高級(jí)會(huì)計(jì)學(xué)考前復(fù)習(xí)題(編輯修改稿)
2025-05-22 13:07 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 期股權(quán)投資 2 600少數(shù)股東權(quán)益 1 600（4 00040%）（2）抵銷甲公司投資收益和A公司利潤(rùn)分配項(xiàng)目：借：投資收益 960少數(shù)股東損益 640（1 60040%）未分配利潤(rùn)年初 400貸：提取盈余公積 300對(duì)所有者（或股東）的分配 1 200未分配利潤(rùn)年末 500（3）內(nèi)部債權(quán)債務(wù)的抵銷：借：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 100貸：未分配利潤(rùn)年初 100借：應(yīng)付賬款 800貸：應(yīng)收賬款 800借：資產(chǎn)減值損失 20貸：應(yīng)收賬款壞賬準(zhǔn)備 20（4）內(nèi)部商品銷售業(yè)務(wù)的抵銷：借：未分配利潤(rùn)年初 200（1 00020%）貸：營(yíng)業(yè)成本 200借：營(yíng)業(yè)收入 8 000貸：營(yíng)業(yè)成本 8 000借：營(yíng)業(yè)成本 400（2 00020%）貸：存貨 400（5）內(nèi)部無(wú)形資產(chǎn)交易的處理：借：未分配利潤(rùn)年初 120（800－680）貸：無(wú)形資產(chǎn)原價(jià) 120借：無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷 10[（800－680）247。66/12]貸：未分配利潤(rùn)年初 10借：無(wú)形資產(chǎn)累計(jì)攤銷 20貸：管理費(fèi)用 202. 甲股份有限公司（本題下稱甲公司）為上市公司，主要從事大型設(shè)備及配套產(chǎn)品的生產(chǎn)和銷售。甲公司為增值稅一般納稅人，適用的增值稅稅率為17%。除特別注明外，銷售價(jià)格均為不含增值稅價(jià)格。甲公司聘請(qǐng)丁會(huì)計(jì)師事務(wù)所對(duì)其年度財(cái)務(wù)報(bào)表進(jìn)行審計(jì)。甲公司財(cái)務(wù)報(bào)告在報(bào)告年度次年的3月31日對(duì)外公布。2008年l至3月發(fā)生的涉及2007年度的有關(guān)交易或事項(xiàng)如下：（1）2008年1月15日，X公司就2007年12月購(gòu)入的E產(chǎn)品存在的質(zhì)量問(wèn)題，致函甲公司要求退貨。經(jīng)甲公司檢驗(yàn)，該產(chǎn)品確有質(zhì)量問(wèn)題，同意X公司全部退貨。E產(chǎn)品是2007年12月5日甲公司向X公司銷售的，銷售價(jià)格為l 000萬(wàn)元，并開(kāi)具增值稅專用發(fā)票。為及早收回貨款，雙方合同約定的現(xiàn)金折扣條件為：2/10，1/20，n/30（假定計(jì)算現(xiàn)金折扣時(shí)不考慮增值稅）。甲公司E產(chǎn)品的成本為750萬(wàn)元。2007年12月18日，甲公司收到X公司支付的貨款。2008年1月18日，甲公司收到X公司退回的E產(chǎn)品。同日，甲公司收到稅務(wù)部門(mén)開(kāi)具的進(jìn)貨退出證明單，開(kāi)具紅字增值稅專用發(fā)票，并支付退貨款1160萬(wàn)元。X公司退回的E產(chǎn)品經(jīng)修理后可以出售，預(yù)計(jì)其銷售價(jià)格高于其賬面成本。（2）2008年2月28日，甲公司于2007年12月31日銷售給K公司的D產(chǎn)品無(wú)條件退貨期限屆滿。K公司對(duì)D產(chǎn)品的質(zhì)量和性能表示滿意。2007年12月31日，甲公司發(fā)出D產(chǎn)品，開(kāi)具增值稅專用發(fā)票，并收到K公司支付的貨款。由于D產(chǎn)品系剛試制成功
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