現(xiàn)金業(yè)務(wù)的核算ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-28 12:17 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 將 “ 現(xiàn)金收入 日記簿 與 “ 現(xiàn)金付出日記簿 的合計與會計部門 “ 庫存現(xiàn)金 科目總賬 的借貸發(fā)生額核對相符，經(jīng)審核無誤后填寫入庫單，登記款項交接登記簿，將現(xiàn)金交管庫員核對入庫。 第七章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 現(xiàn)金收入、付出業(yè)務(wù)的核算 四、營業(yè)終了現(xiàn)金的核對入庫 2．管庫員結(jié)賬核對 管庫員收到出納員交來的現(xiàn)金、 “ 現(xiàn)金收入日記簿 ” 、 “ 現(xiàn)金付出日記簿 ” 及現(xiàn)金入庫單，要認真進行核對，經(jīng)核對無誤后，依據(jù) “ 現(xiàn)金收入日記簿 ” 、 “ 現(xiàn)金付出日記簿 ” 的合計數(shù)登記 “ 現(xiàn)金庫存簿 ” ，并結(jié)出結(jié)存數(shù)， 該 結(jié)存數(shù) 必須與 當(dāng)日實存現(xiàn)款數(shù)額一致。 將 “ 現(xiàn)金庫存簿 ” 結(jié)存數(shù) 與會計部門 “ 庫存現(xiàn)金 ”科目總賬的余額 核對相符， 全部正確后再將本日的現(xiàn)金 入庫保管 。 第七章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 現(xiàn)金收入、付出業(yè)務(wù)的核算 五、出納錯款的核對 1．出納錯款處理應(yīng)遵循的原則 出納錯款是指出納人員現(xiàn)金結(jié)賬或保管過程發(fā)現(xiàn)“ 現(xiàn)金庫存簿 ” 的結(jié)存數(shù)大于或小于銀行的 現(xiàn)金實有數(shù)額 的差錯。 應(yīng)遵循 “ 發(fā)生長款，應(yīng)暫列 其他應(yīng)付款 項待查，不準溢庫；發(fā)生短款，應(yīng)暫列 其他應(yīng)收款 項待查，不準空庫 ，并按照 “ 長款歸公，短款自賠 ” 的原則處理，長短款不能互補。 第七章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 現(xiàn)金收入、付出業(yè)務(wù)的核算 五、出納錯款的核對 2．出納長款的核算 (1)發(fā)現(xiàn)現(xiàn)金庫存實有數(shù)大于 “ 現(xiàn)金庫存簿 ” 余額 借：庫存現(xiàn)金 貸：其他應(yīng)付款 —— 出納長款戶 (2)對能查明原主的， 應(yīng)及時將長款退還原主。 借：其他應(yīng)付款 —— 出納長款戶 貸：吸收存款 —— 原短款單位活期戶 或庫存現(xiàn)金 第七章 現(xiàn)金出納業(yè)務(wù)的核算 第二節(jié) 現(xiàn)金收入、付出業(yè)務(wù)的核算 五、出納
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