會計核算全流程實訓(編輯修改稿)
2025-05-16 02:39 本頁面
【文章內(nèi)容簡介】 成本（生產(chǎn)部門） 制造費用（生產(chǎn)部門） 研發(fā)支出（研發(fā)人員） 管理費用（管理部門） 銷售費用（銷售人員） 貸：應(yīng)付職工薪酬——工資 應(yīng)交稅費——應(yīng)交個人所得稅 其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款——社保（三險） 其他應(yīng)付款/其他應(yīng)收款——公積金 計提企業(yè)負擔五險一金 第二步：計提企業(yè)應(yīng)負擔的職工養(yǎng)老保險 借：生產(chǎn)成本 制造費用 研發(fā)支出 管理費用 銷售費用 貸：應(yīng)付職工薪酬——養(yǎng)老保險 ——醫(yī)療保險 ——工傷保險 ——失業(yè)保險 ——生育保險 ——住房公積金 第三步：向社保中心繳納職工養(yǎng)老保險（包括單位和個人繳納部分） 工資薪金所得稅的計算 五險一金個人負擔公司負擔養(yǎng)老保險 8%20%醫(yī)療保險2%+310%失業(yè)保險%1%工傷保險0%生育保險0%住房公積金8%8% 社保繳費基數(shù)的確定 養(yǎng)老、失業(yè)保險=職工工資基數(shù)比例 醫(yī)療、工傷、生育保險=職工工資基數(shù)比例 〖業(yè)務(wù)三十一〗 會計處理 借：管理費用_工資 16, 銷售費用—工資 2, 貸：其他應(yīng)付款—社保 1, 其他應(yīng)付款—公積金 應(yīng)交稅費_應(yīng)交個人所得稅 應(yīng)付職工薪酬_工資 16, 〖業(yè)務(wù)三十二〗 會計處理 借：管理費用—社保 5, 銷售費用—社保 貸：應(yīng)付職工薪酬—社?！ ?, 【業(yè)務(wù)三十三】 會計分錄詳解 會計處理 借:管理費用 貸：應(yīng)付職工薪酬——公積金 借：其他應(yīng)付款——公積金 應(yīng)付職工薪酬——公積金 貸：銀行存款——北京銀行 財務(wù)成果賬務(wù)處理環(huán)節(jié)歸納、總結(jié) 【業(yè)務(wù)三十五】 損益結(jié)轉(zhuǎn)分錄 會計處理 費用類結(jié)轉(zhuǎn) 借：本年利潤 貸：主營業(yè)務(wù)成本 其他業(yè)務(wù)成本 營業(yè)稅金及附加 銷售費用 管理費用 財務(wù)費用 營業(yè)外支出 收入類結(jié)轉(zhuǎn) 借：主營業(yè)務(wù)收入 其他業(yè)務(wù)收入 投資收益 營業(yè)外收入 貸：本年利潤 【業(yè)務(wù)三十六】 6月份特殊業(yè)務(wù)處理 貨到，發(fā)票未到 貨到時 正常入庫，暫不作分錄， 月末發(fā)票未到 月末暫估 借：原材料/庫存商品 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款 下月初 沖回上述分錄，繼續(xù)等結(jié)算單據(jù) ?。ㄔ硗希┐卧掳l(fā)票收到借：原材料/庫存商品（合同價或估價，紅字） 貸：應(yīng)付賬款——暫估應(yīng)付款（紅字）、發(fā)票收到，按正常處理借：原材料/庫存商品 貸：銀行存款/其他貨幣資金/應(yīng)付票據(jù) 業(yè)務(wù)二 業(yè)務(wù)六 利息收入和手續(xù)費 業(yè)務(wù)二十四 業(yè)務(wù)二十五 存貨盤虧 存貨盤盈 業(yè)務(wù)二十六 特殊情況的處理 報批前： 借：待處理財產(chǎn)損溢 貸：庫存商品 報批后： 借： 管理費用—其他 貸：待處理財產(chǎn)損溢 科目匯總表的編制 科目匯總表的編制步驟: 、認真檢查 總賬的登記 對賬的含義 核對賬目，為保證賬簿記錄真實、完整
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