【文章內(nèi)容簡介】 ）賬戶使用《銀行賬戶管理辦法》及行（社）內(nèi)有關(guān)規(guī)定：（1）財(cái)政預(yù)算外資金、證券交易結(jié)算資金、期貨交易保證金和信托基金專用存款賬戶只辦理轉(zhuǎn)賬收付業(yè)務(wù)；（2）基本建設(shè)資金、金融機(jī)構(gòu)存放同業(yè)資金、糧棉油收購資金、社保資金、住房資金、黨團(tuán)工會(huì)經(jīng)費(fèi)等其他專用存款賬戶的現(xiàn)金支取符合規(guī)定；（3）臨時(shí)存款賬戶不存在超過有效使用期限辦理資金收付業(yè)務(wù)情況；（4）注冊驗(yàn)資賬戶在驗(yàn)資期間未辦理對外支付業(yè)務(wù)，注冊驗(yàn)資的資金匯繳人與出資人名稱一致；（5）新開賬戶（注冊驗(yàn)資賬戶轉(zhuǎn)為基本存款賬戶和因借款轉(zhuǎn)存開立的一般存款賬戶除外）嚴(yán)格執(zhí)行“自開戶之日起3個(gè)工作日后方可辦理付款業(yè)務(wù)”的規(guī)定；（6）單位定期存款、通知存款支取時(shí)通過轉(zhuǎn)賬方式轉(zhuǎn)入其銀行結(jié)算賬戶；（7）單位銀行結(jié)算賬戶支付給個(gè)人銀行結(jié)算賬戶的款項(xiàng)每筆超過5萬元的（對有明顯套取現(xiàn)金嫌疑的必須逐筆），營業(yè)機(jī)構(gòu)能認(rèn)真審查付款依據(jù)原件，保留復(fù)印件并按會(huì)計(jì)檔案保管；（8）單位賬戶向個(gè)人賬戶轉(zhuǎn)賬金額單筆超過5萬元，存款人若在付款用途欄或備注欄內(nèi)注明事由，可不再提供付款依據(jù)。但是，具有下列一種或多種特征的可疑交易，銀行應(yīng)關(guān)閉單位銀行結(jié)算賬戶的網(wǎng)上銀行轉(zhuǎn)賬功能，要求存款人到銀行網(wǎng)點(diǎn)柜臺(tái)辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)，并出具書面付款依據(jù)或相關(guān)證明文件；如存款人未提供相關(guān)依據(jù)或相關(guān)依據(jù)不符合規(guī)定的，銀行應(yīng)拒絕辦理轉(zhuǎn)賬業(yè)務(wù)：，分散轉(zhuǎn)出，跨區(qū)域交易；，不留余額或者留下一定比例余額后轉(zhuǎn)出，過渡性質(zhì)明顯；，故意規(guī)避交易限額；，對外收付金額與單位經(jīng)營規(guī)模、經(jīng)營活動(dòng)明顯不符；。；。如大額轉(zhuǎn)帳支取及授權(quán)權(quán)限符合規(guī)定；對公賬戶與個(gè)人賬戶的轉(zhuǎn)帳符合規(guī)定；無出租和轉(zhuǎn)讓賬戶現(xiàn)象等。查看分戶賬，隨機(jī)抽取部分賬戶審查核算情況；查看“大額支付登記簿”，抽取部分會(huì)計(jì)憑證查看賬戶結(jié)算情況，并跟蹤調(diào)閱相關(guān)支取日記賬憑證。（3）賬戶變更與撤銷、法定代表人等開戶信息資料時(shí)，營業(yè)機(jī)構(gòu)要求其提供有關(guān)部門的證明文件原件（保留放入該單位開戶資料檔案中），及時(shí)修改客戶信息，并對存款人預(yù)留印鑒作相應(yīng)變更；，經(jīng)會(huì)計(jì)主管審批簽字，銷戶前存款人無在途資金，且貸款、應(yīng)收利息、結(jié)算費(fèi)用應(yīng)收款項(xiàng)全部結(jié)清；，繳回印鑒卡和未用的重要空白憑證、結(jié)算憑證和開戶登記證。柜員審核無誤后，將繳回的重要空白憑證和開戶登記證切角作廢，重要空白憑證按要求進(jìn)行登記，定期上交到市聯(lián)社按季銷毀；繳回的開戶登記證放入原開戶資料檔案內(nèi)。對存款人確實(shí)無法繳回未用的重要空白憑證的，存款人必須在銷戶申請書上承諾承擔(dān)由此引起的一切經(jīng)濟(jì)責(zé)任；，資金退還給原匯款人賬戶。提取現(xiàn)金的，營業(yè)機(jī)構(gòu)認(rèn)真審查繳存現(xiàn)金時(shí)的現(xiàn)金交款單原件及有效身份證件，并留存現(xiàn)金交款單原件和有效身份證件復(fù)印件；。查看開銷戶登記簿、印鑒卡片冊、分戶賬和有關(guān)記賬憑證等資料，審查賬戶變更與銷戶手續(xù)。（4）貸款賬戶規(guī) 范（制度另有規(guī)定除外），并按規(guī)定轉(zhuǎn)入相應(yīng)的賬戶；查看分戶賬，隨機(jī)抽取部分賬戶審查核算情況。（5）掛賬處理、應(yīng)付款掛賬符合規(guī)定，及時(shí)清理掛賬；；、待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)、匯出匯款、應(yīng)解匯款等核算內(nèi)容符合規(guī)定，并及時(shí)核對和清理。查看相關(guān)科目分戶賬及相關(guān)憑證。（6）賬戶查詢、凍結(jié)、扣劃、掛失及存款證明、凍結(jié)及扣劃手續(xù)；、外幣賬戶掛失、解掛及掛失新開等手續(xù)；。查看有關(guān)登記簿，查閱有關(guān)憑證，審查有關(guān)手續(xù)。（7）久懸不動(dòng)戶核算與管理；（提供合法擁有賬戶支配權(quán)的證明文件，并經(jīng)有關(guān)負(fù)責(zé)人審核后列支）。檢查相關(guān)憑證、登記簿。2會(huì)計(jì)科目；。查看分戶賬，抽查科目及賬戶，檢查核算的內(nèi)容。3會(huì)計(jì)憑證（含自制憑證）的合法性、真實(shí)性、完整性、有效性進(jìn)行審查；，要素齊全，賬號(hào)、戶名一致，各種簽章齊全；、外部傳遞準(zhǔn)確、及時(shí)，簽收、登記手續(xù)嚴(yán)密；；、變造的會(huì)計(jì)憑證；、故意銷毀憑證的行為。審查憑證及交接登記簿，詢問、查看有關(guān)交接情況。4業(yè)務(wù)處理（1）業(yè)務(wù)流程、后記收款賬或簽發(fā)受理回單；、小額支付業(yè)務(wù)的處理符合規(guī)定程序；。詢問、查看業(yè)務(wù)處理流程。（2）結(jié)賬流程，借貸方賬務(wù)核對一致后，辦理日終處理；，換人勾對流水；，會(huì)計(jì)主管定期、不定期檢查柜員現(xiàn)金尾箱，保證賬款相符。詢問流程，查看有關(guān)的記錄。5單位定期存款、單位通知存款和單位協(xié)定存款（1）開 戶；；；4．符合單位協(xié)定存款協(xié)議相關(guān)規(guī)定。詳細(xì)審查。（2）證實(shí)書的簽 發(fā)、存款金額與證實(shí)書上的開戶單位名稱、金額等核對一致；，證實(shí)書填寫規(guī)范，同一單位多個(gè)賬戶分別簽發(fā)證實(shí)書。詳細(xì)審查（核打證實(shí)書并填制檢查底稿）。（3）證實(shí)書換開存單，約定轉(zhuǎn)存、過戶與分戶；、過戶與分戶。逐一審查。6內(nèi)部財(cái)務(wù)收支（1）存、貸款利 息，無錯(cuò)用利率現(xiàn)象；，清戶時(shí)及時(shí)結(jié)息；；、表外賬務(wù)處理；。抽查部分賬戶，分析性復(fù)核。（2）資金往來賬戶利息，利息計(jì)算準(zhǔn)確；（社）、人民銀行資金往來利率執(zhí)行準(zhǔn)確、計(jì)算準(zhǔn)確，及時(shí)進(jìn)行賬務(wù)處理；，計(jì)算準(zhǔn)確，利息收支及時(shí)正確入賬；。抽查部分賬戶，分析性復(fù)核。（3）中間業(yè)務(wù)收 支、郵電費(fèi)；；；。抽查部分賬戶，分析性復(fù)核。7結(jié)算業(yè)務(wù)（1）銀行承兌匯 票：（1）承兌申請人按照有關(guān)規(guī)定在承兌行（社）開立存款賬戶；（2）按規(guī)定向出票人收取承兌手續(xù)費(fèi)。，及時(shí)劃轉(zhuǎn)資金；；、轉(zhuǎn)貼現(xiàn)核算：（1）貼現(xiàn)的銀行承兌匯票要素齊全，記載事項(xiàng)完整、規(guī)范、合法，貼現(xiàn)申請人簽章真實(shí)、有效、規(guī)范，背書連續(xù)；（2）按規(guī)定向承兌銀行進(jìn)行查詢，取得承兌行的書面確認(rèn)，查詢書作為當(dāng)日憑證附件。、核心系統(tǒng)銀行承兌匯票登記簿相符；、表內(nèi)貼現(xiàn)賬和表外實(shí)物與核心系統(tǒng)貼現(xiàn)登記簿核對相符。詢問、查看處理流程；抽查部分憑證；抽查“承兌協(xié)議”及“會(huì)審單”；抽查貼現(xiàn)資料；查看相關(guān)登記簿；實(shí)地盤點(diǎn)（核打底卡）。（2）支 票按規(guī)定手續(xù)辦理支票業(yè)務(wù)。詢問、查看處理流程（3）委托收款；“委托收款登記簿”并登記詳盡；，不得無故延壓、退票，收到的結(jié)算憑證應(yīng)當(dāng)日入賬；，對未簽收的委托收款憑證和債務(wù)證明須妥善保管；，不得無理壓票、退票；，符合規(guī)定；、查復(fù)，并建立“查詢查復(fù)登記簿”。詢問、查看處理流程，查看有關(guān)登記簿，抽查部分憑證。（4）匯 兌、農(nóng)信銀匯款業(yè)務(wù)，不得空匯、壓匯，大額匯兌付款憑證應(yīng)按規(guī)定經(jīng)會(huì)計(jì)主管授權(quán)、簽字；、轉(zhuǎn)匯和退匯。詢問、查看處理流程，抽查部分憑證。（5）票據(jù)掛失票據(jù)的掛失止付符合規(guī)定。查看掛失登記簿，審查掛失手續(xù)。8出納業(yè)務(wù)（1）賬、款、簿核對賬、款、簿相符。實(shí)地盤點(diǎn)（2）出納業(yè)務(wù)嚴(yán)格遵守現(xiàn)金出納工作基本規(guī)定：，收入現(xiàn)金先收款后記賬，付出現(xiàn)金先記賬后付款；，日終營業(yè)終了結(jié)賬，現(xiàn)金、實(shí)物與賬簿核對相符；。、交存及出入庫手續(xù)；，符合規(guī)定；。詢問、查看重要印章保管登記簿；現(xiàn)場查看操作流程。（3）現(xiàn)金、款箱管理；、款箱、出入庫在攝像頭監(jiān)控下辦理交接并辦理交接登記手續(xù)，非營業(yè)時(shí)間，現(xiàn)金、錢箱按規(guī)定入庫保管；詢問、查看操作流程，查閱交接登記簿，調(diào)閱查看監(jiān)控錄像。（4）人民幣反假與票樣管理；、變造人民幣雙人當(dāng)場沒收，加蓋假幣章，簽開收繳憑證，登記“假幣沒收登記簿”；，登記“票樣領(lǐng)發(fā)登記簿”， 票樣列入“有價(jià)單證”科目核算；，辦理交接手續(xù)。詢問、查看操作流程，查看有關(guān)的登記簿。（5） 出納錯(cuò)款、事 故、事故及時(shí)報(bào)告；，分析原因；、短款處理符合規(guī)定。逐一審查。（6）大額現(xiàn)金（含反洗錢）管 理（單位賬戶100萬元，個(gè)人賬戶50萬元）審批、報(bào)備制度：（1）對開戶單位基本存款賬戶、專用存款賬戶及臨時(shí)存款賬戶的大額現(xiàn)金支付嚴(yán)格實(shí)行分級(jí)審批；（2）對大額現(xiàn)金支付實(shí)行月度統(tǒng)計(jì)分析；（3）大額現(xiàn)金支付執(zhí)行聯(lián)系確認(rèn)制度；（4）執(zhí)行人民銀行關(guān)于大額現(xiàn)金及反洗錢管理的其他規(guī)定。、宣傳，建立反洗錢崗，對大額和可疑人民幣資金交易進(jìn)行記錄，對異常交易情況進(jìn)行分析。查看登記表、統(tǒng)計(jì)表、非銀行金融機(jī)構(gòu)庫存限額核定報(bào)備表、大額現(xiàn)金支付備案表、大額資金支付登記備案表、人民幣可疑支付交易報(bào)告表、人民幣可疑支付交易登記簿等。（7）金庫管理（或核查尾箱），并符合查庫頻率等相關(guān)要求，如實(shí)詳細(xì)登記查庫登記簿；、實(shí)物核對相符；，擺放整齊有序；、密碼使用保管符合規(guī)定；。查看登記簿、現(xiàn)場情況。（8）出納報(bào)表出納報(bào)表真實(shí)性、完整性、規(guī)范性。查看報(bào)表9債券及代理業(yè)務(wù)（1）債券買賣業(yè) 務(wù)、年限、期次分戶核算；，認(rèn)真核對賬實(shí)，登記表外賬；、兌付債券資金劃轉(zhuǎn)；。查看分戶賬，詢問處理流程，抽看部分業(yè)務(wù)處理。（2）國庫經(jīng)收業(yè) 務(wù)“待結(jié)算財(cái)政款項(xiàng)”科目下的“待報(bào)解預(yù)算收入”專戶，辦理預(yù)算收入收納的會(huì)計(jì)核算；；。查看會(huì)計(jì)憑證，詢問處理流程。10表外業(yè)務(wù)；；、抵質(zhì)押物核算正確；、凍結(jié)及訴訟財(cái)產(chǎn)核算正確，如實(shí)反映。實(shí)地盤點(diǎn)，抽查部分賬戶。11會(huì)計(jì)賬簿、報(bào)表（1）賬簿，賬簿種類、要素齊全；，登記簿記載清楚。 抽取部分科目核對；查看登記簿。（2）會(huì)計(jì)報(bào)表、內(nèi)容完整、上報(bào)及時(shí)；、會(huì)計(jì)報(bào)表各項(xiàng)目之間、會(huì)計(jì)報(bào)表本期與上期的有關(guān)數(shù)字相互銜接；，做到內(nèi)容完整、說明清楚、分析準(zhǔn)確；，并簽名蓋章；。審查報(bào)表和報(bào)表分析，進(jìn)入核心業(yè)務(wù)系統(tǒng)核對有關(guān)數(shù)據(jù)。（3）會(huì)計(jì)決算；、明細(xì)賬、登記簿賬務(wù)結(jié)轉(zhuǎn)；、完整，數(shù)字準(zhǔn)確，上報(bào)及時(shí)；。查看結(jié)轉(zhuǎn)情況，審查報(bào)表和報(bào)表分析，核對有關(guān)數(shù)據(jù)；查看相關(guān)登記簿。12會(huì)計(jì)資料裝訂保管（1）資料裝訂，總賬、明細(xì)賬按月（季、年）裝訂，會(huì)計(jì)報(bào)表按年裝訂，會(huì)計(jì)決算報(bào)表單獨(dú)裝訂；