x建設(shè)公司會(huì)計(jì)憑證和會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范(編輯修改稿)
2025-07-10 11:55 本頁(yè)面
【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 員簽章是否具備； ，摘要是否確切； “收訖”、“付訖”章； 、數(shù)字如有更改，編制人是否于更改處簽章。 （三）如有下列情況之一的，為不符記賬憑證： ； 容編制； ； ； ； 。 （四）復(fù)核人員在復(fù)核過(guò)程中發(fā)現(xiàn)記賬憑證的編制及記錄有錯(cuò)誤，應(yīng)查明原因，及時(shí)通知編制人員修改更正，復(fù)核人員不得自行更正。 （五）復(fù)核人員應(yīng)在記賬憑證上簽章。 （六）對(duì)實(shí)行會(huì)計(jì)電算化生成的機(jī)制記賬憑證，要認(rèn)真審核，做到會(huì)計(jì)科目使用正確，數(shù)字準(zhǔn)確無(wú)誤。打印出的機(jī)制記賬憑證要加蓋制單人員、審核人員、記賬人員及會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管印章或 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范 — 65 — 者簽字。 第七條 會(huì)計(jì)憑證的管理 （一）會(huì) 計(jì)憑證及時(shí)按業(yè)務(wù)流程規(guī)定的傳遞程序傳遞，不得積壓。 （二）會(huì)計(jì)憑證登記完畢后，按照分類(lèi)和編號(hào)順序保管，不得散亂丟失。 （三）記賬憑證應(yīng)當(dāng)連同所附的原始憑證或者原始憑證匯總表，按照編號(hào)順序，折疊整齊，按期裝訂成冊(cè)，并加具封面，注明單位名稱(chēng)、年度、月份和起訖日期、憑證種類(lèi)、起訖號(hào)碼，由裝訂人在裝訂線封簽外簽名或者蓋章。 （四）對(duì)于數(shù)量過(guò)多的原始憑證，單獨(dú)裝訂保管，在封面上注明記賬憑證日期、編號(hào)、種類(lèi)，同時(shí)在記賬憑證上注明“附件另訂”和原始憑證名稱(chēng)及編號(hào)。 （五）各種經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)以及涉外文件等 重要原始憑證，應(yīng)當(dāng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。 （六）原始憑證不得外借，其他單位如因特殊原因需要使用原始憑證時(shí)，經(jīng)本公司會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員批準(zhǔn)，可以復(fù)制。向外單位提供的原始憑證復(fù)制件，應(yīng)當(dāng)在專(zhuān)設(shè)的登記簿上登記，并由提供人員和收取人員共同簽名或者蓋章。 （七）從外單位取得的原始憑證如有遺失，應(yīng)當(dāng)取得原開(kāi)出單位蓋有公章的證明，并注明原來(lái)憑證的號(hào)碼、金額和內(nèi)容等，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，才能代作原始憑證。如果確實(shí)無(wú)法取得 證明的，如火車(chē)、輪船、飛機(jī)票等憑證，由當(dāng)事人寫(xiě)出詳細(xì)情況，由經(jīng)辦單位會(huì)計(jì)機(jī)構(gòu)負(fù)責(zé)人、會(huì)計(jì)主管人員和單位領(lǐng)導(dǎo)人批準(zhǔn)后，代作原始憑證。 （八）重要原始憑證（如重要經(jīng)濟(jì)合同、存出保證金收據(jù)、涉外文件等）應(yīng)另編目錄，單獨(dú)登記保管，并在有關(guān)的記賬憑證和原始憑證上相互注明日期和編號(hào)。 會(huì)計(jì)憑證、會(huì)計(jì)賬簿管理規(guī)范 — 66 — （九）會(huì)計(jì)憑證應(yīng)指定專(zhuān)人保管，非保管人員不應(yīng)擅自接觸已經(jīng)歸檔的憑證。 （十）會(huì)計(jì)憑證至少保存 15 年以上，其中涉及外事等方面的重要憑證需永久保存。 （十一）會(huì)計(jì)憑證保存期滿需要銷(xiāo)毀的，必須并報(bào)經(jīng)董事會(huì)批準(zhǔn)，并報(bào)主管部門(mén)審核后方可辦理。 第 八條 會(huì)計(jì)賬簿的分類(lèi)和使用 （
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