基本核算方法ppt課件(2)(編輯修改稿)
2025-02-13 16:29 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 如現(xiàn)金交款單，現(xiàn)金支票、進帳單、 信匯憑證、電匯憑證等 25 2022年 2月 11日 12時 33分 26 2022年 2月 11日 12時 33分 27 2022年 2月 11日 12時 33分 28 2022年 2月 11日 12時 33分 二、會計憑證的處理 （一）會計憑證的填制 會計憑證的基本要素 會計憑證的填制要求 ?要素齊全、內(nèi)容完整、及時真實、數(shù)字正確、 字跡清楚 ?單聯(lián)式用墨汁書寫、多聯(lián)式用圓珠筆套寫 ?符號規(guī)定： 、 @、 165。 、年 /月 /日， %、 ‰ ?阿拉伯數(shù)字和漢字大寫金額的書寫 ?金額大寫：零、壹、貳、叁、肆、伍、陸、柒、捌、玖、拾、佰、仟、萬、億。 ?票據(jù)出票日期必須大寫 29 2022年 2月 11日 12時 33分 銀行會計憑證的填制 ⑴現(xiàn)金傳票的編制。銀行內(nèi)部發(fā)生現(xiàn)金收入或現(xiàn)金付出業(yè)務(wù)時，只編制一張“ 科目”的現(xiàn)金收入傳票或現(xiàn)金付出傳票，對外業(yè)務(wù)中的現(xiàn)金收付，則以客戶提交的現(xiàn)金繳款單、現(xiàn)金支票等代替現(xiàn)金收入和現(xiàn)金付出傳票。 ⑵轉(zhuǎn)賬傳票的編制。發(fā)生轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，應(yīng)逐筆編制轉(zhuǎn)賬借方傳票和轉(zhuǎn)賬貸方傳票，以借方科目和貸方科目對轉(zhuǎn)。 30 2022年 2月 11日 12時 33分 （二）會計憑證的審查 憑證審查的要點： ⑴是否應(yīng)為本行受理的憑證。 ⑵使用憑證的種類是否正確，內(nèi)容、聯(lián)數(shù)與附件是否完整齊全，是否超過有效期限。 ⑶賬號與戶名是否相符。 ⑷大小寫金額是否一致，字跡有無涂改。 ⑸取款是否超過存款余額，貸款是否超過額度。 ⑹密押、印鑒是否真實、齊全。 ⑺款項來源、用途是否符合政策、法規(guī)和信貸、結(jié)算管理原則。 ⑻計息、收費、賠償金的計算是否正確。 ⑼內(nèi)部科目的賬戶名稱使用是否正確。 31 2022年 2月 11日 12時 33分 Diagram 2 “先收款，后記帳” “先記帳，后付款” “ 先記付款單位的分戶帳，后記收款單位分戶帳 ” Diagram 2 收款 業(yè)務(wù) 付款 業(yè)務(wù) 轉(zhuǎn)賬 業(yè)務(wù) 會計憑證 如何傳遞 32 2022年 2月 11日 12時 33分 金融企業(yè)會計憑證特點 ● 采用 單 式憑 證 ● 憑 證傳遞環(huán)節(jié) 多 ● 原始憑 證 可代替 記賬 憑 證 33 2022年 2月 11日 12時 33分 第四節(jié) 賬務(wù)組織 一、賬務(wù)組織 賬務(wù)組織是指賬簿設(shè)置、記賬程序及賬務(wù)核對方法有機結(jié)合的系統(tǒng)。銀行現(xiàn)行的賬務(wù)組織由明細核算和綜合核算兩個系統(tǒng)構(gòu)成。 明細核算 綜合核算 34 2022年 2月 11日 12時 33分 Diagram 賬務(wù)組織 賬簿 設(shè)置 記賬 程序 賬務(wù) 核對 子情境 2 金融企業(yè)會計基本核算方法認知 明細核算系統(tǒng) 總賬核算系統(tǒng) 35 2022年 2月 11日 12時 33分 余額表 登記簿 分戶賬 明細核算 系統(tǒng) 36 2022年 2月 11日 12時 33分 金融企業(yè)明
教學(xué)課件相關(guān)推薦
鄂ICP備17016276號-1