采購(gòu)專項(xiàng)審計(jì)通用方案說(shuō)明(編輯修改稿)
2025-05-21 23:52 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 ，采購(gòu)的物資是否符合公司要求。詢價(jià)、議價(jià)、比價(jià)有書(shū)面記錄，如為電話詢價(jià)，而對(duì)方未對(duì)報(bào)價(jià)做確認(rèn)則此類詢價(jià)認(rèn)為不合宜。（3）定點(diǎn)或者指定采購(gòu)是否定期做材料、物資、服務(wù)的質(zhì)量評(píng)估。對(duì)于質(zhì)量出現(xiàn)嚴(yán)重問(wèn)題的是否要求對(duì)方賠償或者限期整改。（4）緊急采購(gòu)是否定點(diǎn)采購(gòu)或者協(xié)議公司，如指定的超市、五金公司、文具用品，低于一定金額的采購(gòu)，是否有發(fā)票。是否以適當(dāng)形式事先通知價(jià)格信息部門，并于規(guī)定時(shí)日內(nèi)補(bǔ)齊辦妥有關(guān)手續(xù)。（5）互惠易貨采購(gòu)對(duì)于互惠易貨采購(gòu)是否真實(shí)合理，對(duì)方物資的公允價(jià)值如何確認(rèn)。要求：結(jié)合后面的合同履行、現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)，實(shí)質(zhì)性判斷以上采購(gòu)提交、審批的真實(shí)合理性。合同管理制定審計(jì)準(zhǔn)備（1）了解公司合同管理（包括審批、存檔、臺(tái)帳管理等）的制度、流程要求，實(shí)際操作管理模式，判斷其與集團(tuán)制度規(guī)范是否一致，差異合理性，內(nèi)部控制環(huán)節(jié)是否健全?，F(xiàn)場(chǎng)審計(jì)（1）抽取固定資產(chǎn)、原材料、辦公用品、服務(wù)合同各3份，檢查其起草、法務(wù)審核、管理層審批、檔案管理等工作流程是否符合公司要求。（2）檢查所抽取合同內(nèi)容的合理性：確認(rèn)合同關(guān)鍵條款（數(shù)量、質(zhì)量、顏色等）是否與招標(biāo)書(shū)內(nèi)容一致。如存在差異，差異是否合理。檢查格式合同的版本、內(nèi)容與集團(tuán)示范合同要求是否相符。通過(guò)檢查法務(wù)審核章或者法務(wù)審核記錄，檢查非格式合同是否經(jīng)法務(wù)人員審核。檢查合同主要條款是否存在約定不足、不詳、條款缺陷、不妥或不具操作性，能否在維護(hù)公司利益的基礎(chǔ)上力求公平、公正。合同內(nèi)是否對(duì)供應(yīng)商逾期交貨造成的財(cái)務(wù)損失和處理有規(guī)定。（3）檢查合同的實(shí)際執(zhí)行情況：根據(jù)業(yè)務(wù)實(shí)際進(jìn)展情況，檢查合同中關(guān)于采購(gòu)、付款、驗(yàn)收付款是否得到執(zhí)行。檢查合同中約定的獎(jiǎng)罰條款是否得到執(zhí)行。檢查合同付款臺(tái)帳是否清晰、及時(shí)，并做到與起草部門、檔案保管部門及時(shí)核對(duì)，有無(wú)超出合同約定的款項(xiàng)支付，是否由未經(jīng)法務(wù)人員審核的合同。合同是否編號(hào)，檔案保管室是否防火防水，適于安全保管?！疽蟆客ㄟ^(guò)對(duì)以上檢查，對(duì)公司合同簽署、審批、履行等主要業(yè)務(wù)環(huán)節(jié)的內(nèi)部控制情況做出客觀評(píng)價(jià)，總結(jié)經(jīng)驗(yàn)，揭示風(fēng)險(xiǎn)，提出建議。驗(yàn)收入庫(kù)審計(jì)準(zhǔn)備了解公司倉(cāng)庫(kù)管理（驗(yàn)收入庫(kù)、出庫(kù)）的制度收集出入庫(kù)單和臺(tái)帳現(xiàn)場(chǎng)審計(jì)（1）是否采購(gòu)人員參與驗(yàn)收 （2）主要物資采購(gòu)是否有技術(shù)部相關(guān)人員參與驗(yàn)收?；蛘哂蓪?duì)方出具（3）驗(yàn)收時(shí)，是否按照合同核對(duì)具體的數(shù)量，重量，品相等，對(duì)于出現(xiàn)瑕疵的物品是否要求對(duì)方退貨，或
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