財政與稅收總復習(編輯修改稿)
2025-05-27 18:54 本頁面
【文章內容簡介】 途徑：不同稅種的選擇；稅率高低的確定；規(guī)定不同的起征點或免征額，等等。比較增值稅個人所得稅區(qū)別納稅人在我國境內銷售貨物或者提供加工、修理修配勞務以及進口貨物的單位和個人在我國境內有住所，或者無住所而在境內居住滿一年，從我國境內外取得所得的個人，以及在我國境內無住所又不居住或居住不滿一年而從我國境內取得所得的個人征稅對象生產經(jīng)營中的增值額個人所得額稅率采用比例稅率，基本稅率為17%采用累進稅率比較增值稅個人所得稅區(qū)別特點不僅可以避免對一個經(jīng)營額重復征稅，而且可以防止前一生產經(jīng)營環(huán)節(jié)企業(yè)的偷漏稅行為實行超額累進稅率，納稅人所得越高，稅率越高；所得越低，稅率越低作用有利于促進生產的專業(yè)化和體現(xiàn)公平競爭，也有利于財政收入的穩(wěn)定增長國家財政收入的重要來源，也是調節(jié)個人收入分配、實現(xiàn)社會公平的有效手段聯(lián)系都是我國的重要稅種，對增加國家財政收入都起到積極作用[例3] (2009山東高考)近年來，黨中央、國務院根據(jù)國內外經(jīng)濟形勢的變化，審時度勢，從容應對，對宏觀調控政策進行了及時、靈活的調整。閱讀材料，回答問題。材料1：材料2：2008年下半年以來，全球經(jīng)濟減速對我國的影響加深，我國財稅政策進行了適時調整，釋放出“保增長、擴內需、調結構”的強烈信號，并逐步形成“結構性減稅”的基調(結構性減稅是針對特定稅種、基于特定目的而實行的減稅，是“有增有減，結構性調整”的一種稅制改革方案)。材料3： 表 2008年下半年以來我國部分稅收政策的調整情況相關稅收政策調整情況舉例說明提高部分商品出口退稅率自2008年8月1日起，將部分紡織品、服裝的出口退稅率由11%提高到13%下調住房交易稅自2008年11月1日起，下調個人首次購買90平方米及以下普通住房的交易稅率至1%增值稅全面轉型自2009年1月1日起，允許企業(yè)抵扣新購入設備所含的增值稅，以降低企業(yè)設備投資的稅收負擔；同時，為促進資源節(jié)約和綜合利用，將礦產品增值稅率從13%調至17%(1)描述圖1表明的變化，并依據(jù)圖2和材料3闡釋變化的原因。(2)結合材料2，運用經(jīng)濟生活知識，分別闡明表中三種稅收政策的調整對我國經(jīng)濟發(fā)展的積極意義。[課堂筆記] 第(1)問考查學生分析圖表、讀取信息的能力。圖1體現(xiàn)了我國2005年到2008年稅收收入保持了較快的增長速度，但是2007到2008年以來稅收增速下降。從圖2和材料3可以看出，影響稅收的主要因素有兩個，一個是經(jīng)濟發(fā)展、一個是分配政策。第(2)問考查稅收政策調整的經(jīng)濟意義?；卮饐栴}要針對這三項措施的具體內容分析。提高出口商品的出口退稅率有利于促進出口，提高出口產品的競爭力。下調住房交易稅有利于降低住房交易成本，擴大內需。增值稅改革有利于降低企業(yè)負擔，促進企業(yè)技術進步、轉變發(fā)展方式。[答案] (1)變化：2005～2008年我國稅收收入總量不斷增加，2005～2007年我國稅收收入增速不斷提高，2008增速下降。原因：①經(jīng)濟發(fā)展水平是稅收收入的基礎。我國國內生產總值的變化趨勢決定著稅收收入的變化趨勢。②稅收政策是影響稅收收入的重要因素。2008年下半年我國稅收政策的調整，影響了稅收收入的增長。(2)①提高出口退稅率，有利于出口保持穩(wěn)定增長，提高企業(yè)的國際競爭力；②下調個人住房交易稅，有利于降低交易成本，鼓勵住房交易，擴大消費需求；③增值稅全面轉型，有利于鼓勵企業(yè)進行設備更新，促進企業(yè)技術進步，擴大投資需求；④稅收政策的調整，有利于轉變經(jīng)濟發(fā)展方式，促進產業(yè)結構優(yōu)化升級。(若回答“關注民生、共建和諧社會、體現(xiàn)科學發(fā)展觀”或從其他方面作等，言之有理也可)：在我國，對公民而言，稅收取之于民、用之于民，國家通過稅收實現(xiàn)全體人民的根本利益；對國家而言，稅收是組織財政收入的主要來源，是國家實現(xiàn)其職能的物質基礎。因此，公民應自覺誠信納稅。：偷稅、欠稅、騙稅、抗稅。，行使納稅人的權利。公民要增強對國家公職人員及公共權力的監(jiān)督意識，以主人翁的態(tài)度積極關注國家對稅收的征管和使用，對貪污和浪費國家資財?shù)男袨檫M行批評和檢舉，以維護人民和國家的利益。幾種違反稅法行為的關系表現(xiàn)(含義)處理聯(lián)系偷稅納稅人有意違反稅法規(guī)定，用欺騙、隱瞞等方式不繳或少繳應納稅款的行為稅務機關在追繳稅款的同時，要加收滯納金并處罰款，觸犯刑法的還要由司法部門追究其刑事責任違反稅法規(guī)定，都要
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