【文章內(nèi)容簡介】 具 體 分 工 ； 稽 核 工 作 的 職 責 、 權(quán) 限 ； 審 核會 計 憑 證 和 復(fù) 核 會 計 帳 簿 、 會 計 報 表 的 方 法 。７ 、 原 始 記 錄 管 理 制 度主 要 內(nèi) 容 包 括 ： 原 始 記 錄 的 內(nèi) 容 和 填 制 方 法 ； 原 始 記 錄 的 格 式 ； 原 始 記 錄 的 審 核 ；原 始 記 錄 填 制 人 的 責 任 ； 原 始 記 錄 簽 署 ； 傳 遞 、 匯 集 要 求 。 一 定 額 管 理 制 度 ～主 要 內(nèi) 潔 拒 女 亂 一 定 額 管 理 的 范 圍 。 制 定 和 修 訂 定 部 拍 勺 依 據(jù) 二 程 序 私 方 法 卜 定 澎 卜、 迫 業(yè) 如 升 書 翻 褲 夸 按 和 獎 懲 為 程 痔 。9, 財 產(chǎn) 清 查 制 度主 要 內(nèi) 容 包 括 ： 財 產(chǎn) 清 查 的 范 圍 ； 財 產(chǎn) 清 查 的 組 織 ； 時 產(chǎn) 清 查 的 期 限 和 方 法 ；對 財 產(chǎn) 清 查 中 發(fā) 現(xiàn) 問 題 的 處 理 辦 法 ； 對 財 產(chǎn) 管 理 人 員 的 獎 懲 辦 法 。to 、 財 務(wù) 收 支 審 批 制 度主 要 內(nèi) 容 包 括 ： 財 務(wù) 收 支 審 批 人 員 和 審 批 權(quán) 限 ； 財 務(wù) 收 支 審 批 程 序 ； 財 務(wù) 收 支 審批 人 員 的 責 任 。11 、 成 本 核 算 制 度主 要 內(nèi) 容 包 括 ： 成 本 核 算 的 對 象 ； 成 本 核 算 的 方 法 和 程 序 ； 成 本 、 分 析 等 。12 、 財 務(wù) 會 計 分 析 制 度主 要 內(nèi) 容 包 括 ： 財 務(wù) 會 計 分 析 的 主 要 內(nèi) 容 ； 財 務(wù) 會 計 分 析 的 基 本 要 求 和 組 織 程 序 ；財 務(wù) 會 計 分 析 的 具 體 方 法 ； 財 務(wù) 會 計 分 析 報 告 的 編 寫 要 求 等 。采 購 控 制 管 理 辦 法一 、 目 的 ：采 購 計 劃 的 訂 立 與 審 批 控 制 要 符 合 年 度 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 計 劃 ， 采 購 計劃 的 能 納 入 公 司 整 體 運 作 計 劃 ， 有 利 于 公 司 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 ， 有 利 于 公 司整 體 資 金 動 作 計 劃 。二 、 適 用 范 圍 ：適 用 于 總 公 司 、 分 公 司 ， 子 公 司 及 控 股 子 公 司 參 照 執(zhí) 行 。三 、 采 購 計 劃 的 訂 立 、 審 批 、 采 購 ：（ 1 ） 各 分 公 司 根 據(jù) 公 司 年 度 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 計 劃 、 客 戶 訂 單 、 對 市場 的 預(yù) 測 、 耗 用 定 額 、 上 年 度 相 關(guān) 數(shù) 據(jù) 等 ， 制 定 原 輔 料等 各 項 存 貨 耗 用 計 劃 （ 分 月 反 映 ） ， 制 定 采 購 計 劃 ； 各 分公 司 根 據(jù) 各 自 的 各 項 存 貨 耗 用 計 劃 ， 結(jié) 合 庫 存 情 況 的 分析 制 定 各 項 存 貨 年 度 需 求 計 劃 （ 分 月 反 映 ） （ 含 勞 務(wù) 耗 用計 劃 ） 并 由 本 單 位 負 責 人 審 核 。（ 2 ） 經(jīng) 公 司 負 責 人 審 核 后 ， 依 照 “ 預(yù) 算 的 編 制 與 審 批 程 序 ”的 控 制 流 程 報 公 司 管 理 層 決 策 審 批 ， 公 司 總 經(jīng) 理 享 有 年度 采 購 計 劃 的 審 批 權(quán) 限 。（ 3 ） 經(jīng) 審 批 的 需 求 計 劃 由 公 司 財 務(wù) 部 匯 總 ， 并 據(jù) 此 編 制 年 度采 購 計 劃 。（ 4 ） 各 采 購 部 門 按 月 編 制 實 際 采 購 額 與 計 劃 差 異 報 告 ， 分 析差 異 原 因 。 對 于 超 過 標 準 的 差 異 ， 應(yīng) 及 時 更 新 采 購 計 劃 ，并 按 上 述 序 重 新 審 批 。（ 5 ） 月 采 購 計 劃 經(jīng) 財 務(wù) 部 復(fù) 核 ， （ 與 年 度 采 購 計 劃 、 資 金 計 劃比 較 ） 符 合 年 度 采 購 計 劃 的 ， 由 財 務(wù) 簽 署 意 見 確 認 ， 并由 不 得 各 分 公 司 負 責 人 批 準 采 購 。（ 6 ） 采 購 金 額 超 出 年 度 采 購 計 劃 的 ， 由 財 務(wù) 部 簽 署 說 明 意 見 ，單 位 負 責 人 審 核 確 認 并 說 明 原 因 后 ， 報 請 總 經(jīng) 理 批 準 。四 、 購 買 大 宗 材 料 過 程 控 制 ：（ 1 ） 保 證 所 有 大 宗 、 重 要 原 物 料 的 采 購 都 有 合 同 保 障 。 合 同的 形 式 、 內(nèi) 容 符 合 《 合 同 法 》 等 有 關(guān) 法 律 規(guī) 定 ； 合 同 的制 訂 程 序 符 合 公 司 關(guān) 于 合 同 管 理 程 序 的 要 求 。 財 務(wù) 部 門對 采 購 價 格 進 行 復(fù) 核 ， 并 在 合 同 評 審 單 上 簽 署 意 見 。（2 ） 大 宗 原 物 料 物 資 的 請 購 審 批 程 序 ： A 、 須 由 有 請 購 權(quán) 的部 門 結(jié) 合 物 資 需 求 分 析 提 出 請 購 申 請 。 B 、 請 購 計 劃 必須 按 年 度 采 購 計 劃 來 制 定 ， 在 請 購 計 劃 中 應(yīng) 詳 細 注 明 所購 物 資 的 月 計 劃 生 產(chǎn) 耗 用 量 、 現(xiàn) 有 庫 存 量 及 請 購 量 ， 交說 明 質(zhì) 量 標 準 。 C 、 原 料 物 資 耗 用 部 門 的 負 責 人 對 請 購計 劃 的 合 理 性 進 行 審 核 。 D 、 倉 儲 部 門 的 物 資 管 理 人 員根 據(jù) 庫 存 數(shù) 量 明 細 賬 ， 審 查 請 購 物 資 品 種 、 數(shù) 量 的 合 理性 ， 并 簽 署 倉 儲 部 門 的 意 見 。 E 、 財 務(wù) 地 請 購 金 額 估 算的 合 理 性 進 行 審 查 ， 并 簽 署 意 見 。 總 會 計 師 和 總 經(jīng) 理 分別 根 據(jù) 其 審 批 權(quán) 限 ， 對 請 購 計 劃 進 行 分 級 審 批 、 簽 字 。（ 3 ） 經(jīng) 審 批 符 合 公 司 規(guī) 定 的 請 購 申 請 ， 物 資 使 用 部 門 選 擇 經(jīng)供 應(yīng) 商 評 審 小 組 評 比 最 合 適 的 供 應(yīng) 商 ， 并 訂 立 采 購 合 同 。合 同 簽 定 后 ， 采 購 部 門 根 據(jù) 采 購 合 同 與 請 購 計 劃 發(fā) 出 采購 定 單 ， 組 織 所 購 貨 物 的 運 輸 與 交 接 ， 并 轉(zhuǎn) 入 “ 外 購 存貨 的 驗 收 入 庫 控 制 ” 流 程 。（ 4 ） 財 務(wù) 部 及 各 生 產(chǎn) 經(jīng) 營 單 位 財 務(wù) 科 對 所 購 物 資 在 付 款 時 做扣 恰 當 的 質(zhì) 量 保 金 做 負 債 處 理 。五 、 一 般 存 貨 采 購 過 程 控 制 ：（ 1 ） 使 用 部 門 根 據(jù) 預(yù) 算 、 實 際 需 求 等 ， 提 出 采 購 申 請 ， 填 寫請 購 單 ， 詳 細 列 明 物 資 種 類 、 用 途 、 采 購 數(shù) 量 、 質(zhì) 量 要求 、 領(lǐng) 用 時 間 等 ， 并 由 部 門 負 責 人 審 核 。（ 2 ） 經(jīng) 使 用 部 門 負 責 人 審 核 后 的 請 購 單 ， 應(yīng) 根 據(jù) 采 購 金 額 大小 和 審 批 權(quán) 限 分 別 報 請 總 會 計 師 、 主 管 生 產(chǎn) 的 付 總 經(jīng) 理中 ， 總 經(jīng) 理 審 批 。（3 ） 經(jīng) 批 準 的 請 購 單 ， 應(yīng) 交 由 有 權(quán) 限 的 部 門 采 購 。（ 4 ） 采 購 部 門 到 公 司 認 可 的 供 應(yīng) 商 處 購 買 相 關(guān) 備 品 、 備 件 、臨 時 性 物 資 ， 并 轉(zhuǎn) 入 “ 外 購 存 貨 的 驗 收 入 庫 控 制 ” 流 程 。六 、 工 程 物 資 、 機 械 設(shè) 備 物 資 采 購 ：（ 1 ） 工 程 項 目 開 工 前 設(shè) 備 材 料 科 和 項 目 經(jīng) 理 部 應(yīng) 從 合 同 預(yù) 算科 收 到 工 程 工 料 預(yù) 算 作 為 物 資 計劃 的 依 據(jù) 。（ 2 ） 項 目 經(jīng) 理 部 材 料 員 施 工 員 會 同 根 據(jù) 組 織 設(shè) 計 、 工 程 工 料預(yù) 算 及 施 工 進 度 要 求 ， 每 月 月 底 編 制 下 一 個 月 《 月 份 申請 物 資 計 劃 表 》 ， 經(jīng) 項 目 經(jīng) 理 批 準 后 上 報 設(shè) 備 材 料 科 和 轉(zhuǎn)至 項 目 部 材 料 員 。（ 3 ） 設(shè) 備 材 料 科 采 購 人 員 編 制 A 類 《 物 資 采 購 計 劃 》 ， 項 目 部材 料 員 編 制 B 類 《 物 資 采 購 計 劃 》 報 設(shè) 備 材 料 科 長 審 核 ，經(jīng) 公 司 分 管 領(lǐng) 導(dǎo) 批 準 后 ， 分 別 進 行 采 購 。（ 4 ） A 類 物 資 采 購 合 同 經(jīng) 設(shè) 備 材 料 科 長 審 核 后 蓋 章 生 效 ， B類 經(jīng) 項 目 經(jīng) 理 審 批 簽 字 后 生 效 。 轉(zhuǎn) 入 “ 支 出 審 批 程 序 ” 。（ 5 ） 采 購 人 員 根 據(jù) 項 目 經(jīng) 理 部 因 工 程 變 更 或 突 發(fā) 事 故 緊 急 需要 物 資 的 要 求 ， 對 物 資 分 承 包 方 的 資 質(zhì) 證 明 、 廠 家 信 譽和 其 他 用 戶 對 該 產(chǎn) 品 的 使 用 效 果 確 認 ， 提 出 《 緊 急 采 購物 資 報 告 》 ， 寫 明 所 購 物 資 的 名 稱 、 數(shù) 量 、 工 程 名 稱 及 物資 使 用 部 位 等 項 上 報 設(shè) 備 材 料 科 科 長 批 準 后 采 購 。固 定 資 產(chǎn) 管 理 辦 法 目 的 ： 為 了 加 強 實 物 資 產(chǎn) 的 管 理 ， 防 止 資 產(chǎn) 流 失 ， 特 制 定 本 辦 法 。２ 、 適 用 范 圍 ： 投 資 公 司 及 各 分 子 公 司一 、 固 定 資 產(chǎn) 購 置 、 新 建 、 更 新 改 造 預(yù) 算1 、 固 定 資 產(chǎn) 的 購 置 、 新 建 、 更 新 改 造 實 行 預(yù) 算 管 理 。 各 公 司 根據(jù) 新 年 度 的 經(jīng) 營 目 標 和 生 產(chǎn) 任 務(wù) ， 由 使 用 部 門 提 出 ， 經(jīng) 營 部 門 和 財 務(wù)部 門 進 行 所 需 資 金 預(yù) 測 以 及 購 建 后 的 收 益 預(yù) 測 ， 編 制 固 定 資 產(chǎn) 購 買 、新 建 、 更 新 、 改 造 預(yù) 算 ， 作 為 年 度 資 本 性 支 出 預(yù) 算 的 組 成 部 分 ， 在 經(jīng)本 公 司 總 經(jīng) 理 審 批 后 ， 報 集 團 公 司 批 準 ， 報 送 資 料 中 同 時 須 附 詳 細 說明 的 各 種 預(yù) 算 資 金 使 用 量 以 及 收 益 測 算 。 經(jīng) 集 團 公 司 同 意 后 ， 由 各 公司 財 務(wù) 及 資 產(chǎn) 管 理 部 門 監(jiān) 控 執(zhí) 行 。 對 于 30 萬 以 上 的 新 建 、 更 新 、 改 造項 目 的 須 由 相 關(guān) 公 司 做 工 程 質(zhì) 量 監(jiān) 理 。２ 、 若 事 先 未 納 入 年 度 固 定 資 產(chǎn) 購 建 （ 含 車 輛 購 置 ） 、 新 建 、 更 新 、改 造 預(yù) 算 的 ， 但 根 據(jù) 生 產(chǎn) 需 要 又 必 須 購 建 、 更 改 的 固 定 資 產(chǎn) 項 目 ， 必 須編 制 追 加 計 劃 及 詳 細 列 明 追 加 原 因 、 可 行 性 方 案 ， 同 時 附 詳 細 的 申 請 報告 、 預(yù) 算 資 金 使 用 量 及 收 益 測 算 報 集 團 公 司 ， 由 經(jīng) 營 管 理 部 和 財 務(wù) 部 審核 ， 總 經(jīng) 理 批 準 后 方 可 實 施 。二 、 固 定 資 產(chǎn) 購 建 手 續(xù)1, 總 公 司 各 部 門 需 購 置 固 定 資 產(chǎn) ， 應(yīng) 由 資 產(chǎn) 使 用 部 門 提 出 申 請 ，報 經(jīng) 資 產(chǎn) 管 理 部 門 、 財 務(wù) 部 門 審 核 ， 總 經(jīng) 理 批 準 后 ， 方 可 購 置 。２ 、 經(jīng) 過 批 準 購 建 的 固 定 資 產(chǎn) 一 般 應(yīng) 簽 訂 經(jīng) 濟 合 同 。３ 、 固 定 資 產(chǎn) 購 置 、 新 建 、 更 新 、 改 造 應(yīng) 在 使 用 部 門 、 資 產(chǎn) 管 理 部「 」 及 財 務(wù) 部 門 的 可 行 性 研 究 認 可 并 進 行 市 場 行 情 調(diào) 查 ， 進 行 價 格 、 性 能的 咨 詢 比 較 ， 經(jīng) 公 司 總 經(jīng) 理 批 準 后 才 能 簽 訂 合 同 。４ 、 重 要 的 經(jīng) 濟 合 同 須 由 律 師 、 財 務(wù) 總 監(jiān) 等 會 簽 。５ 、 經(jīng) 濟 合 同 均 應(yīng) 以 一 份 交 財 務(wù) 部 據(jù) 以 辦 理 價 款 結(jié) 算 和 監(jiān) 督 合 同的 執(zhí) 行 。 財 務(wù) 部 對 送 交 的 經(jīng) 濟 合 同 應(yīng) 檢 查 其 有 效 性 并 據(jù) 以 妥 善 保 管 。７ 、 固 定 資 產(chǎn) 驗 收 后 ， 財 務(wù) 部 辦 理 價 款 結(jié) 算 時 應(yīng) 和 合 同 實 際 的 應(yīng)付 價 款 比 照 ， 超 額 部 分 無 正 當 理 由 的 拒 付 。三 、 固 定 資 產(chǎn) 的 驗 收 及 結(jié) 算1 、 固 定 資 產(chǎn) 購 建 完 成 后 ， 由 資 產(chǎn) 管 理 部 門 、 使 用 部 門 驗 收 ， 并填 制 驗 收 報 告 。２ 、 財 務(wù) 部 應(yīng) 檢 查 驗 收 報 告 及 入 庫 單 有 效 性 ， 并 和 相 關(guān) 合 同 對 照 ，若 核 對 不 符 ， 財 務(wù) 部 可 拒 付 。 經(jīng) 核 對 無 誤 后 ， 轉(zhuǎn) 入 固 定 資 產(chǎn) 帳 簿 ，同 時 建 立 固 定 資 產(chǎn) 卡 片 進 行 登 記 。四 、 固 定 資 產(chǎn) 的 保 管 和 使 用1 、 各 公 司 應(yīng) 建 立 固 定 資 產(chǎn) 保 管 、 使 用 責 任 制 ， 即 管 理 、 使 用 部「 ］ 共 同 負 責 ， 包 括 資 產(chǎn) 安 全 、 保 養(yǎng) 、 維 護 、 大 修 、 報 廢 等 事 項 。２ 、 各 使 用 部 門 領(lǐng) 用 固