現金業(yè)務的核算ppt課件(編輯修改稿)
2025-05-28 12:17 本頁面
【文章內容簡介】 將 “ 現金收入 日記簿 與 “ 現金付出日記簿 的合計與會計部門 “ 庫存現金 科目總賬 的借貸發(fā)生額核對相符，經審核無誤后填寫入庫單，登記款項交接登記簿，將現金交管庫員核對入庫。 第七章 現金出納業(yè)務的核算 第二節(jié) 現金收入、付出業(yè)務的核算 四、營業(yè)終了現金的核對入庫 2．管庫員結賬核對 管庫員收到出納員交來的現金、 “ 現金收入日記簿 ” 、 “ 現金付出日記簿 ” 及現金入庫單，要認真進行核對，經核對無誤后，依據 “ 現金收入日記簿 ” 、 “ 現金付出日記簿 ” 的合計數登記 “ 現金庫存簿 ” ，并結出結存數， 該 結存數 必須與 當日實存現款數額一致。 將 “ 現金庫存簿 ” 結存數 與會計部門 “ 庫存現金 ”科目總賬的余額 核對相符， 全部正確后再將本日的現金 入庫保管 。 第七章 現金出納業(yè)務的核算 第二節(jié) 現金收入、付出業(yè)務的核算 五、出納錯款的核對 1．出納錯款處理應遵循的原則 出納錯款是指出納人員現金結賬或保管過程發(fā)現“ 現金庫存簿 ” 的結存數大于或小于銀行的 現金實有數額 的差錯。 應遵循 “ 發(fā)生長款，應暫列 其他應付款 項待查，不準溢庫；發(fā)生短款，應暫列 其他應收款 項待查，不準空庫 ，并按照 “ 長款歸公，短款自賠 ” 的原則處理，長短款不能互補。 第七章 現金出納業(yè)務的核算 第二節(jié) 現金收入、付出業(yè)務的核算 五、出納錯款的核對 2．出納長款的核算 (1)發(fā)現現金庫存實有數大于 “ 現金庫存簿 ” 余額 借：庫存現金 貸：其他應付款 —— 出納長款戶 (2)對能查明原主的， 應及時將長款退還原主。 借：其他應付款 —— 出納長款戶 貸：吸收存款 —— 原短款單位活期戶 或庫存現金 第七章 現金出納業(yè)務的核算 第二節(jié) 現金收入、付出業(yè)務的核算 五、出納
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