【文章內(nèi)容簡(jiǎn)介】 收到客戶現(xiàn)金或經(jīng)鑒別無(wú)誤的轉(zhuǎn)帳支票、電匯、銀行匯票等款項(xiàng)后，填寫(xiě)收款收據(jù)，帳務(wù)處理會(huì)計(jì)憑收款收據(jù)匯總表作：借： 現(xiàn)金（或銀行存款等）——客戶 貸：應(yīng)收帳款——辦事處：客戶收到客戶銀行存兌匯票，經(jīng)鑒別無(wú)誤后，填寫(xiě)收款收據(jù)，連同票據(jù)復(fù)印件作：借： 應(yīng)收票據(jù)——辦事處：客戶 貸：應(yīng)收帳款——辦事處：客戶二、工廠走貨的核算 發(fā)貨給中轉(zhuǎn)倉(cāng)，根據(jù)空調(diào)公司開(kāi)具調(diào)撥單及出庫(kù)單匯總表作：借：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào)貸：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司中轉(zhuǎn)倉(cāng)將壞機(jī)返廠，憑返廠報(bào)告及成品倉(cāng)入庫(kù)單作：借：庫(kù)存商品——品質(zhì)部：型號(hào)貸：庫(kù)存商品——辦事處：型號(hào)運(yùn)輸途中發(fā)現(xiàn)丟失和毀損機(jī)器，空調(diào)公司根據(jù)中轉(zhuǎn)倉(cāng)的收貨通知書(shū)內(nèi)填寫(xiě)的丟失、毀損機(jī)器的情況，開(kāi)具紅字出庫(kù)單，憑匯總表作：借：待處理財(cái)務(wù)損溢 貸：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào)月底，根據(jù)每個(gè)運(yùn)輸公司的丟失、毀損機(jī)器匯總后，憑匯總單作：借：其他應(yīng)收款——運(yùn)輸公司 型號(hào) 貸：待處理財(cái)務(wù)損溢 中轉(zhuǎn)倉(cāng)之間調(diào)貨，空調(diào)公司根據(jù)發(fā)貨申請(qǐng)開(kāi)具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科根據(jù)出庫(kù)單匯總表和調(diào)入中轉(zhuǎn)倉(cāng)的收貨通知確認(rèn)書(shū)作：借：庫(kù)存商品——調(diào)入中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào) 貸：庫(kù)存商品——調(diào)出中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào)工廠直接發(fā)貨給客戶，由空調(diào)公司開(kāi)具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表作：借：庫(kù)存商品——北京中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào) 貸：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司同時(shí)作：借：應(yīng)收帳款——辦事處：客戶 貸：商品銷售收入——辦事處：型號(hào)公司（辦事處）銷售走貨的核算 代理、經(jīng)銷客戶提貨時(shí)，空調(diào)公司開(kāi)具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表作：借：應(yīng)收帳款——分公司：客戶 貸：商品銷售收入——分公司：型號(hào)經(jīng)公司特批的零售客戶提貨時(shí)，空調(diào)公司開(kāi)具出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表作：借：委托代銷商品——分公司：客戶：型號(hào) 貸：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào)收到客戶結(jié)算單時(shí)，填寫(xiě)委托代銷結(jié)算清單，憑結(jié)算清單作：借：應(yīng)收帳款——分公司：客戶 貸：商品銷售收入——分公司：型號(hào)月末結(jié)轉(zhuǎn)成本時(shí)作：借：商品銷售成本——分公司：型號(hào) 貸：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)倉(cāng) 型號(hào)（經(jīng)銷客戶） 貸：委托供銷商品——分公司 客戶 型號(hào)（零售客戶）若遇客戶退機(jī)，應(yīng)填寫(xiě)紅字出庫(kù)單，帳務(wù)處理用紅字沖銷即可。 四、非銷售走貨核算如果以機(jī)抵廣告費(fèi)、贈(zèng)機(jī)、獎(jiǎng)品機(jī)等非正常走貨，應(yīng)填寫(xiě)出庫(kù)單，財(cái)務(wù)科憑出庫(kù)單匯總表及公司領(lǐng)導(dǎo)的指示作：借：費(fèi)用科目—— 貸：庫(kù)存商品——中轉(zhuǎn)倉(cāng)：型號(hào)五、客戶政策基金核算每月按公司政策計(jì)提客戶政策基金（包括調(diào)價(jià)補(bǔ)差、返利、促銷費(fèi)等），根據(jù)審核結(jié)算組相關(guān)表格作：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用——分公司：客戶政策費(fèi)用 （補(bǔ)庫(kù)、返利、促銷） 貸：應(yīng)收帳款——分公司：客戶若申請(qǐng)用政策基金以現(xiàn)金方式與客戶兌現(xiàn)，憑經(jīng)審批的付款申請(qǐng)表及客戶收據(jù)作：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用——分公司：客戶政策費(fèi)用 （補(bǔ)庫(kù)、返利、促銷） 貸：銀行存款——帳戶 六、分公司撥款核算 分公司申請(qǐng)退客戶貨款時(shí)，憑經(jīng)審批的用款申請(qǐng)表及銀行匯款單作：借：應(yīng)收帳款——分公司：客戶 貸：銀行存款——帳戶總部下?lián)芊止緲I(yè)務(wù)費(fèi)用、工資、獎(jiǎng)金、銷售提成等款項(xiàng)，憑經(jīng)審批的付款申請(qǐng)表及銀行匯款單作：借：相關(guān)費(fèi)用科目 貸：銀行存款——帳戶七、總部費(fèi)用核算現(xiàn)金或銀行支付費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及銀行單據(jù)作：借：費(fèi)用科目——貸：現(xiàn)金或銀行存款—— 沖銷個(gè)人以前借支的費(fèi)用時(shí)，憑費(fèi)用單據(jù)及審核會(huì)計(jì)開(kāi)具的收款收據(jù)作：借：費(fèi)用科目—— 貸：其他應(yīng)收款——八、總部其他會(huì)計(jì)核算出納收現(xiàn)金，憑收款收據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸：相關(guān)科目銀行提備用金，憑銀行單據(jù)作：借：現(xiàn)金 貸：銀行存款——銀行銀行貸款到帳，憑銀行單據(jù)作：借：銀行存款——銀行 貸：短期借款——銀行還貸款時(shí)，憑銀行單據(jù)作：借：短期借款——銀行 貸：銀行存款——銀行向銀行申請(qǐng)開(kāi)具銀行承兌匯票，支付貨款時(shí)，憑銀行承兌匯票作：借：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司 貸：應(yīng)付票據(jù)——銀行銀行承兌到期付款，憑銀行單據(jù)作：借：應(yīng)付票據(jù)——銀行 貸：銀行存款——銀行以現(xiàn)金或銀行存款支付貨款時(shí)，憑銀行單據(jù)作：借：應(yīng)付帳款——空調(diào)公司 貸：銀行存款——銀行或現(xiàn)金銀行轉(zhuǎn)存時(shí)，憑銀行單據(jù)作：借：銀行存款——銀行 （轉(zhuǎn)入行） 貸：銀行存款——銀行 （轉(zhuǎn)出行）計(jì)提固定資產(chǎn)折舊費(fèi)，憑折舊計(jì)算表格作：借：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用——單位：折舊費(fèi)借：管理費(fèi)用——折舊費(fèi) 貸：累計(jì)折舊——九、每月月底，將損溢類科目轉(zhuǎn)入利潤(rùn)借：商品銷售收入——貸：本年利潤(rùn) 借：本年利潤(rùn)—— 貸：商品銷售成本—— 貸：經(jīng)營(yíng)費(fèi)用—— 貸：管理費(fèi)用—— 貸：財(cái)務(wù)費(fèi)用——十、年終結(jié)算后，將本年利潤(rùn)轉(zhuǎn)入利潤(rùn)分配作：借：本年利潤(rùn) 貸：利潤(rùn)分配本年度贏利，再進(jìn)行分配利潤(rùn)作：借：利潤(rùn)分配—— 貸：相關(guān)科目六、銷售回款管理規(guī)定銷售收入的實(shí)現(xiàn)（以下稱銷售回款）是企業(yè)賴于持續(xù)發(fā)展的物質(zhì)基礎(chǔ)，是商品銷售最終實(shí)現(xiàn)的重要標(biāo)志。銷售回款的管理是分公司/辦事處財(cái)務(wù)人員的一項(xiàng)重要工作，此項(xiàng)工作的好壞直接影響整個(gè)集團(tuán)的資金運(yùn)轉(zhuǎn)，為了確保分公司/辦事處銷售回款資金的安全、完整，縮短銷售回款的在途時(shí)間，確保分公司/辦事處銷售回款準(zhǔn)確、及時(shí)、完整地返回公司總部，特制定本規(guī)定。一、所有代銷商、經(jīng)銷商的銷售回款必須直接回款公司總部（即各種票據(jù)的收款人只能是*****公司）。二、財(cái)務(wù)人員是分公司/辦事處銷售回款管理的直接責(zé)任人（未派駐財(cái)務(wù)人員的分公司、辦事處，區(qū)域經(jīng)理是分公司/辦事處銷售回款管理的直接責(zé)任人），分公司/辦事處的銷售回款必須全額歸集于財(cái)務(wù)人員，由財(cái)務(wù)人員集中保管并解繳公司總部。三、幾種銷售回款的管理以現(xiàn)金（轉(zhuǎn)帳支票）方式銷售回款：客戶發(fā)現(xiàn)金方式銷售回款時(shí)，經(jīng)出納人員驗(yàn)收無(wú)誤后，開(kāi)具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)；客戶以轉(zhuǎn)帳支票方式銷售回款，必須等款項(xiàng)到達(dá)公司帳戶后，方可開(kāi)具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。以電匯方式銷售回款：客戶電匯回款公司總部時(shí)，款項(xiàng)必須到達(dá)公司總部帳戶后，方可開(kāi)具收款收據(jù)，辦理發(fā)貨手續(xù)。以銀行匯票方式銷售回款：客戶發(fā)銀行匯票方式銷售回款的，收款人必須是*****公司。財(cái)務(wù)人員收到客戶回款票據(jù)正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真、仔細(xì)鑒別票據(jù)真?zhèn)?，?duì)于背書(shū)的銀行匯票還需進(jìn)行電查，鑒別無(wú)誤后，填寫(xiě)《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。同時(shí)24小時(shí)內(nèi)將回款票據(jù)原件以特快專遞方式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。以銀行承兌匯票方式銷售回款：客戶發(fā)銀行承兌匯票方式銷售回款的，收款人必須是*****公司，且必須附有該銀行承兌匯票相對(duì)應(yīng)的客戶銷售合同。財(cái)務(wù)人員收到銀行承兌匯票正本時(shí)，應(yīng)認(rèn)真仔細(xì)檢查鑒別票據(jù)真?zhèn)?，?duì)于背書(shū)的銀行承兌匯票還需進(jìn)行電查，鑒別無(wú)誤后，及時(shí)填寫(xiě)《回款票據(jù)傳遞跟蹤表》隨同銀行承兌匯票復(fù)印件一起傳真至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，并在24小時(shí)以內(nèi)將銀行承兌匯票件連同客戶銷售合同一并以特快方式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。七、加強(qiáng)銀行票據(jù)鑒別、傳遞的注意事項(xiàng)為加強(qiáng)票據(jù)傳遞跟蹤工作的管理，保證資金的安全轉(zhuǎn)移，防止票據(jù)遺失，保證票據(jù)傳遞跟蹤工作有條不紊在開(kāi)展，提高票據(jù)傳遞跟蹤工作效率，對(duì)銀行票據(jù)的鑒別、傳遞作以下規(guī)定。一、銀行票據(jù)的鑒別：A、新、舊版銀行匯票和銀行承兌匯票的區(qū)別自1999年6月1日起，啟用新版銀行匯票和商業(yè)匯票（包括銀行承兌匯票、商業(yè)承兌匯票）憑證，并同時(shí)廢止現(xiàn)行銀行匯票和商業(yè)匯票憑證。取消出票日期的“壹玖”字樣，保留“年、月、日”票面左側(cè)印明“（99）廠1999年印制”。銀行匯票和商業(yè)匯票憑證背面左側(cè)空白處印有二維標(biāo)識(shí)碼B、銀行匯票鑒別事項(xiàng)銀行匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行匯票”的字樣無(wú)條件支付的承諾出票金額付款人名稱收款人名稱出票日期出票銀行簽章欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行匯票無(wú)效。分公司/辦事處收到銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)：出票日期是否使用中文大寫(xiě)，填寫(xiě)是否規(guī)范。（為防止編造票據(jù)的出票日期，在填寫(xiě)月、日時(shí)，月為壹、貳和壹拾，日為壹至玖、壹拾、貳拾、叁拾，應(yīng)在其前加“零”，如2月19日，應(yīng)寫(xiě)成零貳月壹拾玖日，再如10月20日，應(yīng)寫(xiě)成零壹拾月零貳拾日。） 收款人全稱是否正確無(wú)誤。（公司全稱是*****公司，多一字少一字都是錯(cuò)誤的。） 出票金額大、小寫(xiě)是否一致出票人簽章是否是“匯票專用章”。出票金額、出票日期、收款人名稱是否更改，更改的其他記載事項(xiàng)是否由原記載人簽章證明。 匯票是否在提示付款期限內(nèi)。（銀行匯票的提示付款期限自出票日起一個(gè)月。） 匯票和解訖通知是否齊全。（銀行匯票為一式兩聯(lián)寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科）。必須記載的事項(xiàng)是否齊全。C、銀行承兌匯票鑒別事項(xiàng)銀行承兌匯票必須記載下列事項(xiàng)：表明“銀行承兌匯票”字樣無(wú)條件支付的委托確定的金額付款人名稱收款人名稱出票日期、到期日出票人簽章出票銀行簽章欠缺記載上列事項(xiàng)之一的，銀行承兌匯票無(wú)效。分公司/辦事處收到銀行匯票時(shí)，應(yīng)審查下列事項(xiàng)：出票日期和到期日必須是中文大寫(xiě)，具體要求和銀行匯票要求相同。（注意大、小月份，二月份沒(méi)有30號(hào)和31號(hào)。）匯票出票人和收票人全稱必須與印章一致，應(yīng)無(wú)絲毫差異，不得隨意增加或減少。（出票人須蓋其公章和法人代表或財(cái)務(wù)專用章和法人代表章。）匯票金額的大、小寫(xiě)必須一致，沒(méi)有小寫(xiě)金額的匯票是無(wú)法解付的。中國(guó)農(nóng)業(yè)銀行開(kāi)出的銀行承兌匯票的右上角必須加蓋標(biāo)識(shí)碼。匯票必須有承兌銀行蓋章，所蓋的必須是“匯票專用章”，而且印章要清晰。 銀行承兌匯票的付款期限最長(zhǎng)不得超過(guò)6個(gè)月，提示付款期限自匯票到期日起10日內(nèi)。 銀行承兌匯票背書(shū)要連續(xù)、規(guī)范，第四背書(shū)人、第七背書(shū)人除了在自己的方格內(nèi)背書(shū)蓋章外，還應(yīng)在粘貼單處的犄縫處蓋章。二、銀行票據(jù)的傳遞：分公司/辦事處收到客戶回款（銀行匯票、銀行承兌匯票、電匯等）應(yīng)按上述鑒別方法仔細(xì)鑒別，防止收受假票、錯(cuò)票，以免給公司造成損失。從即日起，為加快資金回籠速度，客戶回款原則上必須做到行對(duì)行結(jié)算。分公司會(huì)計(jì)、辦事處經(jīng)理對(duì)收到的票據(jù)鑒別無(wú)誤后于24小時(shí)內(nèi)填寫(xiě)票據(jù)傳遞跟蹤表并簽名，將票據(jù)傳遞跟蹤表與票據(jù)復(fù)印件傳真至空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，通知財(cái)務(wù)科查收。除客戶通過(guò)電匯直接回款公司總部外，客戶所有回款必須經(jīng)分公司會(huì)計(jì)或辦事處經(jīng)理直接以特快專遞形式寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科。將銀行票據(jù)裝入普通信封，在信封上應(yīng)注明每張票據(jù)的票據(jù)種類、出票人、票據(jù)號(hào)碼、出票行、金額等資料，然后將裝有票據(jù)的普通信封裝入特快專遞信封，郵寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科收。特別提示：1）、銀行票據(jù)不能與其他資料一起郵寄。2）、銀行票據(jù)寄回空調(diào)公司財(cái)務(wù)科，否則由此造成的損失，由分公司/辦事處承擔(dān)。 在票據(jù)寄出3—5天，電匯匯出5—7天后，如仍沒(méi)收到財(cái)務(wù)科回簽的票據(jù)傳遞跟蹤表，應(yīng)及時(shí)與財(cái)務(wù)科聯(lián)系。 八、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨管理規(guī)定 一、中轉(zhuǎn)倉(cāng)的設(shè)立由于公司銷售區(qū)域遼闊、業(yè)務(wù)幅射面廣，為了便利客戶隨時(shí)補(bǔ)充貨源，根據(jù)市場(chǎng)需求，在有較大銷售潛力、2004年度銷售任務(wù)較高、回款情況較好，具有區(qū)域管理及調(diào)控能力的地區(qū)設(shè)立區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)，所有中轉(zhuǎn)倉(cāng)的設(shè)立必須報(bào)經(jīng)集團(tuán)公司總經(jīng)理批準(zhǔn)。為了有效控制區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)的庫(kù)存，合理配置分公司存貨的品種、型號(hào)、數(shù)量，便利公司的資金調(diào)度和工廠生產(chǎn)排產(chǎn)，特制定本規(guī)定。應(yīng)選擇設(shè)備完善、管理良好的在大型國(guó)有商業(yè)倉(cāng)庫(kù)作為區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)，中轉(zhuǎn)倉(cāng)的存貨應(yīng)分類管理、碼放整齊、便于清點(diǎn)、確保存貨的安全、完好。區(qū)域中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)的存貨出、入庫(kù)管理由公司駐外財(cái)務(wù)人員負(fù)責(zé)（在未派駐財(cái)務(wù)人員時(shí)由區(qū)域經(jīng)理負(fù)責(zé)）。公司以倉(cāng)庫(kù)為單位對(duì)各中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨出、入庫(kù)實(shí)行總部一級(jí)核算、中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處進(jìn)行平行輔助核算。二、中轉(zhuǎn)倉(cāng)存貨的入庫(kù)管理：中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處在中轉(zhuǎn)倉(cāng)庫(kù)存貨品種不全的情況下，根據(jù)本月回款計(jì)劃和本月需貨計(jì)劃，結(jié)合市場(chǎng)銷售情況向空調(diào)公司提出需貨申請(qǐng)，傳真至空調(diào)公司，經(jīng)審核后，通知工廠發(fā)貨。中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處收到工廠傳真的收貨確認(rèn)通知書(shū)后，須對(duì)運(yùn)輸途中的貨物隨時(shí)進(jìn)行跟蹤，對(duì)在正常時(shí)間范圍內(nèi)未及時(shí)到貨，應(yīng)引起高度重視，并及時(shí)向空調(diào)公司聯(lián)系。中轉(zhuǎn)倉(cāng)所在分公司、辦事處財(cái)務(wù)人員、未派駐財(cái)務(wù)人員的區(qū)域經(jīng)理（或其委托人），在存貨進(jìn)入中轉(zhuǎn)倉(cāng)時(shí)需根據(jù)收貨確認(rèn)通知書(shū)，配合倉(cāng)庫(kù)保管員進(jìn)行存貨實(shí)地清點(diǎn)，辦理驗(yàn)收入庫(kù)手續(xù)，填寫(xiě)“*****公司入庫(kù)單“，入庫(kù)單必須同時(shí)具有倉(cāng)庫(kù)保管員、會(huì)計(jì)、經(jīng)理或其委托人，倉(cāng)庫(kù)主任的親筆簽名，并蓋有倉(cāng)