【文章內(nèi)容簡介】 （ 3）審查項目中報立項的真實性，看是否存在虛 假概算、虛假立項，相同項目重復(fù)立項的問題，有無隨意、盲目申報立項、選項不當?shù)膯栴}。 （ 4）審查項目概預(yù)算的經(jīng)濟合理性?？搭A(yù)算編制是否體現(xiàn)、可行和節(jié)約的原則，是否有利于可持續(xù)發(fā)展的原則，涉及工程建設(shè)的 （ 1）通過對某地區(qū)、某部門在一個周期內(nèi)分配使用專項資金取得的直接或間接經(jīng)濟效益、社會效益、生態(tài)效益分析，看資金的分配和安排是否合理，是否向重點項目傾斜。 （ 2）審查上級安排的專項資金是否按規(guī)定及時撥付到用款單位或項目，項目資格有無實際到位，有無影響到項目工程進度。在資金下?lián)苓^程中，財政部門是否 按照年度預(yù)算、用款計劃和項目進度將資金及時撥付到用款單位；主管部門在分配撥付環(huán)節(jié)有無截留、占壓資金以及擅自計提或擅自提高標準收取項目前期費用、咨詢費和管理費等各項問題。 （ 3）審查有關(guān)部門和項目實施單位是否按批準的項目和規(guī)定用途使用專項資金，有無擅自改變投向、將生產(chǎn)性資金用于非生產(chǎn)性項目的問題；有無虛列支出、違規(guī)轉(zhuǎn)移資金、擠占挪用以及貪污私分等問題，評價專項資金使用的有效性。 （ 4）檢查專項資金是否?？顚Ｓ谩? 一是從賬證及票據(jù)等原始憑證入手，檢查使用程序是否合規(guī)，各項支出有無嚴密的審批手續(xù)； 票據(jù)是否合法，資金投放是否符合政策，支出內(nèi)容是否真實，用途是否符合要求。 二是使用過程是否體現(xiàn)合理、節(jié)約原則。檢查各項 支出是否精打細算，是否按期編制計劃和辦理申請報告。 三是專項資金是否按照項目進度使用，有無因付款不及時而影響項目實施、錯過最佳工期的情況，工程資金結(jié)算是否履行了必要的審計或?qū)徍耸掷m(xù)。 四是重視和加強對財政報表核算的審計。 （ 5）審查資金使用是否按政策規(guī)定執(zhí)行，有無違反規(guī)定擅自將無償資金轉(zhuǎn)為有償使用，擴大有償資金范圍；有無違反規(guī)定收取或提高標準收取資金占用費問題，評價專項資 金政策執(zhí)行的合規(guī)性。 （ 1）審查專項資金各項內(nèi)控是否建立健全，對資金的管理是否規(guī)范，監(jiān)督是否及時有效，有無因制度不完善、管理不規(guī)范造成專項資金的損失浪費，或因管理辦法或規(guī)章制度落后導(dǎo)致項目資金使用效益低下。 （ 2）審查專項資金管理工作機制是否健全，內(nèi)部機構(gòu)設(shè)置是否科學合理，傳遞是否及時，工作運轉(zhuǎn)是否暢通、高效。 （ 3）審查工程項目是否按照四制管理的要求實施，即是否落實項目法人制、招標投標制、工程監(jiān)理制、合同管理制、切實專項資金的投資效益。 （ 2）審查項目是否按計劃要求時間完成，比較實 際完成工作量占計劃工作量的比重，看是否達到了設(shè)計規(guī)模，有無因工程進度遲緩、工程質(zhì)量差等造成項目未完工、未投產(chǎn)運行就成為廢棄項目的問題。 （ 3）審查項目是否進行了竣工決算驗收，項目的實際投資于預(yù)算之間的差額，有無擅自擴大項目規(guī)?；蚩s小項目規(guī)模，造成項目投產(chǎn)后經(jīng)濟效益低下。 通過對被審計單位業(yè)務(wù)流程和控制環(huán)境的了解，識別控制風險并進行風險評估，及時掌握風險反應(yīng)以便提高審計效率。 以風險的分析與內(nèi)部控制測試為出發(fā)點，把審計對象的經(jīng)濟活動作為一個整體，觀察判斷系統(tǒng)整體的效能和協(xié)調(diào)性，分析系統(tǒng)各要素的優(yōu)劣程度， 在信息技術(shù)支持下建立最優(yōu)化模型。 審計的專業(yè)化更加重視職業(yè)判斷能力，審計不但要與財務(wù)部門接觸，更要擴大與業(yè)務(wù)管理部門和內(nèi)部審計部門的交流，以利用其豐 富的經(jīng)驗和管理水平。同時還可加強與專家的交流，充分借鑒利用行業(yè)專業(yè)標準和專業(yè)人員的判斷。通過各類資源的相互配合，優(yōu)勢互補，優(yōu)化成本。對其在管理中發(fā)現(xiàn)的控制弱點和改進意向進行充分溝通，從而形成審計人員的思路和判斷。 通過對資金運動軌跡的跟蹤，對每一筆資金的來龍去脈追查到底，沿著資金流向，資金到哪追到哪，涉及哪個單位查哪個單位，一直查到資金的最終用途。這是專項資金 審計最基本也是最有效的方法，但費時、費力，工作量較大，因此，適用經(jīng)驗比較豐富，有較高的判斷能力的審計人員，應(yīng)突出重點，選擇有疑點的資金進行審計。 此法適用于發(fā)現(xiàn)賬外線索和核實發(fā)票審計，是獲取賬外審計線索或?qū)徲嬜C據(jù)最有效的方法。審計人員在審計過程中，通過專業(yè)判斷，認為被審計單位存在賬外收支款項或支出票據(jù)中存在虛假發(fā)票，就要采取延伸調(diào)查的方法予以核實。首先，要制定好調(diào)查方案，對調(diào)查對象談話技巧調(diào)查方式方法調(diào)查的內(nèi)容以及被調(diào)查對象的確定做好安排；其次，調(diào)查應(yīng)脫離被審計單位，審計人員獨立進行。 適用于專項資金審計， 是發(fā)現(xiàn)專項資金轉(zhuǎn)移挪用最有效的方法。第五篇 :《審計實施方案的主要內(nèi)容》 （二）被審計單位的名稱和基本情況；【專項資金審計實施方案 4篇】 （三）審計目標； 選擇該部門的重點二級單位開展財政財務(wù)收支審計，揭露嚴重違規(guī)問題；【專項資金審計實施方案 4 篇】 審計列入該部門預(yù)算的重點專項資金的合規(guī)和效益情況。 （五）審計的范圍、內(nèi)容、重點以及對審計目標有重要影響的審計事項的審計步驟和方法； 審計事項一般可以按照被審計單位財政收支、財務(wù)收支的業(yè)務(wù)活動（環(huán)節(jié)）或者會計報表項目劃分。 預(yù)算執(zhí)行審計主要審 計事項： 預(yù)算批復(fù)、預(yù)算收入、預(yù)算支出、補助地方支出、部門和企業(yè)決算批復(fù)、資金平衡、預(yù)算外資金收支等； 金融審計主要審計事項： 存款業(yè)務(wù)、貸款業(yè)務(wù)、支付結(jié)算業(yè)務(wù)、銀行卡業(yè)務(wù)、其它中間業(yè)務(wù)、資金融通業(yè)務(wù)、聯(lián)行清算業(yè)務(wù)、籌資及投資業(yè)務(wù)等； 企業(yè)審計主要審計事項： 貨幣資金、應(yīng)收賬款、存貨、長期投資、固定資產(chǎn)、應(yīng)付賬款、應(yīng)交稅金、長期借款、主營業(yè)務(wù)收入、主營業(yè)務(wù)成本、營業(yè)費用等。 貨幣資金審計事項的具體審計目標為： 確定貨幣資金是否存在；確定貨幣資金收支記錄是否完整；確定庫存現(xiàn)金、銀行存款 以及其他貨幣資金的余額是否正確；確定貨幣資金在會計報表上的披露是否恰當。 為實現(xiàn)專項資金合規(guī)和效益審計的目標，應(yīng)將預(yù)算支出作為重點審計事項，主要審計部門專項資金預(yù)算安排項目、單位，資金撥付、支出用途及使用效益。重點揭露部門因項目安排不當造成專項資金嚴重滯留或資金損失浪費；不按預(yù)算和項目進度撥付專項資金；轉(zhuǎn)移挪用專項資金；以及通過弄虛作假、虛列支出騙取、套取專項資金等問題，評價項目是否達到預(yù)期效果。 審計庫存現(xiàn)金時，應(yīng)采取的審計步驟和方法主要包括： 核對現(xiàn)金日記賬與總賬的余額是否相符；會同被審計單位主管 會計人員盤點庫存現(xiàn)金，編制“庫存現(xiàn)金盤點表”，關(guān)注賬外資金；抽查大額現(xiàn)金收支的原始憑證內(nèi)容是否真實、完整，核對進賬情況；抽查資產(chǎn)負債表日前后若干天的大額現(xiàn)金收支憑證，調(diào)整跨期收支事項； 驗明包括現(xiàn)金在內(nèi)的貨幣資金是否已在資產(chǎn)負債表上恰當披露。 確定審計組組長、審計組成員及其分工時，應(yīng)當考慮其專業(yè)勝任能力和職業(yè)道德水平，符合有關(guān)規(guī)定要求。 審計組組長可以委托有資格的審計人員擔任主審，履行審計組組長授權(quán)范圍內(nèi)的職責，但審計組組長應(yīng)當對主審履行職責的結(jié)果承擔責任。第六篇 :《專項資金審計實施方案 4 篇》一： 為 規(guī)范我縣“一事一議”和新農(nóng)村建設(shè)資金監(jiān)督管理，保障村級公益事業(yè)建設(shè)，維護農(nóng)民合法權(quán)益，加快推進新農(nóng)村建設(shè)步伐。根據(jù)農(nóng)業(yè)部《村民“一事一議”籌資籌勞管理辦法》和《彭澤縣農(nóng)村集體經(jīng)濟組織審計〈暫行〉規(guī)定》，特制定本方案。 一、審計對象 20xx— 20xx 年開展村級公益事業(yè)“一事一議”和省級新農(nóng)村建設(shè)示范點，其中 20xx 年省級點 68個，列入本次審計 33個， 20xx年省級點 69 個，列入本次審計 34個。 二、審計時間全縣在完成專項治理第二階段自查自糾后，應(yīng)轉(zhuǎn)入第三階段的專項審計，時間為 20 天，從 20xx 年 4 月 21— 5 月 10日結(jié)束。 三、審計內(nèi)容 一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否經(jīng)村民會議或村民代表會議討論通過，按規(guī)定程序申報審批。 一事一議和新農(nóng)村建設(shè)籌資是否有擅自提高標準，超標準籌資行為。 一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否有弄虛作假、截留、隱瞞、挪用、虛列開支，決算不實等問題。 一事一議和新農(nóng)村建設(shè)資金是否違反規(guī)定，亂支亂花，鋪張浪費，發(fā)獎金、實物、補貼等現(xiàn)象。 四、審計程序 成立審計組。應(yīng)提前 6 天向被審計單位發(fā)出《審計通知書》，新