【文章內(nèi)容簡介】 20現(xiàn) 金3010464646466902流動負(fù)債13896應(yīng)付帳款138963流動資金4流動資金本年增加額000第七章 效益分析7. 1 財(cái)務(wù)評價依據(jù)本項(xiàng)目按招商引資優(yōu)惠稅率收取各響稅費(fèi)，本項(xiàng)目的固定資產(chǎn)壽命期，主要充分考慮技術(shù)進(jìn)步對固定資產(chǎn)壽命的影響，以工程項(xiàng)目主要固定資產(chǎn)的經(jīng)濟(jì)壽命期作為確定項(xiàng)目生產(chǎn)期的主要依據(jù)。建筑工程按20年，設(shè)備按10年，為便于計(jì)算，可行性研究的初級階段生產(chǎn)期估算為15年。 銷售收入與銷售稅金及附加估算 銷售收入該項(xiàng)目的銷售收入，不考慮庫存情況，按當(dāng)年生產(chǎn)出來的產(chǎn)品全部售出，產(chǎn)品銷售價格按同類產(chǎn)品現(xiàn)行的口岸價格作為本項(xiàng)目產(chǎn)品的銷售價格，，約折合人民幣6500元。以下均按人民幣計(jì)算綠豆米=15000=9750萬元。內(nèi)銷綠豆=（2140025%）=2033萬元累計(jì)銷售收入為11783萬元。 銷售稅金及附加本項(xiàng)目的產(chǎn)品為報(bào)關(guān)出境貨物，為零稅率，但并不是不征稅，稅務(wù)部門采取“先征后退”的辦法，即對出口貨物先按內(nèi)銷產(chǎn)品的征稅辦法計(jì)算征稅，然后在報(bào)關(guān)出口時再將出口產(chǎn)品已經(jīng)繳納的稅額退給出口單位，本建議書按“先征后退”的辦法計(jì)算稅金。該產(chǎn)品銷項(xiàng)稅率按13%計(jì)，原料進(jìn)項(xiàng)稅率按10%計(jì)。增值稅估算（1）銷項(xiàng)稅額=銷售收入（含稅）247。（1+增值稅率）增值稅率a、綠豆米=9750247。（1+13%）13%=b、內(nèi)銷綠豆=2033247。（1+13）13%=。（2）進(jìn)項(xiàng)稅額=外購原輔材料247。(1+增值稅率)增值稅率從“進(jìn)項(xiàng)稅額估算表”得出。進(jìn) 項(xiàng) 稅 額 估 算 表表71 單位：萬元序號項(xiàng) 目稅率（%）達(dá) 產(chǎn) 期購進(jìn)貨物費(fèi)用進(jìn)項(xiàng)稅額1綠豆1091592包裝物17903電174煤175設(shè)備配件1766低值易耗品1747辦公用品172合計(jì)增值稅應(yīng)納稅額=銷項(xiàng)稅額進(jìn)項(xiàng)稅額達(dá)產(chǎn)期增值稅==城市維護(hù)建設(shè)稅及教育費(fèi)附加估算城市維護(hù)建設(shè)稅***鄉(xiāng)鎮(zhèn)為實(shí)現(xiàn)增值稅為3%，教育費(fèi)附加3%，合計(jì)6%。達(dá)產(chǎn)期稅費(fèi)=6%= 總成本及經(jīng)營成本估算 單位產(chǎn)品生產(chǎn)成本估算生產(chǎn)成本由直接材料、直接工資及制造費(fèi)用構(gòu)成。直接材料主要原料為初始綠豆。直接工資和福利費(fèi)主要指生產(chǎn)車間和輔助工種人員的工資，生產(chǎn)車間和輔助工種人員為160人，每人每月工資和福利費(fèi)按600元估算。制造費(fèi)用主要包括折舊費(fèi)、備品配件、低值易耗品、勞動保護(hù)費(fèi)及財(cái)產(chǎn)保險費(fèi)等。固定資產(chǎn)折舊費(fèi)估算，采用平均年限法。新增固定資產(chǎn)原值由固定資產(chǎn)投資額、預(yù)備費(fèi)和建設(shè)期利息構(gòu)成。，，合計(jì)為315萬元（）。凈殘值率確定為10%，折舊年限為15年。原固定資產(chǎn)200萬元，年折舊額為12萬元。.在總成本費(fèi)用估算中，將工資及福利費(fèi)、折舊費(fèi)、攤銷費(fèi)、利息支出進(jìn)行歸并后分別列出。、經(jīng)營成本估算期間費(fèi)用由管理費(fèi)用、財(cái)務(wù)費(fèi)用和銷售費(fèi)用構(gòu)成。管理費(fèi)用管理費(fèi)包括總部管理人員工資和福利、差旅費(fèi)、工會和職工教育經(jīng)費(fèi)、交際應(yīng)酬費(fèi)、無形資產(chǎn)攤銷及開辦費(fèi)攤銷等構(gòu)成。.銷售費(fèi)用包括運(yùn)輸裝卸費(fèi)、廣告費(fèi)、營銷費(fèi)等，銷售費(fèi)用按主導(dǎo)產(chǎn)品綠豆米銷售額的3%提取。財(cái)務(wù)費(fèi)用本項(xiàng)目的財(cái)務(wù)費(fèi)用主要指在投產(chǎn)期所發(fā)生的建設(shè)投資借款利息和流動資金借款利息之和。%計(jì)算，流動資金貸款年利率暫按6%計(jì)算。第1生產(chǎn)周期年(投產(chǎn)期)長期借款利息=%=第1生產(chǎn)周期年(投產(chǎn)期)流動資金借款利息=6%=投產(chǎn)期財(cái)務(wù)費(fèi)用=+= 財(cái)務(wù)效益分析 盈利能力分析靜態(tài)指標(biāo)計(jì)算靜態(tài)盈利能力指標(biāo)，主要包括投資利潤率、投資利稅率、資本金利潤率和資本金凈利潤率和投資回收期5項(xiàng)指標(biāo)。%，%，%，%。 。動態(tài)指標(biāo)1）項(xiàng)目財(cái)務(wù)凈現(xiàn)值（FNPV）（ic=15%）=7100萬元2）% 償還能力指標(biāo)7. 5 不確定性分析 盈虧平衡點(diǎn)（BEP）以生產(chǎn)第1年，年銷售收入為11783萬元，，盈虧平衡點(diǎn)（BEP）%。 財(cái)務(wù)評價結(jié)論當(dāng)產(chǎn)品價格下降幅度超過14%時，經(jīng)營成本上升幅度超過17%時，%時，F(xiàn)NPV由正變負(fù)。因此，各個因素的敏感程度來排序，它們依次是：產(chǎn)品銷售收入、經(jīng)營成本和投資額，最敏感的因素是產(chǎn)品的銷售收入。當(dāng)產(chǎn)品的銷售收入的下降不超過14%時，經(jīng)營成本的增加不超過17%時，%時，項(xiàng)目是可行的。第八章 環(huán)境影響評價 環(huán)境影響 ***鄉(xiāng)鎮(zhèn)及周邊地區(qū)綠豆籽粒大、飽滿、色澤明綠，外觀品質(zhì)好，以含蛋白質(zhì)高而聞名于世，遠(yuǎn)銷日本、韓國、英國、印度等十多個國家，頗受外商晴睞，已成為當(dāng)?shù)剞r(nóng)業(yè)經(jīng)濟(jì)發(fā)展的支柱型產(chǎn)業(yè)和主導(dǎo)產(chǎn)品，但隨著綠豆產(chǎn)業(yè)化的實(shí)施和種植面積擴(kuò)大及連作，導(dǎo)致綠豆蟲害發(fā)生嚴(yán)重，不僅造成大幅度減產(chǎn)，而且影響品質(zhì)和對外出口，從而嚴(yán)重制當(dāng)?shù)鼐G豆生產(chǎn)和產(chǎn)業(yè)化項(xiàng)目的繼續(xù)實(shí)施。 環(huán)境保護(hù)與治理措施目前綠豆生產(chǎn)上存在的主要病害有根腐、菌核病、胞囊線蟲?。ɑ瘕堁碜樱?，危害造成減產(chǎn)達(dá)8001700斤/公頃。降低了商品品質(zhì)，造成當(dāng)?shù)鼐G豆出口嚴(yán)重受阻，從而導(dǎo)致了目前綠豆產(chǎn)品價格的種衣劑的室內(nèi)防效可達(dá)95％，田間防效達(dá)80％，同時對蚜蟲的發(fā)生有一定的控制作用。使用本產(chǎn)品后，可提高產(chǎn)量每公頃1200斤請選用科研部門研制的綠病克綠豆種衣劑。本劑是采用新工藝，最佳配方，針對多種綠豆病害混合發(fā)生且嚴(yán)重，并造成品質(zhì)下降影響出口而研制的高效安全種衣劑。具有成膜性好，種衣不脫落，藥劑緩釋，藥效期長，可以防治綠豆根腐病、菌核病、胞囊線蟲病及蠐螬、金針蟲、螻蛄等地下害蟲。保苗、壯苗、增產(chǎn)顯著，減少環(huán)境污染，一劑多用。 第九章 產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營與農(nóng)民增收效果評價 農(nóng)業(yè)產(chǎn)業(yè)化經(jīng)營 壯大主導(dǎo)產(chǎn)業(yè)，促進(jìn)結(jié)構(gòu)調(diào)整分析項(xiàng)目實(shí)施后，按最低平均畝產(chǎn)100公斤計(jì)算。按綠豆收購價格4300元/噸計(jì)，每畝收入可達(dá)430元。如果和種玉米比較，按玉米平均畝產(chǎn)300公斤計(jì)，玉米收購價按1000元/噸計(jì)，玉米每畝收入為300元，種綠豆比種玉米每畝可增收130元，且種綠豆和種玉米比較，省工、省時、投入少，種綠豆這一特色農(nóng)產(chǎn)品，無疑將促進(jìn)農(nóng)業(yè)結(jié)構(gòu)調(diào)整，提高廣大農(nóng)民達(dá)小康的進(jìn)程。 完善產(chǎn)業(yè)鏈條，促進(jìn)產(chǎn)業(yè)化發(fā)展，建設(shè)現(xiàn)代農(nóng)業(yè)等從宏觀上看，項(xiàng)目符合國家重點(diǎn)鼓勵發(fā)展的產(chǎn)業(yè)、產(chǎn)品，可延長農(nóng)產(chǎn)品產(chǎn)業(yè)鏈條，能夠促進(jìn)形成本地比較優(yōu)勢的領(lǐng)域加快發(fā)展。項(xiàng)目投產(chǎn)后，對環(huán)境不造成污染，產(chǎn)品市場前景好，創(chuàng)匯能力強(qiáng)，這對發(fā)展壯大縣域經(jīng)濟(jì)、加速“三化”進(jìn)程、提高農(nóng)民收入，提高當(dāng)?shù)刎?cái)政自給率，無疑是有貢獻(xiàn)的?？梢赃_(dá)到利用當(dāng)?shù)氐馁Y源優(yōu)勢轉(zhuǎn)化為經(jīng)濟(jì)優(yōu)勢，可以取得既有經(jīng)濟(jì)效益又有社會效益的雙重效果。 輻射帶動能力分析 項(xiàng)目單位與農(nóng)戶利益聯(lián)結(jié)機(jī)制綠豆深加工產(chǎn)品在國內(nèi)也有巨大市場潛力。據(jù)調(diào)查，十幾年來，***綠豆僅在南方（如廣東、浙江、湖南及四川等幾個省市）有很大的銷售市場。隨著經(jīng)濟(jì)的發(fā)展，人民生活水平的不斷提高，國內(nèi)市場的空間也越來越大。上述說明了經(jīng)濟(jì)建設(shè)豆這一特殊農(nóng)產(chǎn)品的市場容量、市場潛力是相當(dāng)大的，可以說經(jīng)久不衰的綠豆市場發(fā)展走勢強(qiáng)勁，它將給綠豆種植農(nóng)戶拓寬農(nóng)業(yè)增收的渠道，為當(dāng)?shù)厥Ｓ鄤趧恿⑻峁└嗟墓ぷ鲘徫弧? 輻射帶動基地***縣有耕地180萬畝，土質(zhì)肥沃，日照充分，秋季晝夜溫差大，環(huán)境無污染，電力充足，勞動力資源豐富，交通暢通，有政府扶持企業(yè)的優(yōu)惠政策，這一切都為項(xiàng)目的實(shí)施提供了物質(zhì)和環(huán)境的有利保證。***縣砂土地面積占40%左右，特別適合綠豆的生長，***綠豆域內(nèi)外已有很大的知名度，因內(nèi)（東北地區(qū)）產(chǎn)量有限的綠豆產(chǎn)品，其它地區(qū)絕對不會造成***綠豆銷售市場的危脅。適宜的氣候，適宜的土壤，綠豆就是***名牌。***是東北少有的綠豆產(chǎn)區(qū)，銷售市場是顯而易見的。***鄉(xiāng)鎮(zhèn)在縣城東20公里，面積約610平方公里，耕地面積270萬畝，13個村，平川地占總耕地面積的80%左右，平均海拔185米，土壤以黑土居多，有機(jī)質(zhì)大于4%，主要農(nóng)作物有綠豆、豇豆、紅小豆、玉米、高粱、蓖麻及葵花等。整合全縣綠豆資源，將為綠豆米深