公司出納全程教學3(編輯修改稿)
2025-05-21 22:13 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 圖示二十 圖示二十一 申請匯票： 借：其他貨幣資金 財務費用（相關手續(xù)費） 貸：銀行存款 采購付款時： 借：庫存商品 銀行存款（退回的余款） 貸：其他貨幣資金銀行匯票 商業(yè)匯票： 由收款人或付款人（或承兌申請人）簽發(fā)，由承兌人承兌，并于到期日向收款人或背書人支付款項的票據(jù)?！ 》诸悺 ∩虡I(yè)承兌匯票：由收款人簽發(fā)，經(jīng)付款人承兌，或由付款人簽發(fā)并承兌的票據(jù)。主要適用于法人之間的商品交易款?！ °y行承兌匯票：由收款人或承兌申請人簽發(fā)，并由承兌申請人向開戶銀行申請，經(jīng)銀行審查同意承兌的票據(jù)。適用于國企、股份制企業(yè)、集體所有制工業(yè)，供銷合作社以及三資企業(yè)之間的商品交易款，在同城和異地均可使用?！ ∩虡I(yè)匯票基本規(guī)定： ，簽明不準轉(zhuǎn)讓的，不得背書轉(zhuǎn)讓； ?。弘p方約定，最長不超過6個月； ：處罰與空頭支票一致?！ 】疹^支票的處罰：對開出空頭支配，銀行會對出票人處以票面金額5%但不低于1000元的罰款，并且要支付收款人2%的賠償金?！ °y行承兌匯票到期后，付款單位沒錢付款，%收罰息?！ 。恒y行匯票未到期，但是由于持票人需要這個款項。而向銀行進行貼付?！ ≠N現(xiàn)利息=票面到期值貼現(xiàn)天數(shù)貼現(xiàn)率 實收金額=面值貼現(xiàn)利息 ﹡到期日：按月算，次月對日。例如8月3日開出一張2個月到期的商業(yè)匯票，則到期日應該是10月3日?！ “刺焖?，（例：8月3日開出60天商業(yè)匯票，到期日10月2日。如果9月10日貼現(xiàn)。貼現(xiàn)日期22天?！ ≠~務處理：通過應收票據(jù)和應付票據(jù)核算?！ 、偈盏狡睋?jù) 借：應收票據(jù)（未到期） 到期時： 借：銀行存款 貸：應收票據(jù) ?、诤灣銎睋?jù) 貸：應付票據(jù) 到期時： 借：應付票據(jù) 貸：銀行存款 委托收款： 收款人委托銀行向付款人收取款項的結算方式?！ 》诸悾簯{證傳遞方式不同，分為委郵和委電?！ ∵m用：同城異地各類公用事業(yè)基金等?！ 』疽?guī)定： ?。娫捹M、水費） ?。鹤⒁廪k理拒付（合同有拒付條款、和銀行約定） 賬務處理： 若是收款人，收到款項： 借：銀行存款 貸： 若是付款人，支付款項： 貸：銀行存款 *委托收款要定期到銀行查賬?！ ⊥惺粘懈叮菏侵父鶕?jù)購銷合同由收款人發(fā)貨后委托銀行向異地購貨單位收款，購貨單位根據(jù)合同核對單證或驗貨后，向銀行承認付款的一種結算方式?！ ∵m用于異地訂有經(jīng)濟合同的商品交易及相關勞務款項的結算（寄銷、代銷、賒銷不可使用） 基本規(guī)定： ，范圍小。收付款單位必須是國有或供銷合作社及經(jīng)營管理好，并經(jīng)開戶銀行審查同意的城鄉(xiāng)集體所有制企業(yè)。 ，必須是商品交易及因商品交易而產(chǎn)生的勞動款項?！ ?。收款人開戶銀行暫停收款人向該付款人辦理托收。付款人累計3次提出無理拒付的，付款人開戶行暫停其向外辦理托收。 ，必須有商品確已發(fā)運的證件（鐵路、航空、公路等部門簽發(fā)運單，運單副本和郵局包裹回執(zhí)） ?。?）沒有發(fā)運證件可以憑其他有關證件辦理托收的情況： ?、賰?nèi)貿(mào)、外貿(mào)部門系統(tǒng)內(nèi)商品調(diào)撥，自備運輸工具發(fā)送或自提的，易然易爆，劇毒腐蝕性強的商品。以及電、石油、天然氣等必須使用專用工具或線路管道運輸?shù)?，可憑付款人確已收到商品的證明，糧食部門憑提貨單及發(fā)貨明細表辦理托收承付?！ 、阼F路部門的材料廠向鐵路系統(tǒng)供應專用器材，可提供簽發(fā)注明車輛號碼和發(fā)運日期的證明。 ?、凼湛钊顺性旎虼笮蘩泶?、鍋爐和大型機械的生產(chǎn)周期長，合同規(guī)定按工程進度分次結算的?？蓱{工程進度完工證明書。 ④付款人購進的商品在收款人所在地轉(zhuǎn)場加工配套的，可憑付款人和承擔加工配套單位的書面證明?！ 、莺贤?guī)定商品收款人暫時代為保管的，可憑寄存證明及付款人委托
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