【文章內(nèi)容簡介】 融機構(gòu)，匯票的付款人沒有這種規(guī)定。 5．支票可以保證付款。 為了避免出票人開出空頭支票，保證支票提示時付款，《美國票據(jù)法》規(guī)定：受票行可應(yīng)出票人或持票人的請求，在票面上寫上“證明”（ CERTIFIED）字樣并簽字。這張支票就成了保付支票。商業(yè)信用轉(zhuǎn)為銀行信用。 匯票沒有保付的做法。 6．支票可以 止付，匯票承兌后即不可撤銷。 7．支票有劃線的做法，而匯票沒有這種做法。 五、支票的種類 按照收款人的不同分類 當(dāng)支票收款人是來人時，它就稱為來人支票，又稱不記名支票。取款時持票人無須在支票背后簽章即可支取。 (轉(zhuǎn)讓 ) 當(dāng)收款人是記名當(dāng)事人時，它被稱為記名支票，取款時須由收款人簽章后方可支取。 按照出票人的不同分類 當(dāng)支票出票人是銀行時，表明一家銀行做為顧客在另一家銀行開立帳戶，從而開出的是銀行支票。 當(dāng)出票人是個人時，開出的支票稱為私人支票。 按照支票是否保付分類 按此可分為保付支票（ Certified Cheque）和普通支票，即未經(jīng)保付的支票 根據(jù)支票的支付方式不同 可以分為現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票。 前者只能用于支取現(xiàn)金，不能用于轉(zhuǎn)賬； 后者只能用于轉(zhuǎn)賬，不得支取現(xiàn)金。 按照支票付款是否有特殊限制或特殊保障分類或支票是否劃線分類 可以分為劃線支票和普通支票（又稱開放支票，未劃線支票）。 前者只能轉(zhuǎn)帳付款，后者可以現(xiàn)金付款。 六、支票的劃線 1．定義：在票面上劃有兩條平行線，規(guī)定只能通過銀行收款而不能由持票人直接提取現(xiàn)款。 2．有權(quán)劃線人 出票人和持票人 3．劃線的作用 可以防止支票丟失或被 偷竊而被冒領(lǐng)票款 七 .支票的止付與拒付 出票人撤銷其開出的支票就是止付 付款行對不符合要求的支票拒絕付款并退票就是拒付 第六節(jié) 票據(jù)風(fēng)險、欺詐及其防范 一、票據(jù)風(fēng)險與票據(jù)欺詐 票據(jù)作為國際結(jié)算中一種重要的支付憑證，在國際上使用十分廣泛。由于票據(jù)種類繁多，性質(zhì)各異，再加上大多數(shù)國內(nèi)居民極少接觸到國外票據(jù)，缺乏鑒別能力，因而在票據(jù)的使用過程中也存在著許多風(fēng)險。 票據(jù)欺詐： 利用票據(jù)騙取他人資金、財物的行為 二、票據(jù)的偽造及風(fēng)險承擔(dān) 偽造出票人簽字 偽造背書 三、票據(jù)欺詐的防范 企業(yè)和個人 銀行 在票據(jù)的風(fēng)險防范方面，要注意以下幾點 ： 貿(mào)易成交以前，一定要了解客戶的資信，做到心中有數(shù)，防患于未然。特別是對那些資信不明的新客戶以及那些外匯緊張、地區(qū)落后、國家局勢動蕩客戶。 對客商提交的票據(jù)一定要事先委托銀行對外查實，以確保能安全收匯。 貿(mào)易成交前，買賣雙方一定要簽署穩(wěn)妥、平等互利的銷售合同。 在銀行未收妥票款之前，不能過早發(fā)貨以免貨款兩空。 即使收到世界上資信最好的銀行為付款行的支票也并不等于將來一定會收到貨款。近年來，國外不法商人利用偽造票據(jù)及匯款憑證在國內(nèi)行騙的案件屢屢發(fā)生， 且發(fā)案數(shù)呈上升趨勢，對此不能掉以輕心。 第二章 匯款結(jié)算方式 第二節(jié) 匯款的種類及業(yè)務(wù)流程 一、 電匯（ T/T） (telegraphic transfer) 是匯出行應(yīng)匯款人的要求，用電報、電傳或 SWIFT 委托付款行向收款人付款的方式。 匯款人（債務(wù)人）收款人（債權(quán)人）匯出行 匯入行① ②③④ ⑤ ⑥⑦ ①匯款人填寫電匯匯款申請書，交款付費給匯出行 ②匯款人取回電匯回執(zhí) ③匯出行發(fā)出加押電報給匯入行，委托匯入行解付匯款給收款人 ④匯入行收到電報，核對密押無誤后，繕制電匯通知書，通知收款人收款 ⑤收款人收到通知書后，在收款聯(lián)上蓋章，交匯入行 ⑥匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付 匯款給收款人 ⑦匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢 借記付訖通知書 匯出行 匯入行⑦ 客戶的銀行存款 客戶：增加（借方） 減少（貸方） 銀行：增加（貸方） 減少（借方） 匯出行減少（借記） 二． 信匯 （ M/T） mail transfer 匯出行應(yīng)匯款人的要求，用航郵信函通知匯入行向收款人付款的方式。 凡金額較小或需用不急的，用此種方式比較合適。 匯款人（債務(wù)人）收款人（債權(quán)人）匯出行 匯入行① ②③④ ⑤ ⑥⑦ ①匯款人填寫信匯匯款申請書，交款付費給匯出行 ②匯款人取回電匯回執(zhí) ③匯出行制作信匯委托書或支付委托書經(jīng)過兩人雙簽，郵寄 匯入行。 ④匯入行收到信匯委托書或支付委托書，核對簽字無誤后，將信匯委托書的第二聯(lián)及第三四聯(lián)收據(jù)正副本一并通知收款人。 ⑤收款人憑收據(jù)取款。 ⑥匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人 ⑦匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢 三。 票匯（ D/D） banker’ s demand draft 匯出行應(yīng)匯款人的要求開立以其在付款地的聯(lián)行或代理行為付款人的即期匯票交給匯款人，由匯款人自寄或自帶到付款地去憑票付款。 匯款人（債務(wù)人）收款人（債權(quán)人）匯出行 匯入行① ②③④⑤ ⑥⑦ ①匯款人填寫票匯匯款申請書，交款付費給匯出行 ②匯出行開立一張以 匯入行為付款人的銀行即期匯票交給匯款人 ③匯款人將匯票寄給收款人 ④匯出行將匯票通知書寄匯入行 ⑤收款人提示銀行即期匯票給匯入行要求付款 ⑥匯入行借記匯出行帳戶，取出頭寸，解付匯款給收款人 ⑦匯入行將借記付訖通知書寄給匯出行，通知它匯款解付完畢 電匯、信匯、票匯三種方式比較 1．從支付工具來看，電匯方式使用電報、電傳，或 SWIFT，用密押證實；信匯方式使用信匯委托書或支付委托書，用簽字來證實；票匯方式使用銀行及其匯票，用簽字證實 2．從匯款人的成本費用來看，電匯收費較高 3．從安全方面來看，電匯比較安全 4．從匯款速度來看，電匯最為快捷 5．從使用范圍來看，電匯是目前使用最廣泛的方式；信匯方式很少使用；票匯介于二者中間 第三節(jié) 匯款頭寸的調(diào)撥和退匯 一、匯款的解付與償付 匯款的解付 是匯入行向收款人付款的行為。 為了保證付款的正確，解付行往往都很慎重，特別是當(dāng)匯出行的匯出匯款還未到達(dá)匯入行的帳戶，此時解付行就是墊付了貨款，因而更加慎重。 為了正確驗定每筆匯款的真實性，解付行根據(jù)每種匯款的特點，采取不同的查驗方法。 (1)對于信匯方式： 由于其沒有票據(jù)，只有結(jié)算工具 信匯委托書，這是匯入行 所收到的唯一付款請求。因此匯入行要仔細(xì)查驗信匯委托書的真實性。 通常，信匯委托書上有匯出行有權(quán)簽字人的簽字，匯入行只需對照該銀行在本銀行預(yù)留的簽字樣本即可。 (2)對于票匯方式： 由于有銀行匯票這一支付工具，因此，銀行只要能確定匯票上的簽字人數(shù)、級別、名稱和預(yù)留的內(nèi)容相符，匯票本身又合乎法定格式，如有背書則背書要連續(xù)。往往就予付款。較謹(jǐn)慎的做法就是等銀行票匯通知書（票根）到達(dá)后，再予查驗。但這有時會造成付款延遲。有些國家的銀行為了防止偽造銀行匯款 ,甚至規(guī)定匯票金額超過某一限額，除了寄發(fā)票 匯通知書外，還要在匯票上加注密押。 (3)電匯。 電匯的安全性相對來說比信匯和票匯來得高。對于電報和電傳，解付行只需按約定核對密押即可。而 Swift 則具有自動解押功能，即其自動會和電腦中儲存的密押相核對，而無需人工解押，也無需人工加上 押付 字樣。 匯款的償付 匯款的償付俗稱撥頭寸，是指匯出行在辦理匯出匯款業(yè)務(wù)時，應(yīng)及時將匯款金額撥交給其委托解付匯款的匯入行的行為。 一般在進(jìn)行匯款時，在匯款通知書上須寫明償付指示。 如匯出行和匯入行之間相互開有賬戶，則償付較簡單。 匯出行在匯入行有賬戶，則只需授權(quán)匯入 行借記其賬戶； 匯入行在匯出行有賬戶，則匯出行在發(fā)出匯款通知書時須先貸記匯入行在匯出行的賬戶。 如果匯出行和匯入行之間沒有建立直接的賬戶往來關(guān)系，則需要其它銀行的加入，以便代匯入行撥付或償付資金給解付行 ,及代解付行收款人帳戶所償收款。 具體來說有如下幾種可能的途徑 : 主動貸記類。匯入行在匯出行開有賬戶，匯出行則在發(fā)出匯款通知書之前，主動將相應(yīng)頭寸貸記匯入行的賬戶，并在匯款通知書中注明，即寫明如下償付指示： 匯出行匯入行開戶行支付委托書付訖的貸記通知賬戶行 授權(quán)借記類。如果匯出行在匯入行開有賬戶，匯出行則應(yīng)在發(fā)出匯款通知書時，授權(quán)匯入行借記相 應(yīng)金額在其處的帳戶。即其償付指示為： 匯出行 匯入行開戶行 賬戶行支付委托書付訖的借記通知 共同賬戶行轉(zhuǎn)賬類。 在以上兩種償付類型中，資金轉(zhuǎn)移就在兩家銀行之間發(fā)生，手續(xù)少，時間快，非常方便。 如果匯出行與匯入行之間沒有上二類中提到的那種賬戶關(guān)系，通常就通過他的兩家銀行的共同賬戶行，即在一家匯出行與匯入行都開有銀行賬戶的銀行進(jìn)行償付。償付指示如 :“ In cover， We have authorized xx Bank（共同賬戶行） to debit our account and credit the above sum to your account with them。 在這種償付方式中，匯出行要同時通知兩家銀行，即匯入行和賬戶行，因此手續(xù)較多。帳戶行根據(jù)匯出行的通知轉(zhuǎn)賬后，還要通知匯入行。這樣，一筆業(yè)務(wù)就需要有兩個信息傳遞時間。 當(dāng)匯出行匯入行雙方在同一代理行開立往來賬戶匯入行匯出行開戶行 開戶行賬戶行X授權(quán)借記貸記 借記付訖通知 當(dāng)匯出行匯入行雙方在不同銀行開立往來帳戶 ,匯出行可將款項通過其代理償付給匯入行 匯入行匯出行賬戶行X開戶行賬戶行A賬戶行B授權(quán)借記授權(quán)借記貸記貸記 二、匯款的退匯 退匯：匯款人或收款人某一方，在匯款解付前要求撤銷該筆匯款。 因收款人名稱、賬戶、地址不清等原因而無法解付匯入款超過 3 個月，銀行將主動退匯； 匯出行提出退匯的，若查明頭寸確已收妥，且匯款未解付的，可辦理退匯；若已解付，由匯款人直接與收款人聯(lián)系退匯事宜； 因收款人拒收要求辦理退匯的，應(yīng)由 收款人說明原因，經(jīng)銀行查實同意，退還原匯出行。 電匯、信匯的退匯 由匯款人提出書面申請，匯款回單，匯出行憑此向付款行要求退匯，待接到付款行同意退匯的答復(fù)并收妥匯款頭寸后，方可辦理退匯。 票匯的退匯 在寄出匯票前，由匯款人持原匯票正本辦理，由出票行注銷原匯票，辦理退匯手續(xù)。 匯票的掛失止付 當(dāng)匯票遺失、被竊，可以辦理掛失止付。 由匯款人向出票行提出書面申請，出票行憑此向付款行發(fā)出掛失止付通知，在接到付款行同意掛失或止付的回復(fù)后，再辦理退匯或重匯。若匯票在掛失、止付前或在途中付款 行已辦理解付，由匯款人承擔(dān)損失。 第四節(jié) 匯款在國際貿(mào)易中的應(yīng)用 (＊ ) 一、匯款的三種類型 預(yù)付貨款（ payment in advance） 預(yù)付貨款是進(jìn)口商（付款人）在出口商（收款人）將貨物或貨運單據(jù)交付以前將貨款的全部或者一部分通過銀行付給出口商，出口商收到貨款后，再根據(jù)約定發(fā)運貨物。 出口商可以無償占用對方資金，且不承擔(dān)風(fēng)險 預(yù)付貨款有利于出口商，不利于進(jìn)口商 貨到付款 (payment after arrival of goods) 貨到付款與預(yù)付貨款相反，它是進(jìn)口商在收到貨物后，立即或一 定時期以后再付款給出口商的一種結(jié)算方式。也被稱為延期付款，或賒銷 (O/A)。 出口商的資金被占用，同時承擔(dān)較大風(fēng)險（進(jìn)口商不付款或不足額付款） 貨到付款有利于進(jìn)口商而不利于出口商 貨到付款的類型 (1)售定 (be sold out) 是進(jìn)出口商達(dá)成協(xié)議，規(guī)定出口商先發(fā)貨，再由進(jìn)口商按合同規(guī)定的貨物售價和付款時間進(jìn)行匯款的一種結(jié)算方式，即“先出后結(jié)”。 (2)寄售 (consignment) 是指出口方將貨物運往國外，委托國外商人按照事先商定的條件在當(dāng)?shù)厥袌錾洗鸀殇N售，待貨物售出以后，國外商人將扣除傭金和有關(guān)費 用的貨款再匯給出口商的結(jié)算方法。 憑單付匯或交單付現(xiàn) (cash against documents,CAD) 憑單付匯是進(jìn)口商通過銀行將款項匯給出口商所在地銀行（匯入行），并指示該行憑出口商提供的某些商業(yè)單據(jù)或某種裝運證明即可付款給出口商。 因為匯款是可以撤銷的，在匯款尚未被支取之前，匯款人隨時可以通知匯款行將匯款退回，所以出口商在收到銀行的匯款通知后，應(yīng)盡快發(fā)貨，盡快交單，盡快收匯。 交單付現(xiàn)對雙方都有一定的保證作用，即對出口商和進(jìn)口商都比較公平。 二、匯款方式運用的特點 風(fēng)險大。 預(yù)付貸款或貨 到付款依據(jù)的都是商業(yè)信用。對于預(yù)付貨款的買方及貨到付款的賣方來說，一旦付了款或發(fā)了貨就失去了制約對方的手段，他們能否收貨或收款，完全依賴對方的信用，如果對方信用不好，很可能銀貨兩空。因而匯款只在國際貿(mào)易結(jié)算的一些特殊場合和情況下使用。 資金負(fù)擔(dān)不平衡。 對于預(yù)付貨款的買方及貨到付款的賣方來說，資金負(fù)擔(dān)較重，整個交易過程中需要的資金，幾