核算程序ppt課件(2)(編輯修改稿)
2025-05-28 01:09 本頁面
【文章內容簡介】 400 600 800 1 800 合 計 6 160 2 490 1 700 10 350 例 ：某企業(yè)某月 1— 10日發(fā)生如下現(xiàn)金收款業(yè)務 ， 收款憑證上的分錄為： 按借方科目設置 現(xiàn)收 1 借：庫存現(xiàn)金 300 貸：其他應收款 300 現(xiàn)收 5— 借：庫存現(xiàn)金 400 貸：應收賬款 400 現(xiàn)收 4— 借：庫存現(xiàn)金 60 貸：其他應收款 60 現(xiàn)收 3— 借：庫存現(xiàn)金 600 貸：其他業(yè)務收入 600 現(xiàn)收 2 借：庫存現(xiàn)金 4 000 貸：其他業(yè)務收入 4 000 現(xiàn)收 6— 借：庫存現(xiàn)金 800 貸：其他業(yè)務收入 800 按貸方科目匯總 月終合計 ， 記入有關總賬 記入 “ 庫存現(xiàn)金 ” 總賬 合計 借方 貸方 ★ 注意事項 ：為了便于匯總收款憑證，在編制收款憑證的分錄時，分錄形式最好是一借一貸、一借多貸，不要多借一貸或多借多貸。 多借一貸分錄： 借：庫存現(xiàn)金 1 000 借：銀行存款 2 000 貸：應收賬款 3 000 多借多貸分錄： 借：庫存現(xiàn)金 800 借：銀行存款 4 000 貸：應收賬款 2 800 貸：其他應收款 2 000 匯總收款憑證時 ，收款憑證被反復使用 ，容易出錯；賬戶之間的對應關系不夠清晰 。 在編制匯總收款憑證時 ， 收款憑證會被反復使用 ， 容易出錯 。 ★ 基本方法： 按記賬憑證上的貸方科目（現(xiàn)金、銀行存款）設置，按它們相應的借方科目定期（按旬等）匯總，計算出每一個借方科目合計數(shù)，填入匯總付款憑證的相應欄次。 （見下圖） 匯總付款憑證 貸方科目：銀行存款 金 額 總賬頁數(shù) 貸方科目 1 10日憑證 1120日憑證 2130日憑證 1號－ 6號 7號－ 9號 10號－ 14號 應付賬款 11 500 2 500 6 000 20 000 應交稅費 4 000 4 000 固定資產 53 200 53 200 短期借款 3 000 3 000
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