山東經(jīng)濟(jì)學(xué)院金融企業(yè)會計期末復(fù)習(xí)資料(編輯修改稿)
2025-05-21 22:24 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 現(xiàn)金 貸：存入保證金—某銀行匯票款②代理付款行付款的處理（1）代理付款行受理轉(zhuǎn)賬匯票借：存放同業(yè) 貸：吸收存款—某持票人活期存款戶（2）代理付款行受理現(xiàn)金匯票借：存放同業(yè) 貸：其他應(yīng)付款—某持票人借：其他應(yīng)付款—某持票人 貸：庫存現(xiàn)金③匯票結(jié)清的處理（1）匯票全額結(jié)清的處借：存入保證金—某銀行匯票款 貸：存放同業(yè)（2）匯票有余款結(jié)清的處理借：存入保證金—某銀行匯票款 貸：存放同業(yè) 吸收存款—某申請人活期存款戶若申請人為個人，借：存入保證金—某銀行匯票款 貸：存放同業(yè) 其他應(yīng)付款—某申請人借：其他應(yīng)付款—某申請人 貸：庫存現(xiàn)金④匯票退款的處理（1）申請人辦理退票的處理借：存入保證金—某銀行匯票款 貸：吸收存款—某申請人活期存款戶/庫存現(xiàn)金（2）持票人辦理退款的處理借：存入保證金—某銀行匯票款 貸：其他應(yīng)付款—某持票人 吸收存款—某申請人活期存款戶商業(yè)匯票的核算商業(yè)承兌匯票的核算①付款人開戶行的處理借：吸收存款—某付款人活期存款戶 貸：存放中央銀行款項（同城） 或存放同業(yè)（異地）②持票人開戶行的處理借：存放中央銀行款項（同城） 或存放同業(yè)（異地） 貸：吸收存款—持票人活期存款戶銀行承兌匯票的核算①承兌銀行辦理匯票承兌的處理借：吸收存款—出票人活期存款戶 貸：手續(xù)費及傭金收入—匯票承兌費借：吸收存款—出票人活期存款戶 貸：存入保證金—某匯票保證金②承兌銀行準(zhǔn)備票款的處理借：吸收存款—持票人活期存款戶 存入保證金—某匯票保證金貸款—某銀行承兌匯票墊款 貸：存入保證金—某銀行承兌匯票款③承兌行支付票款的處理借：存入保證金—某銀行承兌匯票款 貸：存放中央銀行款項（同城） 或存放同業(yè)（異地）④持票人開戶行收妥入賬的處理借：存放中央銀行款項（同城） 或存放同業(yè)（異地） 貸：吸收存款—持票人活期存款戶日計表是反映當(dāng)天全部金融業(yè)務(wù)活動的會計報表，也是結(jié)平當(dāng)天全部帳務(wù)的重要工具，根據(jù)各科目總賬借方和貸方發(fā)生額和余額填列，證明當(dāng)天帳務(wù)全部平衡?？颇咳战Y(jié)單是對當(dāng)天各科目借貸方發(fā)生額及憑證張數(shù)的匯總記錄，核算當(dāng)天各科目的借貸方發(fā)生額合計，使兩者相等之后作為登記總賬的依據(jù)。存本取息：本金一次存入，在約定存期內(nèi)分次支取利息，到期支取本金。零存整?。捍婵顣r約定期限，每月固定存入一定數(shù)額本金，到期一次支取本息。整存零取：本金一次存入，約定存期，分次支取本金，到期支取利息。定活兩便：儲戶一次性存入本金，不約定存期，可隨時支取本息，其利率隨存期長短變動的一種存款。50元起存，多存不限。票據(jù)貼現(xiàn)：持票人以未到期的商業(yè)匯票向銀行貼付一定的利息所作的轉(zhuǎn)讓。信用貸款是指以借款人的信譽發(fā)放的貸款， 借款人不需要提供擔(dān)保。抵押貸款是擔(dān)保貸款的一種，是銀行對借款人以一定財產(chǎn)作為抵押而發(fā)放的一種貸款。非應(yīng)計貸款是指貸款本金或利息逾期90天沒有收回的貸款。應(yīng)計貸款是指非應(yīng)計貸款以外的貸款。余額表根據(jù)各分戶賬當(dāng)日最后的余額而編制的專用統(tǒng)計表，用來核對分戶賬余額與總賬余額是否相符。單位通知存款是指存款人在存入款項時，不約定存期，支取時需提前通知銀行，約定支取存款日期和金額后方能支取的存款?；緫{證（通用憑證）：銀行根據(jù)有關(guān)原始憑證或業(yè)務(wù)事實自行編制作為記賬依據(jù)，通用性比較強(qiáng)，具有統(tǒng)一的格式。特定憑證（專用憑證）：銀行根據(jù)某項業(yè)務(wù)的特殊需要而制定的具有專門格式和用途的憑證，專用性較強(qiáng)，這類憑證一般由銀行統(tǒng)一印制發(fā)行，由單位、企業(yè)、客戶填寫，交給銀行受理審核并憑以記賬。設(shè)置會計科目的原則要求①體現(xiàn)國家宏觀經(jīng)濟(jì)管理的需要②適應(yīng)金融業(yè)務(wù)發(fā)展和經(jīng)營管理的需要③適應(yīng)金融行業(yè)組織會計核算的需要商業(yè)銀行明細(xì)核算程序。分戶賬是按照銀行會計科目的具體經(jīng)濟(jì)內(nèi)容設(shè)立，是對會計科目內(nèi)容的詳細(xì)記錄。又具體分為甲種分戶賬、乙種分戶賬、丙種分戶賬和丁種分戶賬。登記簿是對某些業(yè)務(wù)備忘、控制、管理而分戶設(shè)置的一種輔助性賬簿。余額表根據(jù)各分戶賬當(dāng)日最后的余額而編制的專用統(tǒng)計表，用來核對分戶賬余額與總賬余額是否相符。商業(yè)銀行綜合核算程序根據(jù)銀行會計憑證編制科目日結(jié)
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