīng)濟效益審計一、生產(chǎn)計劃制訂的審查 生產(chǎn)能力與生產(chǎn)任務平衡的審查。 勞動力與生產(chǎn)任務平衡的審查。 物資供應與生產(chǎn)任務平衡的審查。 二、生產(chǎn)組織與生產(chǎn)工藝流程的審查 主要是分析企業(yè)所選擇的工藝流程是否適用、合理和可靠，即選擇的工藝方案能否適應客觀條件要求，所選擇的工藝流程是否最經(jīng)濟，同時又能滿足生產(chǎn)要求，采用的生產(chǎn)工藝流程是否既安全又符合質(zhì)量及維修服務的要求。三、生產(chǎn)計劃完成情況的審查 。第四節(jié) 成本經(jīng)濟效益審計一、成本效益的事前審計 重點是對成本決策效益進行審查評價（一）目標成本的審查 一方面，審查目標成本制定是否進行了認真的廠內(nèi)外調(diào)查；另一方面，審查是否進行了科學的成本預測（二）成本構成的審查 一要注意行業(yè)產(chǎn)品成本的構成是不同的；二是注意對上期的實際成本構成進行深入的分析二、成本效益的事中審計 對成本形成過程的控制工作的審計評價（一）費用成本內(nèi)部控制制度的評審（二）成本計劃編制情況審計 （三）成本日常控制審查評價。責任成本核算，是以生產(chǎn)費用發(fā)生的責任中心作為成本計算對象。三、成本效益的事后審計對成本效益的實現(xiàn)情況進行審查評價。（一）成本計劃完成情況的審查。（二）成本經(jīng)濟效益實現(xiàn)程度的審計。（1）產(chǎn)值成本率（2）銷售收入成本率（3）成本利潤率（三）重點產(chǎn)品單位成本審計1．原材料成本差異的分析。 2．工資成本差異的分析。3．制造費用成本差異的分析。第五節(jié) 銷售業(yè)務經(jīng)濟效益審計一、銷售業(yè)務審計銷售計劃的審查 銷售計劃執(zhí)行的審查審計人員應注意從三個方面來審查：（1）審查銷售計劃的總體完成情況（2）確定企業(yè)銷售計劃中國家指令性計劃的完成情況（3）對于實際執(zhí)行與計劃的差異進行分析 二、銷售過程審計三、市場開發(fā)審計市場研究的審計 審計人員主要應了解被審計單位的市場研究是否建立在科學的基礎上，是否進行充分的市場調(diào)查，掌握市場，并準確地預測市場。目標市場選擇的審計 主要應審查其確立目標市場是否有充分的依據(jù)；目標市場的確立是否與企業(yè)年度銷售計劃相銜接，是否正確處理現(xiàn)有市場和目標市場的關系。 目標市場開發(fā)審計 目標市場開發(fā)審計主要是審查其開發(fā)策略及執(zhí)行情況。第六節(jié) 質(zhì)量經(jīng)濟效益審計一、質(zhì)量經(jīng)濟效益審計的意義可以促使企業(yè)實行全面質(zhì)量管理；可以完善企業(yè)的質(zhì)量管理體系，也就是質(zhì)量保證體系，使企業(yè)質(zhì)量管理工作制度化、經(jīng)常化；有利于企業(yè)健全質(zhì)量管理的基礎工作，如標準化工作、計量工作、情報工作、質(zhì)量教育宣傳工作、質(zhì)量責任制度等；有利于提高社會的和企業(yè)的經(jīng)濟效益。 二、質(zhì)量與質(zhì)量成本（一）質(zhì)量質(zhì)量（quality）是指產(chǎn)品（或勞務）的優(yōu)劣程度或等級，質(zhì)量的衡量系相對的。質(zhì)量有兩種類型：設計質(zhì)量及適合質(zhì)量。 （二）質(zhì)量成本質(zhì)量成本（costs of quality）是指質(zhì)量不佳所產(chǎn)生的成本，因此質(zhì)