【文章內容簡介】 用 —— 修理費（相關明細科目） 貸：工程物資 —— 專用材料 — 維修材料 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）維修物資指由行政事務部根據(jù)修理需要購入的木材等，供木工房零星領出應用。 （ 2）審核具體依據(jù)《工程維修物資核算管理辦法》。 （ 3）年末組織對維修物資進行盤點。 研究開發(fā)費 審核產(chǎn)品開發(fā)中心傳來的發(fā)票 —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 研究開發(fā)費 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核 注：（ 1）若已通過銀行付出款項，應將支票存根與出納傳來的付款審批單匹配。 （ 2）研究開發(fā)費包括產(chǎn)品開發(fā)中心購買檢驗實驗工具器具（按固定資產(chǎn)管理的除外）、實驗藥材、實驗費用、臨床費用、中藥品種保護費等。 無形資產(chǎn)攤銷 月末攤銷無形資產(chǎn) —— → 編制記賬憑證 借：管理費用 —— 無形資產(chǎn)攤銷 貸：無形資產(chǎn) —— →傳主管崗復核 注：無形資產(chǎn)按 10年攤銷，每月攤銷金額 =原值 /（ 10*12） （四）財務費用 簽收出納崗傳遞來的利息收入、利息支出、手續(xù)費結算單 —— →登記資金計劃 —— →編制記賬憑證 借：財務費用 —— 相關明細科目 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：根據(jù)利息支出時間、金額及時向出納查詢余額是否足夠支付利息，提醒出納及時劃轉資金保證付息。 （五）貸款、 還款 簽收出納傳來的銀行貸款上賬憑證或還款憑證 —— →登記貸款期限、還款日期、利率 —— →編制記賬憑證 借：銀行存款 借：短期借款 貸：短期借款 貸：銀行存款 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）憑證摘要欄須注明貸款起止日期、利率。 （ 2）根據(jù)還款時間、金額編入財務部月度資金計劃中，及時提醒財務部長安排還貸資金。 （六）其他應收款核算及管理 借款： 審核是否還 清前欠款 —— →審核借款額度 —— →登記還款時間 —— →編制記賬憑證 借：其他應收款 貸：現(xiàn)金 —— →出納崗 12 注：（ 1）前欠不清者，拒絕再借。 （ 2）摘要欄中須注明借款用途、還款日期。 還款： 開具還款收據(jù) —— →傳出納崗收款 —— →根據(jù)出納崗收款簽字后的收據(jù)第三聯(lián)編制記賬憑證 借：現(xiàn)金 貸：其他應收款 —— →出納崗 清理、催收： （ 1）直接從借款人報銷費用中扣還，并及時將欠款人名單通知其他崗位。 （ 2）月末倒數(shù)第 2 天清理各部門人員借款情況 —— →編制“部門借款情況明細表”（列明借款人、借款金額、是否逾期） —— →下發(fā)各部門提醒借款人歸還 —— →截至 5 日到期仍有未還款者 —— →編制“扣款明細表”（列明應扣款人、本月扣款金額） —— →通知工資福利崗從借款人工資中扣除（如涉及銷售人員扣款，傳遞給銷售會計予以扣款） 注：欠款逾期未還者，報銷費用款一律先沖減欠款。 （七）管理性工作 每月 10 日根據(jù)部門費用計劃額度出具費用通報，下發(fā)至各部門負責人，并提請超支或有超支跡象的部門注意。 每季度結束后 15 天出具費用分析報告，能為公司費用 管理控制提出合理化建議。 參與制定和完善公司費用控制辦法。 參與年度費用控制計劃的制定。 及時清理催收其他應收款項。 參與制定和完善公司其他應收款管理辦法。 定期、不定期審核辦公用品庫、工程物資庫賬簿，保持賬實相符。 （八）工作要求 熟悉公司費用管理辦法、財務制度、資金使用辦法等相關制度。 了解財務部各崗位工作內容，做好與各崗位的銜接工作。 工作目標明確，責任心強，樹立良好的部門形象。 四、固定資產(chǎn)核算崗工作流程 （一）固定資產(chǎn) 購進 審核付款 —— →督促報賬 —— →審核發(fā)票和固 定資產(chǎn)調撥單 —— →查詢已付款情況 —— →編制憑證 借：固定資產(chǎn) 貸：銀行存款 /預付賬款 —— →傳主管崗核 13 注：（ 1）款項付出應嚴格遵守《資金付出管理辦法》。 （ 2）根據(jù)合同及付款情況及時督促相關部門辦理報賬手續(xù)。 （ 3）購進固定后須憑發(fā)票、驗收單辦理固定資產(chǎn)調撥手續(xù)，具體為生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由生產(chǎn)部負責，非生產(chǎn)用固定資產(chǎn)由行政事務部負責。 （ 4）固定資產(chǎn)入賬時，記賬憑證摘要欄須注明固定資產(chǎn)名稱、型號及使用部門。 （ 5）固定資產(chǎn)在各車間、部門之間調撥應進行 賬務處理，以便加強對固定資產(chǎn)的管理和準確提取折舊。 提取折舊 根據(jù)固定資產(chǎn)明細賬查詢上月新增或減少固定資產(chǎn) —— →對應固定資產(chǎn)原值及公司使用的折舊政策計算增減變動的累計折舊 —— →編制折舊計算表 —— →編制記賬憑證 借：管理費用 /制造費用 /營業(yè)費用 —— 累計折舊 貸：累計折舊 —— 相關明細科目 —— →傳主管崗復核 注：（ 1）年初根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算各部門、各類資產(chǎn)每月應提折舊金額，每月根據(jù)固定資產(chǎn)增減變動情況及時調整，編制折舊計算表。 （ 2）固定資產(chǎn)折舊采取按個別資產(chǎn)進行計算，分部 門、分類別匯總提取。 （ 3）月度提取累計折舊金額發(fā)生變動時應將提取折舊的依據(jù)應傳遞一份給各車間核算員，由車間核算員對應固定資產(chǎn)清單核實固定資產(chǎn)的存在及折舊提取的準確性。 （ 4）年末根據(jù)固定資產(chǎn)明細表計算全年折舊，沖回由于凈值低于全年應提折舊的個別資產(chǎn)多提折舊，并確定下一年度提取折舊的基數(shù)。 固定資產(chǎn)清理 （ 1）盤點 年中、年末組織行政事務部、生產(chǎn)部相關人員進行固定資產(chǎn)盤點 —— →整理固定資產(chǎn)明細表 —— →出具盤點報告 注：（ 1）針對盤點過程中出現(xiàn)的固定資產(chǎn)盤盈盤虧情況應及時上報，督促相關部門進行 處置。 ①盤盈 借：固定資產(chǎn) ②盤虧 借：營業(yè)外支出 貸：累計折舊 累計折舊 營業(yè)外收入 貸：固定資產(chǎn) （ 2）清理報廢 定期組織行政事務部及生產(chǎn)部對固定資產(chǎn)進行核查 —— →督促處置已報廢及長期閑置的固定資產(chǎn) —— →核實報廢或長期閑置的固定資產(chǎn)原值、 已使用年限及折舊提取情況 —— →審核固定資產(chǎn)清理轉出報告—— →編制記賬憑證 ①注銷固定資產(chǎn) 借：固定資產(chǎn)清理 累計折舊（已提折舊） 貸：固定資產(chǎn)（原值） ②收到清理收入 借：現(xiàn)金 /銀行存款 貸：固定資產(chǎn)清理 ③支出清理費用 借：固定資產(chǎn)清理 貸：現(xiàn) 金 /銀行存款 14 ④結轉凈損益 借：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） 貸：營業(yè)外收入 或 借：營業(yè)外支出 貸：固定資產(chǎn)清理（賬面余額） —— →傳主管崗復核 （二）在建工程 GMP 部門日常費用 審核原始憑證完整、合法、金額正確 —— →審核并更正原始憑證按規(guī)范粘貼和折疊 —— →審核審批手續(xù)是否完備 —— → 審核部門費用支出進度（如超計劃額度，可拒絕報銷） —— →編制記賬憑證 借：更改工程 —— GMP— 相關明細 貸：現(xiàn)金 /銀行存款 /其他應收款 —— →涉及現(xiàn)金的憑證傳出納崗，不涉及現(xiàn)金的憑證傳主管崗復核。 注：（ 1）核算屬于 GMP 項目，但不能明確到具體項目的費用。 （ 2）為便于費用統(tǒng)計分析記賬憑證摘要欄須注明費用名稱。 （ 3）非工資性費用支出須取得稅務局監(jiān)制的發(fā)票或收據(jù)，填寫規(guī)范，大小寫一致，無涂改痕跡，增值稅票須嚴格遵守填寫規(guī)范。 （ 4）保證憑證及附件左上角整齊 ，附件長寬折疊以記賬憑證大小為度，不能帶有訂書釘。 （ 5）費用審核依據(jù)《 2020 年費用控制辦法》、《差旅費開支范圍及標準》、《通訊費管理辦法》等，其要點有：計劃額度內費用須經(jīng)部門負責人、分管領導、財務部長審批；計劃外費用須有總經(jīng)理批示的報告；市內交通費、通訊費須經(jīng)總經(jīng)辦登記；招聘費用須有人力資源部部長審核；差旅費須附審批后的行程安排表，招待費須附經(jīng)審批的招待費用明細表。 （ 6）支取現(xiàn)金的憑證編制完畢，若遇出納無現(xiàn)金時，應暫時保存記賬憑證，待出納取回現(xiàn)金時通知領款。 （ 7）報銷人有前期 欠款時，報銷費用一律先沖抵欠款，由管理費用崗開具還款收據(jù)。 在建工程核算 （ 1）工程立項 凡工程項目確定 —— →向相關部門索取核準后的立項報告及工程預算 —— →設立明細科目 （ 2）工程招標 閱讀招標文件 —— →開具投標保證金收據(jù)并制證 —— →參與議標、評標、定標 —— →參與合同條款的訂立 —— →保留合同復印件 ①收到投標保證金時： 借：現(xiàn)金 貸：其他應付款 —— 投標保 證金 ② 退還時： 借：其他應付款 —— 投標保證金 在建工程相關科目〈紅字〉（收中標單位投標保證金） 貸：現(xiàn)金 （ 3）支付工程款 ①審核月度資金計劃 每月 28日核查工程合同及在建工程款項付出情況 —— → 審核 GMP等部門報出的工程項目資金月度計 15 劃 —— →匯總資金計劃 —— →報財務部長審批 ②款項付出及報賬 ⅰ、根據(jù)月度資金計劃核查付款項目 —— →審核工程合同、進度款收據(jù)或發(fā)票等 —— →審核“付款審批單”審批手續(xù)是否完備 —— →登記資金計劃 —— →出納崗付款 ⅱ、簽收出 納崗傳來的“付款審批單”及銀行付款憑證等 —— →編制記賬憑證 借：基建工程 —— 工程名稱 — 建筑工程 — 客戶單位 — 安裝工程 — 客戶單位 — 在安裝設備 — 設備 — 待攤基建費用支出 — 其他（一次性費用） — 客戶單位（與客戶簽有合同） 更改 工程 —— 工程名